企業(yè)老總?cè)绾吻捎勉y行對(duì)帳單

企業(yè)每個(gè)月都會(huì)收到銀行的對(duì)帳單，銀行對(duì)帳單上記載了該單位帳戶(hù)在上個(gè)月存款和支款情況以及余額。筆者在銀行從事基層會(huì)計(jì)工作，每次簽發(fā)出的對(duì)帳單能收回的只有20%左右，可見(jiàn)，大部分企業(yè)對(duì)于對(duì)帳工作并不重視。孰不知，小小的一張銀行對(duì)帳單有很多的用途。

一、銀行對(duì)帳單有助于企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)將銀行存款日記帳與銀行對(duì)帳單核對(duì)時(shí)往往出現(xiàn)兩者余額不同的情況。企業(yè)應(yīng)該先分析未達(dá)帳項(xiàng)，排除未達(dá)帳項(xiàng)的影響后，兩者的余額仍不符時(shí)，再分析是否是由操作風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)或外部風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的。

未達(dá)帳項(xiàng)是指銀行和企業(yè)對(duì)同一筆款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)，因記帳時(shí)間不同而發(fā)生的一方已入帳，另一方未入帳的款項(xiàng)。企業(yè)在編制銀行余額調(diào)節(jié)表后，就可以排除未達(dá)帳項(xiàng)的影響。

1.有助于企業(yè)防范操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)主要包括：企業(yè)會(huì)計(jì)人員計(jì)算記帳金額時(shí)出現(xiàn)的運(yùn)算錯(cuò)誤，登記帳戶(hù)的錯(cuò)誤，以及銀行操作人員記帳錯(cuò)誤等。例如：①本月購(gòu)入A材料一批，開(kāi)給供貨方支票計(jì)937萬(wàn)，記帳時(shí)誤記為973萬(wàn)元。②本月購(gòu)入B材料一批，入帳金額為56萬(wàn)，開(kāi)給供貨方支票誤記為65萬(wàn)。③企業(yè)轉(zhuǎn)帳支票金額為3萬(wàn)元，銀行操作人員誤轉(zhuǎn)為30萬(wàn)元。舉例的三種情況，通過(guò)認(rèn)真的對(duì)帳都能查出來(lái)。①中，企業(yè)資金沒(méi)有損失，但是另兩種情況造成了企業(yè)資金損失。企業(yè)老總?cè)绾沃烙袥](méi)有付錯(cuò)錢(qián)，通過(guò)認(rèn)真核對(duì)銀行對(duì)帳單就可以知道。

2.有助于企業(yè)防范管理風(fēng)險(xiǎn)。管理風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)有缺陷或者是缺之必要的內(nèi)部控制制度，使得企業(yè)的內(nèi)部工作人員有機(jī)會(huì)侵占企業(yè)的資金。……