集團公司資金管理的模式

資金是企業的血液，資金管理是企業管理的重點，也是內部控制的重要環節。目前，財政部已經發布了多個關于內部會計控制和貨幣資金控制的文件，對資金的管理與控制作出了細致嚴密的規定。同時，我國企業正處于逐步向“做大、做強、做優”的集團化模式發展的大環境，在集團化發展的重要進程中，資金的重要性又是尤為突出的。本文將依據相關條例，結合對幾家大型集團公司資金控制的初步調查，對集團公司資金控制的有效模式予以再探討。

一、集團公司實行資金控制模式的前提

實施資金管理控制的模式，前期的準備工作比較重要。一般情況下，集團公司的資金長期分散在各家分公司，并且各家分公司的資金狀況并不均衡，在一個時點上有的分公司資金閑置、而有的分公司資金卻很緊張。通常，為了加強對集團資金運用的監管和控制，降低資金成本，規避資金運作風險，提高資金整體的運作效率與效益，在設計資金控制模式之前，集團公司要滿足以下幾個前提條件的設立。

（一）設置明確的集團公司財務組織機構。集團公司要加強財務控制，首先必須要有組織機構上的保證。集團公司財務管理的模式一般有集權式和分權式兩種，就我國目前大多數集團公司的實際情況而言，選擇集權式、實行緊密型管理體制對人、財、物進行統一管理是比較恰當的。這樣，其財務組織機構通常就要從以下四個不同層面進行設置：母公司董事會——集團財務部——內部銀行（或統一資金管理中心）——子公司財務部。……