安然案最后一訴

7月8日，安然公司前董事長(zhǎng)和首席執(zhí)行官肯尼思#8226;萊的命運(yùn)在某種程度上變得明朗起來(lái)：在安然公司申請(qǐng)破產(chǎn)兩年半之后，美國(guó)司法部正式向他提出包含11項(xiàng)罪名的刑事指控，同時(shí)美國(guó)證券管理委員會(huì)（SEC）也提起標(biāo)的為9000萬(wàn)美元的民事訴訟，并要永久禁止他在任何公共股份公司擔(dān)任職務(wù)。萊于當(dāng)天向得州休斯敦的聯(lián)邦調(diào)查局辦公室自首。過去兩年多時(shí)間里，已經(jīng)有包括安然公司高管在內(nèi)的30名涉案安然丑聞?wù)弑凰蜕狭朔ㄍ?。萊是執(zhí)法者最大的目標(biāo)。

62歲的肯尼思#8226;萊否認(rèn)對(duì)他的所有指控，支付了50萬(wàn)美元的假釋金并于7月9日獲釋，取保候?qū)?。他馬上召開新聞發(fā)布會(huì)，承認(rèn)了自己商業(yè)上的失敗，并表示愿意為安然的瓦解負(fù)責(zé)。但他同時(shí)為自己辯解說(shuō)，安然的瓦解只是商業(yè)失敗，“并非罪行”。

在整個(gè)20世紀(jì)90年代，美國(guó)能源市場(chǎng)逐步放松管制，長(zhǎng)袖善舞的肯尼思#8226;萊率領(lǐng)能源巨擘安然公司，積極開發(fā)能源產(chǎn)品的衍生市場(chǎng)。此舉為他贏得了市場(chǎng)革新者的聲譽(yù)。他同時(shí)在幾家公共服務(wù)組織任職，為民主共和兩黨提供資助，更是布什家族的老朋友。他在很大程度上預(yù)見并影響了能源市場(chǎng)的動(dòng)向。

然而，進(jìn)入90年代后期，一系列包括欺詐、洗錢和操控股票價(jià)格等重大財(cái)務(wù)丑聞，使安然這個(gè)能源帝國(guó)轟然倒塌。在安然的丑聞曝光之后，肯尼思#8226;萊卻聲稱他對(duì)上述不法行為一無(wú)所知。

現(xiàn)在，這位被《財(cái)富》雜志連續(xù)6年評(píng)為“最具創(chuàng)新能力公司”的掌門人、經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，要說(shuō)服的不是董事會(huì)或合作伙伴，而是一個(gè)虎視眈眈的陪審團(tuán)。他的任務(wù)是，證明自己的無(wú)知。

7月8日美國(guó)司法部對(duì)萊提出的指控似乎在某種程度上證實(shí)了他的說(shuō)法。起訴書的主要內(nèi)容并非是他參與了那些令安然聲名狼藉的丑聞，而是他在知情后仍舊試圖掩蓋公司的實(shí)際情況，以此欺瞞投資者、債權(quán)人、監(jiān)管者和公司員工。

司法部的11項(xiàng)指控包括共謀債券欺詐、四宗證券欺詐、兩宗提供虛假信息、一宗銀行欺詐以及虛報(bào)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等。前七項(xiàng)指控均同萊在2003年下半年的作為有關(guān)：當(dāng)年三四季度，他數(shù)度公開向員工、債權(quán)人、投資人和證券分析師們保證，安然的財(cái)政狀況良好。然而美國(guó)司法部安然案件調(diào)查組宣稱，他當(dāng)時(shí)已經(jīng)得到了關(guān)于安然面臨財(cái)政危機(jī)的詳細(xì)報(bào)告，明確意識(shí)到安然的財(cái)務(wù)問題。但他不惜掩蓋真實(shí)情況，從而使得安然的股票價(jià)格維持在一個(gè)虛高的水平上，并以此價(jià)格將自己持有的安然股票脫手。

在2003年9月26日安然公司的內(nèi)部論壇上，萊告知員工“第三季度看起來(lái)好極了，我們一定能夠完成指標(biāo)，這種勢(shì)頭將持續(xù)下去。從現(xiàn)在看來(lái)，我覺得我們已經(jīng)為第四季度的優(yōu)異表現(xiàn)做好了準(zhǔn)備?！彼€稱，“我們已經(jīng)記錄下來(lái)了公司的運(yùn)作和財(cái)務(wù)情況，”“我們的資產(chǎn)負(fù)債表看起來(lái)非常好。”司法部調(diào)查組則認(rèn)為，在萊做出上述表示的時(shí)候，他已經(jīng)十分清楚地知道，公司將很快宣布自1997年以來(lái)的首次虧損，他也知道公司的資產(chǎn)負(fù)債表中存在著會(huì)計(jì)和估算上的種種問題。

萊還對(duì)他的員工說(shuō)，他和安然的其他管理高層已經(jīng)并將持續(xù)購(gòu)進(jìn)公司的股票?！拔覀€(gè)人相信以現(xiàn)價(jià)買入安然的股票十分劃算?！彼麑?duì)員工說(shuō)。事實(shí)上，事前的幾個(gè)月中，萊確實(shí)購(gòu)入了價(jià)值400萬(wàn)美元的安然股票，但同時(shí)卻拋出了2400萬(wàn)美元以上的安然股票。

指控的內(nèi)容還包括，萊在安然的債信評(píng)級(jí)、上市路演、證券分析等過程中提供了類似的誤導(dǎo)信息。其中的一個(gè)問題涉及到新近出臺(tái)的商譽(yù)資產(chǎn)評(píng)估法。商譽(yù)資產(chǎn)是公司股票價(jià)格超出有形凈資產(chǎn)的部分，包含了諸如品牌信譽(yù)和員工士氣在內(nèi)的無(wú)形資產(chǎn)。如果依照新的商譽(yù)資產(chǎn)評(píng)估法，安然公司在英國(guó)韋賽克斯一處資產(chǎn)的估價(jià)恐怕會(huì)大打折扣。然而，萊表示公司將會(huì)采取一種特殊的策略，以確保商譽(yù)資產(chǎn)評(píng)估法的副作用不會(huì)出現(xiàn)在安然的財(cái)務(wù)報(bào)告之中。司法部調(diào)查組認(rèn)為，安然既沒有采取此種策略的意圖，更沒有采取此種策略的財(cái)務(wù)能力。

另外一個(gè)事例就是在10月的員工大會(huì)上，萊把公司的流動(dòng)性說(shuō)成“超乎一般的好”。而事實(shí)上，安然已經(jīng)把輸油管線作為銀行貸款的抵押。會(huì)議之后的三天，安然啟用了它30億美元的公司信用貸款額度——安然在流動(dòng)性上的最后一根稻草。

在接受《商業(yè)周刊》采訪的時(shí)候，萊再次表示“沒有會(huì)計(jì)問題，沒有交易問題，沒有保證金問題，沒有事前隱瞞任何問題。公司現(xiàn)在的狀況可能是有史以來(lái)最好的?！彼髞?lái)還補(bǔ)充說(shuō)，“如果有任何問題而我們又沒有報(bào)告的話，我們就違犯了法律。我們不會(huì)這么做的?！钡痉ú繖z查組的人不敢茍同。他們認(rèn)為，萊的這些話已經(jīng)事實(shí)上觸犯了法律，構(gòu)成了對(duì)投資人、監(jiān)管者、債務(wù)人和公司雇員的誤導(dǎo)。

司法部很可能將萊拋出安然股票的行為作為證明他已經(jīng)獲知公司財(cái)務(wù)狀況不佳的證據(jù)。在極力說(shuō)服其他人安然公司的財(cái)政狀況空前之好的同時(shí)，他卻拋售了自己持有的大量的安然股票，以支付他在公司提供的信用賬戶上的巨額花費(fèi)。從2001年8月21日到10月26日，萊共售出918104股安然股票，來(lái)支付2600多萬(wàn)美元的賬單。

司法部手中掌握的另一份重磅證據(jù)是是安然雇員莎倫#8226;沃特金絲寫給萊的一份未署名的備忘錄。備忘錄中，沃特金絲警告說(shuō)公司存在著估價(jià)和隱性虧損等問題。

“我感到非常不安，我覺得公司內(nèi)部可能會(huì)爆發(fā)會(huì)計(jì)丑聞?！睅仔瞧诤螅忠詡€(gè)人名義同萊會(huì)面討論這一問題。顯然，這足以證明萊當(dāng)時(shí)已經(jīng)了解安然的內(nèi)部問題。

萊還面臨著銀行欺詐的指控，涉及到1999年1月到2001年11月間的數(shù)筆銀行交易。根據(jù)司法部的指控，萊被控違犯貸款協(xié)議，超信用額度借款用于購(gòu)買股票。為限制股市投機(jī)，控制銀行風(fēng)險(xiǎn)，貸款協(xié)議重禁止以貸款購(gòu)買股票。如果萊事先標(biāo)明借款購(gòu)買股票的動(dòng)機(jī)，他不可能通過貸款得到如此多的資金。

在司法部起訴萊的同一天，美國(guó)的證監(jiān)會(huì)也對(duì)萊提起了民事訴訟。有兩起指控同司法部檢查組的控告相似。同時(shí)，證監(jiān)會(huì)還指控萊非法獲利；因?yàn)槿R在知道股價(jià)不能反映公司實(shí)際市值的情況下出售了手中的安然股票。在美國(guó)司法制度之下，民事訴訟的舉證要求相對(duì)低于刑事訴訟。

萊在2001年間出售股票，很可能是由于他欠安然的債務(wù)不斷增加。1999年5月，在萊的要求下，安然開始允許萊使用他手中的安然股票償還貸款，這筆款項(xiàng)是萊通過一個(gè)不確定的貸款額度而從某家公司得到的。根據(jù)證監(jiān)會(huì)的指控，萊當(dāng)時(shí)部分地提出這個(gè)請(qǐng)求，這樣他就可以避免股票交易被暴露。

在2001年1月到11月之間，萊使用他的最高貸款額度從安然借出7700萬(wàn)美元。同時(shí)，他通過一系列交易售出安然的股票，共從中獲利7000萬(wàn)美元，然后再用這筆收益支付欠安然的債務(wù)。證監(jiān)會(huì)在此項(xiàng)指控中認(rèn)為，萊在出售股票的時(shí)候得益于敏感的內(nèi)部信息，這些信息一旦公布就將對(duì)安然的股票價(jià)格產(chǎn)生負(fù)面影響。例如，萊售出價(jià)值3400萬(wàn)美元的股票之前，他已經(jīng)得知公司秘密計(jì)劃將安然能源公司 5億美元的虧損轉(zhuǎn)嫁給安然北美公司。直至2002年2月，萊都沒有將他售出價(jià)值7000萬(wàn)美元的事情報(bào)告給證監(jiān)會(huì)，也沒有對(duì)外公布。而兩個(gè)月前，安然公司已經(jīng)提請(qǐng)了破產(chǎn)保護(hù)。

至今，四面楚歌的肯尼思#8226;萊仍在努力尋求公眾的理解和支持。

“正如我以前所說(shuō)，作為公司的CEO，我愿意為安然的瓦解負(fù)責(zé)。但是這并不意味著我知道在安然發(fā)生的每一件事情，我嚴(yán)正駁斥任何有關(guān)我行為不端或犯下罪行的指控?！彼?月9日的新聞發(fā)布會(huì)上說(shuō)。“失敗并不等同于犯罪?！比R還說(shuō)他急于證明他的無(wú)辜，并希望審判能夠快些結(jié)束。

在取保候?qū)徍?，萊還在新聞媒體頻頻出現(xiàn)。7月12日他接受了CNN王牌名嘴拉里#8226;金的專訪。他堅(jiān)稱商業(yè)上的失敗并不等同于他犯下了任何罪行。“我會(huì)為在安然出現(xiàn)的事情負(fù)責(zé)，無(wú)論它是好是壞。但是我不能為自己沒有意識(shí)到的犯罪行為負(fù)責(zé)?！彼f(shuō)。

【資料】

安然案涉案者被控歷程

2002年1月，司法部宣布成立安然調(diào)查小組，其調(diào)查結(jié)果是31人因安然案件被起訴，其中包括安然公司前高層管理人員21人。

2002年3月14日，司法部起訴安達(dá)信公司銷毀同安然相關(guān)的眾多審計(jì)資料而妨礙對(duì)安然的調(diào)查。同年6月，司法部成功證明安達(dá)信公司妨礙司法調(diào)查罪名成立。名列全球五大會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一的安達(dá)信就此倒閉。

2002年4月9日，安達(dá)信公司負(fù)責(zé)安然業(yè)務(wù)的首席審計(jì)師大衛(wèi)#8226;鄧肯被起訴，他已承認(rèn)妨礙司法公正之罪名。

2002年7月27日，國(guó)民西敏寺銀行雇員格雷#8226;馬爾格盧、大衛(wèi)#8226;伯明翰、蓋爾斯#8226;達(dá)比三人被控以7項(xiàng)傳播虛假信息罪名。

2002年8月21日，安然公司常務(wù)董事邁克爾#8226;科伯因共謀欺騙公司和公司股東而被起訴，他已經(jīng)對(duì)兩樁共謀罪名表示認(rèn)罪，并與政府合作。

2002年10月2日，安然首席財(cái)政官 安德魯#8226;法斯陀被起訴。2004年1月，法斯陀承認(rèn)共謀實(shí)施證券欺詐和傳播虛假信息兩項(xiàng)罪名。因其與政府合作，司法部決定對(duì)另96項(xiàng)罪名不予起訴，法斯陀仍在等待判決，但與控方達(dá)成的認(rèn)罪協(xié)議包括入獄服刑10年。

2002年10月17日，安然電力銷售首席交易員提摩西#8226;貝爾頓被起訴，他現(xiàn)已承認(rèn)犯下共謀實(shí)施傳播虛假信息之罪名。

2002年10月26日，安然資產(chǎn)管理集團(tuán)雇員勞倫斯#8226;洛耶被起訴，他現(xiàn)已承認(rèn)提交虛假退稅表格等罪名。

2003年2月4日，安然短期能源交易負(fù)責(zé)人杰弗里#8226;里克特被起訴，他現(xiàn)已承認(rèn)犯下共謀罪名以及向FBI提供虛假證詞等罪名。

2003年3月12日，安然寬帶財(cái)務(wù)副總裁 凱文#8226;霍華德、安然寬帶高級(jí)會(huì)計(jì)主管邁克爾#8226;克勞茨兩人均被指控，罪名包括共謀、證券詐騙、傳播虛假信息及向FBI提供虛假證詞等。

2003年5月1日，安然寬帶公司兩名高級(jí)副總裁斯科特#8226;葉格、雷克斯#8226;謝爾比均被指控，罪名包括共謀、傳播虛假信息、洗錢和內(nèi)部交易等。

2003年5月1日，安然寬帶公司首席運(yùn)營(yíng)官凱文#8226;漢能被控以共謀、洗錢和內(nèi)部交易等罪名。

2003年5月1日，安然寬帶公司董事長(zhǎng)、聯(lián)席首席執(zhí)行官肯尼思#8226;萊被控以共謀、證券詐騙、傳播虛假信息、洗錢和內(nèi)部交易等罪名。

2003年5月1日，安然寬帶公司總裁、聯(lián)席首席執(zhí)行官約瑟夫#8226;赫爾科被控以共謀、證券詐騙、傳播虛假信息、洗錢和內(nèi)部交易等罪名。

2003年5月1日，安然全球財(cái)務(wù)副總裁丹#8226;博伊爾被控以共謀實(shí)施傳播虛假信息，共謀篡改賬本和財(cái)務(wù)紀(jì)錄，傳播虛假信息，發(fā)布虛假聲明等罪名。

2003年5月1日，安然財(cái)務(wù)主任本#8226;格利森被起訴，同年9月他承認(rèn)共謀實(shí)施傳播虛假信息和證券詐騙兩項(xiàng)罪名，被判1年監(jiān)禁，目前正在服刑中。

2003年5月1日，安德魯#8226;法斯陀之妻、安然助理財(cái)務(wù)主任莉亞#8226;法斯陀被起訴，她已承認(rèn)提交虛假聯(lián)邦退稅表格的罪名，被判1年監(jiān)禁，目前正在服刑中。

2003年6月3日，安然公司負(fù)責(zé)加州能源交易的經(jīng)理約翰#8226;佛爾尼被控以11項(xiàng)共謀和傳播虛假信息的罪名。

2003年9月17日，美林集團(tuán)戰(zhàn)略資產(chǎn)租賃和融資組負(fù)責(zé)人詹姆斯#8226;布朗被控共謀實(shí)施傳播虛假信息、篡改賬本和財(cái)務(wù)記錄、傳播虛假信息、偽證、妨礙司法等罪名。

2003年9月17日，美林集團(tuán)全球投資銀行負(fù)責(zé)人丹尼爾#8226;貝利、美林投資銀行部安然公司聯(lián)絡(luò)經(jīng)理羅伯特#8226;佛斯特均被起訴，他們的罪名包括共謀實(shí)施傳播虛假信息、篡改賬本和財(cái)務(wù)記錄、傳播虛假信息等。

2003年10月15日，安然亞太/非洲/中國(guó)高級(jí)負(fù)責(zé)人茜拉#8226;卡哈涅克被控共謀實(shí)施傳播虛假信息、篡改賬本和財(cái)務(wù)記錄、傳播虛假信息等罪名。

2003年10月15日，美林集團(tuán)戰(zhàn)略資產(chǎn)租賃和融資組副總裁威廉#8226;福赫斯被控共謀實(shí)施傳播虛假信息、篡改賬本和財(cái)務(wù)記錄、傳播虛假信息、發(fā)布虛假聲明等罪名。

2003年10月30日，安然能源公司首席執(zhí)行官大衛(wèi)#8226;德萊尼被起訴，他已經(jīng)對(duì)一項(xiàng)內(nèi)部交易罪名認(rèn)罪。

2004年1月22日，安然公司首席會(huì)計(jì)師理查#8226;考西被控以41項(xiàng)罪名，其中包括共謀、證券詐騙、傳播虛假消息、內(nèi)部交易和洗錢等等。

2004年2月19日，安然公司首席執(zhí)行官杰弗里#8226;斯基林被控以35項(xiàng)罪名，其中包括共謀、證券詐騙、傳播虛假消息、內(nèi)部交易等等。

2004年5月19日，安然副總裁、投資者關(guān)系經(jīng)理葆拉#8226;里克爾被起訴，她承認(rèn)犯下內(nèi)部交易罪。

2004年7月8日，安然公司董事長(zhǎng)兼首席執(zhí)行官肯尼思#8226;萊被正式逮捕并起訴。他被控以11項(xiàng)罪名，其中包括共謀、證券欺詐、傳播虛假消息、金融欺詐及發(fā)布虛假聲明等等。這標(biāo)志美國(guó)政府追究安然公司前高層管理人員的行動(dòng)達(dá)到頂點(diǎn)。