內控評價方法在財務管理中的應用

在現代企業管理中，內部控制評價方法的重要性日益凸顯，特別是在財務管理領域。基于此，本文通過梳理內部控制的基本概念，專門論述了內控評價方法與財務管理的關系，從多個角度給出內控評價方法，并闡述了內控評價方法在財務管理中的具體應用，希望為相關企業的管理者提供參考。

內部控制概念與財務管理的關系

內部控制的概念近年來，“內部控制”一詞被頻頻提起，它被稱為“企業管理的基石”，是衡量現代企業管理的重要標準。可以著到的是，完善的內部控制體系可以大幅度降低企業財務管理過程中錯誤的發生率，并有效支持工作人員做出更科學的決策。通常情況下，內部控制的目標包括五個方面：完全符合現有法律和法規的要求，即合規性；維護資產安全；提高財務報告信息的質量；提高經營效率和效果；實現企業戰略目標。

內控評價方法與財務管理的關系內控評價方法對財務管理的影響深遠，兩者之間的緊密關聯有助于企業實現全面的風險管理和優化財務績效。內部控制的評價手段豐富多樣，涵蓋自我評審、內部審計及外部審計等多重途徑。很多企業內部審計工作由企業內設的獨立審計團隊來負責，之所以這樣安排，是因為要確保內部控制的獨立性與公正性，進而提升財務報告的可信賴程度。相關分析與研究顯示，那些構建了健全內部審計體系的企業，其財務報表的質量普遍高于同行。與此同時，相關單位的管理者在這一過程中不能僅依靠制度與管理，在條件允許的情況下，還可以借助第三方獨立機構的力量，外部審計法得以對企業內部控制體系進行全面評估，能夠為企業引入外部視角并貢獻客觀洞見。除此之外，這種做法極大地增強了內部控制機制的有效性，在協助企業員工進一步辨識并管控財務風險的同時，為單位的管理層制定決策提供了有力支撐。

內控評價方法

財務管理功能結構與控制原則企業財務管理功能結構與控制需要按照一定的原則來進行。內控評價需要與部門業務的定位、職能領域的外部環境、目標、策略、方法緊密結合，與法律法規的具體環節息息相關。對于企業的財務管理系統來說，天生具有“內控”功能，需要由管理需求和合規要求來做出最終決定。為了順應外界多樣化的法律法規要求，企業需要將內部控制規范以制度化的方式確立下來，一旦未能遵循這些內控規定，企業可能會觸犯相關法律。在企業的財務管理層面，財務人員在處理賬務時必須嚴格遵循相關部門頒發的包括《會計法》及《企業會計準則》等在內的相關具體化的法規；在稅務繳納方面，企業管理者應嚴格遵守稅收法律的規定。對于步人資本市場的上市公司而言，還需要在這一過程中專門遵循證券交易所及中國證監會（簡稱“證監會”）所制定的一系列規章制度。合法性是內部控制的基本要求，也是進行財務管理工作的基本要求。而且，從大多企業財務管理職能分析，相關部門的管理者要具有能夠有效支持企業決策、支撐企業戰略解碼、記錄運營過程與結果、反饋企業績效管理的功能定位等多項技能，從而構成財務管理系統中的預算管理、財務管理、會計核算、支持決策與績效考核的職能結構。此外，很多相關單位的業務性質、管理模式等存在不少差異，對于一些中小型單位的管理者來說，要想構建企業內部控制評價指標，應根據單位的實際情況進行必要的設計，首先通過開展調查文件的形式收集相關數據，其次進行必要的走訪調研，最后進行具體分析與比對，這樣得出的信息才具有研究價值，才能反映單位的實際情況，往往具有一定的靈活性。

企業內控評價方法第一，企業管理者需要運用系統化的管理思維進行研究，理解管理邏輯。我們需要牢記，在任何職能機構中，要履行自身職責并得以存續，例行化工作都應占有一定的比重，而不應被具體事務打亂其中的合理秩序。對于單位管理者來說，需要專門從部門管理制度、流程的建設與完善方面來進一步探索企業內控評價方法。畢竟需要看到的是，這些內容是反映部門管理體系化、方法化、規范化的體現

第二，為了提高財務管理水平，管理者可以按照單位的實際情況來專門采取內部審計法。其中，需要我們特別留意的是，審計人員需要嚴格依據既定的內控標準，對企業的各項業務流程進行系統性的檢查和評估。單位中開展內部審計的關鍵優勢在于其相對獨立性，需要相關從業者的專業素養達到要求，他們需要具備較強的工作能力，能夠按照單位的要求來從事相關工作，為單位帶來預期的結果。這樣一來，面對企業日常開展運營過程中存在的各類管理問題，才能做到從容應對，并結合實際情況來專門制定一些新的舉措。相關工作人員需要找準其中的關鍵或突破口，為相關部門提供深度和廣度兼具的內控檢視。這種方法不僅有助于有效識別財務報表中的各類風險，還能為單位中的管理層提供重要的決策支持信息，從而促使財務管理效率全面提升

此外，為了進一步增強內控評價的客觀性和權威性，外部審計法也被廣泛采用。外部審計提供了一個專業而獨立的視角，得到的結論往往更為透明和公正。一項針對美國上市公司的研究專門進行了對比，分析結果顯示，引人外部審計的企業財務報表的準確性和透明度均顯著高于未引入外部審計的企業，從而顯著增強市場對相關企業的信任度。只有經過驗證的流程和內控模式才具備可執行性。內控建設是內控管理的一個階段步驟，需要通過測試與驗證，才能有效證明流程的合理性。那么，在實際開展相關工作的過程中，為了進一步降低內控評價的復雜度，使其滿足工作人員開展財務管理的需要，可以專門建立符合內控要求的標準模板，在這一過程中，實施必要的內控遷移，不需要專門組織開展內控研究。

內控評價方法在財務管理中的應用

在財務管理的廣闊領域中，內控評價方法的運用占據著舉足輕重的地位，它為企業精心搭建起一道全方位的風險防控網，同時極大增強了財務報告的可信度。單位工作人員對內部控制建立與實施情況進行綜合評價，按照這種形式就可以形成評價結果、出具評價報告的過程。根據組織實施主體的不同，可以分為單位內部控制自我評價和部門內部控制評價兩種方式。不難發現，內部控制評價的核心意圖在于精確衡量企業內部控制的實效性，需要借此機會來實現評價驅動改進、評價推動實踐的雙贏局面。單位應采取評價驅動改進的形式，即通過內部控制評價的方式，深挖設計層面的不足，有效鞭策企業內部控制架構持續優化升級；對于評價推動相關的實踐工作來說，企業管理者需要借助內部控制評價，洞察執行環節的短板，從而有效激勵各個部門、員工在自身崗位上做到嚴守內控規范，從而按照預期情況來持續提升企業的經營管理效能。

管理者應制定內部控制缺陷認定標準，首先應擺脫主觀性以及“以結果論英雄”的片面認識。在這一過程中，管理者要全方位追蹤企業內部控制的設計與執行歷程，細致辨析其五大核心要素，并在其中安排專門的工作人員，要求他們按照領導的指示來進行，深入審查企業各項經營活動及其配套流程的合理性。就內部控制體系設計的合理性而言，需要依據我國的相關法規及企業經營策略，評估控制措施是否“完備且適宜”，缺失或不當之處即視為缺陷。對于企業內部控制運行的實效性來說，管理者要觀察其在各業務流程中的貫徹情況，確保“規則必遵，執行無誤”，任何未執行或執行不當之處同樣構成缺陷。在此基礎上，管理者還要細致且精確地界定缺陷等級標準，在內控評價方法的研究過程中，綜合考量企業所屬行業、規模大小等因素。針對不同中小企業的規模來說，需要按照實際要求或者預期目標來專門制定一套普遍適用的量化認定體系。

建立積極主動的全過程動態防御風險機制是全面風險導向下內部控制評價的關鍵。企業管理者要充分結合單位的實際情況，建立風險監測體系，并在這一過程中開展針對性的研究，加強人員組織，要求工作人員實時關注內外部環境的變化，對各類管理工作中的疏漏進行針對性的歸納與總結。同時，定期要求各個部門召開會議，進行充分研討，加強團隊之間的合作，群策群力，找到具體的應對思路。工作人員要在日常管理工作中及時發現新的風險點，嚴格根據風險監測結果，動態調整內部控制措施。在這一過程中，要加強內部溝通與協作，以形成全員參與的風險防御氛圍。單位管理者應專門組織工作人員建立必要的風險應急機制，對突發風險事件能夠迅速作出反應，以期進一步降低風險造成的損失。

內部控制評價方法在財務管理中的應用具有重要意義，科學合理的評價機制很好地體現了財務信息的真實性。在單位開展系統的內控評價能夠及時發現財務管理中的問題，促使每位員工不斷提高財務風險防范能力，從而提升工作效率。未來，單位管理者應找到開展應用的著力點，探索出內控評價方法在財務管理過程中的新思路，最終實現企業的長遠發展。

（作者單位：昆明市晉寧區國有資本運營有限公司）