新時期企業如何提升內部控制的有效性

在市場環境瞬息萬變、競爭態勢日益激烈的新時期，企業要想穩健發展，構建有效的內部控制體系至關重要。在這一體系中，人無疑是最為關鍵且活躍的因素。制度的制定需要專業人才的智慧與經驗，執行環節依賴員工的嚴謹與責任，監督與優化同樣離不開人的洞察與判斷。從項目的風險預判到日常運營的合規把控，員工的專業素養、職業操守與執行力度，都深刻影響著內部控制的實際效能。然而，不少企業存在員工內控意識淡薄、權責界定不清、獎懲機制不完善等狀況，導致內控流于形式。因此，深入探究企業內部控制面臨的新困境，尋求切實可行的提升路徑，是企業夯實管理基礎、增強核心競爭力、實現可持續發展的必然選擇。

內部控制的有效性評價標準

評價企業內部控制是否有效主要著三個關鍵標準：合規性、有效性和效率性，這些標準共同支撐著企業的穩健運營。

首先，合規性是企業經營的底線。在法律與行業規范的框架下，企業必須嚴格遵守各項規定。財務人員要依照會計準則規范核算，如實編制報表；稅務人員要按時、準確完成稅款申報。一旦違規企業將面臨監管處罰，甚至法律訴訟，合規的內部控制能幫助企業規避這些重大風險，確保經營活動合法有序。

其次，有效性關乎企業風險防控與目標達成。企業經營過程中市場波動、客戶信用缺失和內部操作失誤的風險無處不在。一套有效的內部控制體系能像預警雷達一樣，通過風險評估機制及時發現潛在風險。市場部門可通過分析行業趨勢預判價格波動，信用管理部門通過審核客戶資質防范壞賬。內部控制還要保障企業資產安全和財務數據真實，同時以流程優化為抓手提升整體運營效能，最終為企業實現經營目標提供堅實支撐。

最后，效率性強調在控制風險的同時提升企業運營速度。如果內部控制流程繁瑣，審批環節過多，會嚴重影響決策與業務推進效率。企業需要在風險可控與效率提升之間找到平衡，比如精簡不必要的審批流程，借助信息化手段實現數據共享與流程自動化。將內部控制與數字化建設深度融合，既能減少人為失誤又能提高執行效率，讓內部控制真正成為企業發展的助力。

新時期企業的特點和要求

在經濟全球化浪潮和信息化變革交織的當下，企業的生存發展環境正發生翻天覆地的變化，呈現出新的特點并由此催生出更高的發展要求。從企業發展的特點來看，最直觀的便是經營版圖的擴張。以往企業多在本土市場“單打獨斗”，如今已置身于全球市場的競技場，既要與國內外同行展開激烈角逐，又需積極尋求全球資源整合與合作機遇。隨著互聯網技術的迅速發展，企業能在第一時間掌握市場趨勢、技術前沿和客戶需求。

但海量信息涌人也容易造成信息篩選困難，數據泄露、網絡攻擊等安全威脅更是時刻考驗著企業的信息防護能力。

市場競爭的白熱化也倒逼企業不斷突破創新。產品和服務的更新迭代速度越來越快，稍有懈怠就會被競爭對手超越、被市場淘汰。企業只有持續加大研發投人，打磨核心競爭力，才能滿足消費者日益多元、個性化的需求。并且，消費者在市場中的話語權愈發重要，企業必須把客戶體驗放在首位，圍繞客戶需求調整經營策略，才能贏得消費者的信賴

基于這些新特點，企業也面臨著

更高的發展要求。其一，企業須具備極強的應變能力。市場風向與技術趨勢變幻莫測，企業必須迅速調整戰略布局，優化組織架構與業務流程，才能在復雜多變的環境中穩健前行。其二，創新是企業發展的生命線。這種創新不僅體現在產品和服務上，還需延伸至管理模式、營銷手段等各個領域，唯有不斷突破才能保持競爭優勢。其三，企業要主動扛起社會責任。隨著社會對可持續發展的重視程度不斷提升，企業不能只盯著經濟效益，還需兼顧社會效益與環境效益，在節能減排、公益事業和員工權益保障方面積極作為，實現長期高質量發展。

新時期企業提升內部控制有效性的策略

加強企業文化建設企業文化是企業在長期發展過程中形成的價值觀念、行為規范、道德準則和企業精神等的總和。一個積極健康的企業文化能夠為企業內部控制提供強大的精神支撐和行為導向。一方面，塑造共同的價值觀可以強化內部控制。當企業員工擁有共同的價值追求時，其會在工作中自覺遵循企業的規章制度，積極履行職責。例如，將誠信、責任、創新等價值觀融入企業文化中，使員工明白誠信經營是企業的立足之本，對工作負責是應盡的義務，創新是企業發展的動力源泉。

另一方面，企業想讓內部控制真正落地見效，離不開團隊成員之間的緊密協作，而企業文化就是凝聚團隊力量的關鍵紐帶。優秀的企業文化會在企業內部營造出積極協作的氛圍，讓員工們主動打破部門界限，在遇到問題時不再各自為戰，而是互相補位、共享信息。以銷售和財務部門的配合為例，銷售團隊每天接觸市場一線，掌握著訂單、回款進度等重要信息，能及時準確地將數據同步給財務部門，為企業的資金安全筑起第一道防線；財務人員則憑借專業能力，通過分析這些數據預判潛在的壞賬風險或現金流缺口，提出預警建議。這種跨部門協作不是簡單的任務交接，而是基于共同目標的深度配合。通過持續的企業文化建設，企業可以不斷強化員工的集體意識，引導各部門從“完成自己的任務”轉變為“共同保障企業整體利益”，讓內部控制的每一個環節都能環環相扣、高效運轉。

確保信息的真實性和及時性企業要想提升內部控制的有效性，確保信息真實及時是關鍵一環，這需要企業從信息收集傳遞和審核驗證兩個方面著手。在信息收集與傳遞機制建設上，企業首先要廣開信息渠道。既關注內部各部門的業務數據，也重視外部市場調研機構、行業協會等提供的資訊。為了避免信息混亂，企業可以建立分類管理體系，方便員工快速檢索所需內容。在收集環節要制定嚴謹的標準和流程，比如財務數據收集，必須明確核算方法、統計口徑和報送時限，避免因人為疏漏或隨意操作導致數據偏差。并借助現代信息技術搭建高效傳遞系統，利用企業內網、郵件等工具實現信息快速流轉。在此過程中，企業還要筑牢信息安全防線，通過權限設置、加密處理等措施來防止商業機密泄露。

信息審核驗證同樣不容忽視。企業應設立專業的審核崗位，選派經驗豐富、業務精通的人員把關。這些審核人員不僅要對信息來源和內容進行甄別，還要建立多維度驗證機制，通過與關聯部門核對、查詢公開平臺數據、開展實地調研等方式交叉驗證信息真實性。尤其是對重大決策所需的關鍵信息，更要反復核實。另外，為了進一步落實信息管理責任，企業可以制定詳細的權責清單，將信息收集、整理和審核的具體要求與責任細化到崗位與個人。舉例來說，企業可以規定銷售部門對客戶訂單數據的真實性負責，財務人員要確保核算口徑與報表編制的準確性。同時建立配套的獎懲機制，對長期保證信息質量、及時發現并糾正數據隱患的員工給予表彰獎勵；對因虛假信息導致決策失誤、風險失控的情況，無論涉及哪個層級，均按制度追責；最后還要定期開展案例復盤，將典型事件作為警示教材，引導員工從他人教訓中深刻認識信息質量的重要性，從而在企業內部形成重視信息真實性的自覺意識，為內部控制的有效運行提供堅實保障。

強化對內部控制的評價和改進企業需從搭建科學評價體系、打造專業評價團隊、做好結果反饋與改進，以及關注外部環境變化這幾個方面，著手來強化對內部控制的評價和改進。企業在搭建內部控制評價體系時要先清晰界定評價目標和范圍，選用合適的評價標準與方法，保證評價工作全面、客觀。制定評價指標時需覆蓋內部控制的各個關鍵要素，例如把員工的合規意識納人內部環境指標，將風險預警機制的有效性作為風險評估指標之一；要結合企業實際情況，合理確定評價周期和時間節點，如業務復雜、風險較高的企業可以縮短評價周期，以便及時察覺內部控制的薄弱環節。

專業的評價團隊是保障評價質量的關鍵。企業要選拔財務、審計和風險管理領域的專業人才組建團隊，這些成員要有扎實的理論知識，具備豐富的實踐經驗。為了保證評價結果公正，企業要通過制度保障評價團隊的獨立性，避免其他部門或人員干擾評價工作；評價結果只有得到有效應用才能發揮價值。企業需及時將評價結果反饋給管理層和相關部門，清晰呈現內部控制的實際狀況與存在的問題。針對這些問題制定具體可行的改進方案，明確責任部門、責任人和整改期限。建立跟蹤監督機制，定期檢查、督促整改措施的落實情況，確保問題整改到位。另外，外部環境變化會給企業內部控制帶來新的挑戰和要求，企業要時刻關注經濟形勢、法律法規、技術創新等外部因素的變動，及時調整內部控制策略，讓內控體系適應企業發展需求。

某中型制造企業在新時期積極推進內部控制優化，通過系統化建設實現管理升級。企業構建了一套完整的評價體系，將提升運營效率、防控風險和保障財務真實定為核心目標，覆蓋了生產、銷售、財務全部門。企業為了確保評價精準設置了生產部門的產品合格率、銷售部門的客戶滿意度等量化指標，并由內部審計部門牽頭，每季度開展一次全面評估。在團隊建設方面，企業組建了跨領域專業團隊，成員包括財務審計、生產管理、風險管理專家。團隊定期接受專業培訓，及時更新知識儲備且在工作中保持獨立，確保評價客觀公正；評價過程采用“內審 + 自評”的雙軌模式。內部審計人員對財務賬目、采購銷售流程進行深度核查，發現財務核算不規范、采購審批存在漏洞等問題后，各部門同步開展自我檢視，生產部門發現設備操作安全隱患，銷售部門認識到客戶信息管理存在不足。企業將評價結果第一時間反饋至管理層，管理層迅速組織專題會議，針對問題逐項制定整改方案，推動內部控制持續優化。

在新時期復雜多變的市場環境中，企業提升內部控制有效性絕非一蹴而就，而是需要持續探索和實踐。企業要將合規性、有效性和效率性作為內部控制評價的核心標準，從完善信息管理、強化評價體系以及培育協作文化方面發力，通過建立嚴謹的信息收集與審核機制，企業能夠為決策提供真實及時的數據支撐；借助專業的評價團隊和科學的評價體系，企業可以精準識別內控薄弱環節；而以企業文化促進團隊協作，則能凝聚全員力量，推動內控措施落地。企業唯有將這些工作融入日常經營，形成長效機制，才能在風險防控與效率提升間找到平衡，實現可持續發展的長遠目標。

（作者單位：杭州仁遠商業有限公司）