金融租賃公司內部監管管理問題

本文分析了金融租賃公司基本業務流程，針對金融租賃公司內部監督管理的問題，提出了具體的內部監督管理策略。目的是結合金融租賃公司目前在促進消費增長、支持中小企業融資方面發揮的作用，促進內部監督管理工作的順利實施，提高內部風險管理能力和防治水平，為金融租賃行業的長遠發展打下堅實的基礎。

金融租賃公司是非銀行金融機構，主要經營的是融資租賃業務，在開展業務活動的過程中，金融租賃公司要按照規范化的流程加強管理，從項目的立項環節、租賃調查環節、項目審批環節、簽約環節、放款環節、租后管理環節加強風險控制，提升規范化管理水平。

金融租賃公司基本業務流程概述

項目立項環節在開展金融租賃業務之前，金融租賃公司要了解和審查項目內容，關注承租人對業務的具體需求，了解租賃物的情況，加強對擔保條件的分析，判斷業務是否符合公司的業務要求，了解風險戰略條件，對業務是否符合準入條件進行判斷。完成了該環節的調查分析之后再進行后續的審批，由立項委員會工作人員完成審批任務。

租前調查環節金融租賃公司在前期的調查環節，需要運用雙人調查方法，加強租前調查管理，客戶經理需要將調查報告相關資料提供給調查人員，協助調查人員了解承租人的基本情況，對承租人的償債來源、租賃物情況進行分析，從綜合角度關注承租人的生產經營現狀。根據調查結果，客戶經理需要對相關資料進行全面分析，識別風險點，制定風險緩釋方案和計劃，獲取綜合調查結論。

項目審查與審批環節金融租賃公司需要明確關鍵點，分別是項目審查和項目審批，在該階段，針對業務部門提交的資料進行綜合化的分析工作，對于承租人情況、資金需求和資金用途進行全面的判斷，分析具體的擔保措施，在審查中精準的識別風險，出具審查意見。第二個關鍵點是在完成了審查之后進行項目審批，項目委員會工作人員需要結合審查意見進行審批，也可以由有權簽字人進行審批。

簽約核保環節客戶經理在簽約環節要結合審核意見條件，完成合同內容的起草，優化合同文本的具體內容，由法務審核人員仔細地審查合同文本的內容，保證合同文本具有完善的要素。對其中可能存在的潛在法律風險進行判斷和分析，識別風險，提高合同風險的防治水平。

放款環節金融租賃公司的各項業務活動中，放款作為關鍵的環節，要求客戶經理加強對各個步驟的嚴格管理，在簽訂合同之后，客戶經理要根據合同規定的內容，明確放款條件，并且根據具體批復要求，完成放款的發起和管理。運營管理部門人員則負責審核放款項目，嚴格地做好把關工作，加強對風險問題的防控，細致地復核有關的材料。經過審核后，財務部門在放款時，要同步進行賬務處理，精準地對接采集信息和資金流。

租后管理環節金融租賃公司在租戶管理環節，需要加強對租賃物的管理和控制，做好租賃物登記工作的嚴格管理，工作人員要針對其中涉及抵押或質押的擔保項目加強監管，注重手續辦理，明確資金用途。放款完成后，管理人員需要對資金用途佐證材料進行審查，監測融資資金流向，防范資金風險，還需要做好租后的檢

查管理，定期分析承租人的償債能力和經營狀況，發現可能存在的問題，及時采取可行的措施進行補救。在風險資產管理中，金融租賃公司需要做好融資租賃資產的分類管理，保證管理工作的全面性、有效性。

金融租賃公司內部控制存在的關鍵問題

租前調查存在漏洞金融租賃公司內部控制中存在著租前調查的漏洞問題，工作人員沒有在租前調查的過程中，明確認識到合規管理的重要性，缺少對制度要求的嚴格執行。沒有對準人要求進行嚴格遵守，實施全方位的租前調查，增加了項目中的風險隱患，無法識別風險。

租賃物價值評估機制有待完善金融租賃公司在內部控制工作中，針對租賃物價值評估的控制工作，存在明顯的漏洞。租賃物定價標準不夠清晰，嚴謹性不足，對第三方評估機構的介人持過度依賴的態度，對評估報告的內容沒有進行再次核查和分析，調研不足，增加了一定的評估風險。

租后管理有待優化在金融租賃公司租后管理階段，缺少完善的內控措施工作人員對于融資資金的用途管控嚴密性不足。這是因為金融租賃公司過度重視業務投放，忽視租后管理導致的，管理理念落后，租后管理工作不到位，缺少對資金用途的嚴格管理，在房地產等禁止性的領域違規使用租賃資金，增加了金融租賃公司的發展風險。

員工管理存在缺陷員工管理環節存在明顯的漏洞，這是金融租賃公司內部控制工作應關注的要點問題，因為金融租賃公司沒有對相關的內控制度進行執行，員工的觀念落后，員工忽視了法律風險、企業的損失風險，職業能力和職責意識不足，金融租賃公司業務活動的風險進一步加劇。

金融租賃公司內部監督的完善策略

金融租賃公司在開展業務前，需對承租人進行全面的背景調查，除了常規的企業注冊信息、股權結構、經營范圍等基礎資料，還應深人挖掘其歷史沿革、實際控制人背景、經營團隊專業能力等信息。關注承租人的關聯企業情況，分析其關聯交易的規模、頻率及合理性，繪制關聯關系圖譜，清晰呈現企業間的關聯脈絡，識別可能存在的風險點，避免因關聯方問題波及租賃業務。為了保證財務數據的真實性，除了書面審查，金融租賃公司還應進行實地核查，實地走訪企業的生產經營場所，觀察企業的生產設備運行狀況、存貨管理情況，與財務報表中的固定資產、存貨等數據進行核對。與承租人充分溝通，明確租賃物的具體用途，并評估其合理性，保證租賃用途符合企業的實際發展需求，避免盲目租賃造成資源浪費或潛在風險。在該環節，建立有效的資金監控機制，要求承租人提供詳細的資金使用計劃，并在租賃資金發放后，定期檢查資金流水，要求承租人提供資金使用報告，降低租賃業務風險。

金融租賃公司應選拔具有豐富評估經驗、專業知識背景的人才組建租賃物價值評估團隊，根據租賃物的特點和評估目的，靈活運用多種評估方法，結合收益法進行綜合評估。租賃物的價值并非一成不變，因此租賃公司要建立租賃物價值的動態評估機制，定期對租賃物進行價值重估，避免因評估人員主觀判斷差異導致評估結果的偏差，提高評估工作的質量和公信力。

在租后管理方面，為了提高管理水平，工作人員要運用現代信息技術手段，對租賃物進行實時狀態跟蹤，建立定位系統，實時了解租賃物的位置，防止承租人擅自轉移租賃物，保障租賃物的安全。制定租賃物定期檢查制度，根據租賃物的性質和使用情況，確定合理的檢查周期，金融租賃公司要定期安排專業人員對租賃物進行實地檢查，檢查內容包括租賃物的物理狀況、使用性能、維護保養記錄。例如，對于租賃的房產，應定期檢查房屋的結構安全、設施設備運行情況等；對于租賃的車輛，則需要檢查車輛的行駛里程、保養記錄、外觀損傷等，在檢查過程中，發現問題，及時要求承租人進行整改，并跟蹤整改情況，督促承租人按照合同約定對租賃物進行日常維護保養，保證租賃物始終保持良好的運行狀態，延長租賃物使用壽命，降低租賃物貶值風險。在該環節要建立完善的租金催收機制，明確租金催收的流程和責任主體，金融租賃公司應在租金支付日前，采取短信、郵件、電話等方式提前提醒承租人按時支付租金，提高租后管理的有效性，若承租人出現逾期支付情況，應及時啟動催收程序，根據逾期天數和金額采取不同的催收措施。在此基礎上，金融租賃公司可以建立健全風險預警機制，對承租人的財務狀況、經營業績、租賃物使用情況進行數據監測和分析，及時發現潛在的風險信號，例如，當承租人的財務指標出現惡化、經營活動出現重大不利變化時，系統自動發出風險預警。值得一提的是，金融租賃公司要加強對宏觀經濟環境、行業發展趨勢的研究和分析，提前識別系統性風險對租賃業務的影響，并采取相應的風險防范措施，提高公司應對風險的能力。

針對人力資源加強建設，定期組織員工參加職業道德培訓，增強工作人員的責任意識和工作能力，組織專題講座、案例分析、小組討論等形式的活動，促使工作人員深人學習金融行業的職業道德規范和行為準則，參與到誠實守信、合規經營、廉潔自律等培訓中，樹立正確的職業道德觀念。例如，金融租賃公司可以邀請行業專家或監管部門人員舉辦講座，講解金融行業的職業道德要求、違反職業道德的典型案例，分析案例中違規行為的后果和影響，讓員工深刻認識到職業道德的重要性，開展小組討論，讓員工結合自身工作實際，探討如何在日常工作中踐行職業道德規范，增強員工的職業道德意識、在公司內部營造良好的職業道德文化氛圍，將職業道德理念融人企業文化建設中，借助公司內部刊物、宣傳欄、辦公區域標語等多種形式的載體，宣傳職業道德規范和先進事跡，為員工樹立職業道德榜樣。例如，在公司內部刊物上開設“職業道德標兵”專欄，報道在工作中堅守職業道德的員工事跡，激勵其他員工向榜樣學習，公司管理層尤其要做到以身作則，帶頭遵守職業道德規范，形成自上而下的良好風氣，使職業道德成為公司全體員工共同的價值追求和行為準則。金融租賃公司要打造合規文化，將合規意識融入公司的日常運營和管理中，開展合規文化宣傳活動，借助合規知識競賽、合規主題征文等活動，提高員工參與度，增強員工對合規文化的認同感，為公司的穩健發展提供有力保障。

在金融租賃行業近些年來的快速發展中，金融租賃公司愈發重視對內部控制管理工作的創新。在內部控制管理的實踐中，明確業務流程，改進不足，提高金融租賃公司的風險防治能力和內控效能，旨在促使金融租賃公司高質量運營，提高發展水平和經濟效益。

（作者單位：徽銀金融租賃有限公司）