以一流標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)提升財(cái)務(wù)公司服務(wù)功能

財(cái)務(wù)公司是我國(guó)存款類金融機(jī)構(gòu)之一，是我國(guó)金融體系的重要組成部分，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和金融體系建設(shè)中發(fā)揮了重要作用。由于直接服務(wù)企業(yè)集團(tuán)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)，被稱為“離實(shí)體經(jīng)濟(jì)最近的金融機(jī)構(gòu)”。根據(jù)國(guó)家加快建設(shè)金融強(qiáng)國(guó)和加快建設(shè)世界一流企業(yè)的部署，要以一流標(biāo)準(zhǔn)更好地服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，扎實(shí)推進(jìn)中國(guó)式現(xiàn)代化。

財(cái)務(wù)公司是我國(guó)存款類金融機(jī)構(gòu)之一，是我國(guó)金融體系的重要組成部分，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和金融體系建設(shè)中發(fā)揮了重要作用。由于直接服務(wù)企業(yè)集團(tuán)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)，被稱為“離實(shí)體經(jīng)濟(jì)最近的金融機(jī)構(gòu)”。截至2024年末，全國(guó)共有237家，表內(nèi)外資產(chǎn)總額13.16萬(wàn)億元。未來(lái)，根據(jù)國(guó)家加快建設(shè)金融強(qiáng)國(guó)和加快建設(shè)世界一流企業(yè)的部署，要以一流標(biāo)準(zhǔn)更好地服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，扎實(shí)推進(jìn)中國(guó)式現(xiàn)代化。

構(gòu)建一流行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的重要性

金融強(qiáng)國(guó)建設(shè)自標(biāo)為一流建設(shè)提出新要求。中央金融工作會(huì)議提出加快建設(shè)金融強(qiáng)國(guó)的目標(biāo)，肩負(fù)著以高質(zhì)量發(fā)展助力金融強(qiáng)國(guó)建設(shè)的新使命。按照現(xiàn)行《企業(yè)集團(tuán)管理辦法》，企業(yè)集團(tuán)是以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高資金使用效率為目的，依托企業(yè)集團(tuán)、服務(wù)企業(yè)集團(tuán)，為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供金融服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。

世界一流企業(yè)建設(shè)為一流發(fā)展提出新內(nèi)涵。2022年以來(lái)，黨中央部署加快建設(shè)一批產(chǎn)品卓越、品牌卓著、創(chuàng)新領(lǐng)先、治理現(xiàn)代的世界一流企業(yè)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)中各個(gè)行業(yè)的主要頭部企業(yè)成為加快建設(shè)世界一流企業(yè)的核心主體。作為“內(nèi)部銀行”，我國(guó)所屬企業(yè)集團(tuán)基本涵蓋了國(guó)民經(jīng)濟(jì)中19個(gè)行業(yè)的主要頭部企業(yè)。可見(jiàn)，是加快建設(shè)世界一流企業(yè)的重要組成部分，一流發(fā)展內(nèi)嵌于世界一流企業(yè)發(fā)展之中。隨著我國(guó)世界一流企業(yè)建設(shè)不斷深化，企業(yè)集團(tuán)對(duì)內(nèi)部資源統(tǒng)籌和綜合金融服務(wù)需求日益旺盛，行業(yè)的一流發(fā)展具備扎實(shí)的需求支撐。

有效服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)為一流建設(shè)提出新需求。在加快金融強(qiáng)國(guó)建設(shè)過(guò)程中，高質(zhì)量發(fā)展是有效發(fā)揮金融服務(wù)功能，有力支撐企業(yè)集團(tuán)發(fā)展以及更好服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的重要基礎(chǔ)。隨之而來(lái)的問(wèn)題是，如何認(rèn)識(shí)或引領(lǐng)發(fā)展質(zhì)效，使之成為一流并助力世界一流企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。為了貫徹黨和國(guó)家金融強(qiáng)國(guó)戰(zhàn)略以及世界一流企業(yè)建設(shè)的戰(zhàn)略部署，探討構(gòu)建一流行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

吳普松

構(gòu)建一流發(fā)展的六個(gè)方略

結(jié)合國(guó)家部署和金融監(jiān)管要求，筆者認(rèn)為，依法合規(guī)、高效發(fā)展、有效服務(wù)、管理到位、韌性凸顯、勇于擔(dān)責(zé)六方面，是構(gòu)建一流行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的基本方略。

依法合規(guī)是一流行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)。任何金融機(jī)構(gòu)都要接受金融監(jiān)管，依法合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，有效防范、化解和處置金融風(fēng)險(xiǎn)。金融監(jiān)管部門及其監(jiān)管規(guī)范是任何持牌金融機(jī)構(gòu)的行為底線。符合金融監(jiān)管政策、符合監(jiān)管規(guī)范及其標(biāo)準(zhǔn)是一流的基本特征。資本充足率、流動(dòng)性要求、不良資產(chǎn)率等是金融監(jiān)管部門對(duì)存款類金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管的基礎(chǔ)指標(biāo)，也是依法合規(guī)的關(guān)鍵指標(biāo)。

高質(zhì)量發(fā)展是金融機(jī)構(gòu)可持續(xù)經(jīng)營(yíng)的保障。一流在依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的同時(shí)需要考慮發(fā)展問(wèn)題，特別是高質(zhì)量發(fā)展。金融體系作為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的專營(yíng)部門，無(wú)法完全消除風(fēng)險(xiǎn)，但是能通過(guò)外部監(jiān)管和內(nèi)部控制來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)并減少風(fēng)險(xiǎn)暴露。同時(shí)，發(fā)展是吸收消化風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，高質(zhì)量發(fā)展是緩釋金融風(fēng)險(xiǎn)的根本之策。為此，一流各項(xiàng)發(fā)展指標(biāo)應(yīng)該是優(yōu)秀的，比如收入、盈利等指標(biāo)。作為持牌金融機(jī)構(gòu)，首先要解決可持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的問(wèn)題，與此同時(shí)要在企業(yè)集團(tuán)發(fā)展中貢獻(xiàn)更大的力量，要能跟隨企業(yè)集團(tuán)一起成長(zhǎng)，在企業(yè)集團(tuán)成為世界一流企業(yè)的過(guò)程中成為一流。值得注意的是，主要服務(wù)企業(yè)集團(tuán)和成員單位，并不一定以自身利益最大化為價(jià)值取向，而是以企業(yè)集團(tuán)及其所承載的國(guó)家發(fā)展任務(wù)為首要，為此，在考慮發(fā)展指標(biāo)時(shí)，一方面要著重考慮內(nèi)部服務(wù)的貢獻(xiàn)，另一方面要考慮對(duì)企業(yè)集團(tuán)所在產(chǎn)業(yè)鏈和所承載國(guó)家重大發(fā)展戰(zhàn)略的貢獻(xiàn)。

一流要聚焦主責(zé)主業(yè)，聚焦“內(nèi)部銀行”以及內(nèi)外鏈接的特殊定位。從我國(guó)金融機(jī)構(gòu)布局看，是存款性金融之一，但同時(shí)又屬于非銀行金融機(jī)構(gòu)，其設(shè)立的初衷是為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部金融風(fēng)險(xiǎn)控制提供機(jī)構(gòu)支撐并為內(nèi)部金融服務(wù)提供便利，與商業(yè)銀行等機(jī)構(gòu)一起差異分工、協(xié)調(diào)發(fā)展，為企業(yè)集團(tuán)、產(chǎn)業(yè)鏈和實(shí)體經(jīng)濟(jì)提供高效金融服務(wù)。錨定主責(zé)主業(yè)，堅(jiān)守內(nèi)部金融服務(wù)屬性、輔助企業(yè)集團(tuán)管理屬性和強(qiáng)化重點(diǎn)領(lǐng)域金融服務(wù)的特色功能定位是一流的應(yīng)有之義。內(nèi)部金融服務(wù)體系的建立健全、助力集團(tuán)形成現(xiàn)代化司庫(kù)體系以及內(nèi)外金融資源的有效統(tǒng)籌是一流發(fā)揮主責(zé)主業(yè)的核心要求。

一流必須具有完善的公司治理體系和內(nèi)部管理架構(gòu)。的管理體系需要尊重兩個(gè)重要的標(biāo)準(zhǔn)：一是現(xiàn)代企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，二是持牌金融機(jī)構(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)。從公司治理角度出發(fā)，股東治理與企業(yè)控制權(quán)、董事會(huì)治理與企業(yè)戰(zhàn)略、高管治理與企業(yè)經(jīng)營(yíng)、監(jiān)事會(huì)與企業(yè)內(nèi)部控制，融資結(jié)構(gòu)、信息披露與企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)等都是重要的維度。從持牌金融機(jī)構(gòu)角度出發(fā)，資本充足、業(yè)務(wù)穩(wěn)健、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制等是核心環(huán)節(jié)。

一流要具有隨時(shí)代之變、經(jīng)濟(jì)之變和行業(yè)之變的敏感性與適應(yīng)性。面對(duì)復(fù)雜的內(nèi)外形勢(shì)，面對(duì)國(guó)家發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整，面對(duì)世界一流企業(yè)建設(shè)要求，面對(duì)金融監(jiān)管新要求，要不斷增強(qiáng)發(fā)展彈性與韌性，具備專業(yè)的管理能力、治理水平和改革精神，優(yōu)化體制機(jī)制，完善公司治理，盤活資產(chǎn)負(fù)債，嚴(yán)守風(fēng)險(xiǎn)底線，強(qiáng)化內(nèi)部控制，保障具有長(zhǎng)期可持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力。

一流必須履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任。在服務(wù)企業(yè)集團(tuán)及成員單位、維系自身可持續(xù)發(fā)展、對(duì)監(jiān)管部門承擔(dān)法律責(zé)任的同時(shí)，還須承擔(dān)對(duì)產(chǎn)業(yè)鏈、消費(fèi)者、社區(qū)和環(huán)境的責(zé)任，特別是環(huán)境、社會(huì)和治理等領(lǐng)域（ESG）的責(zé)任。的社會(huì)責(zé)任自標(biāo)要求其必須超越把收人或利潤(rùn)作為核心目標(biāo)的路徑依賴，強(qiáng)調(diào)在服務(wù)過(guò)程中對(duì)社會(huì)的責(zé)任與貢獻(xiàn)。

行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展是其自身行穩(wěn)致遠(yuǎn)的內(nèi)在訴求，是更好服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的時(shí)代要求，是世界一流企業(yè)建設(shè)的應(yīng)有之義，是貫徹金融管理部門政策的重要體現(xiàn)。以資本充足率和流動(dòng)性為代表的合規(guī)指標(biāo)、以可持續(xù)經(jīng)營(yíng)為代表的發(fā)展指標(biāo)、以內(nèi)部服務(wù)這一主責(zé)主業(yè)為核心的功能指標(biāo)、以公司治理為代表的管理指標(biāo)、以敏感性為代表的彈性韌性指標(biāo)以及以社會(huì)評(píng)價(jià)為代表的社會(huì)責(zé)任指標(biāo)，共同構(gòu)成了一流的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。未來(lái)一流需要在監(jiān)管合規(guī)、高效發(fā)展、聚焦主責(zé)主業(yè)、有效治理、彈性韌性和社會(huì)責(zé)任等方面展現(xiàn)其“一流”秉性。

著力強(qiáng)化一流的司庫(kù)服務(wù)功能

在加快世界一流企業(yè)建設(shè)和提升金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)效能中，提升財(cái)務(wù)管理能力水平、加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系是關(guān)鍵性任務(wù)，即要實(shí)現(xiàn)“管錢”的目標(biāo)。在黨中央加強(qiáng)和完善現(xiàn)代金融監(jiān)管的要求下，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局不斷優(yōu)化穩(wěn)健發(fā)展的監(jiān)管框架，著力要求“依托集團(tuán)服務(wù)集團(tuán)”，聚焦主責(zé)主業(yè)，更好地服務(wù)企業(yè)集團(tuán)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)。同時(shí)，在黨中央關(guān)于加快建設(shè)世界一流企業(yè)的自標(biāo)指引下，國(guó)資委等部門強(qiáng)化了對(duì)中英企業(yè)為代表的財(cái)務(wù)管理體系要求，指出要加強(qiáng)資金管理，全面提升財(cái)務(wù)管理精益化、集約化、智能化水平，建成智能友好、穿透可視、功能強(qiáng)大、安全可靠的司庫(kù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)所有子企業(yè)銀行賬戶全部可視、資金流動(dòng)全部可溯、歸集資金全部可控。鑒于此，現(xiàn)代司庫(kù)體系成為服務(wù)企業(yè)集團(tuán)以及大中型企業(yè)實(shí)現(xiàn)一流財(cái)務(wù)管理的核心依托。

2024年以來(lái)，國(guó)資委以司庫(kù)體系建設(shè)為切入點(diǎn)和突破口，全面啟動(dòng)中央企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型升級(jí)工作，重點(diǎn)以數(shù)字化為動(dòng)力，以智能化為導(dǎo)向，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理與信息化深度融合，強(qiáng)化價(jià)值、數(shù)據(jù)、技術(shù)、共享、安全“五個(gè)驅(qū)動(dòng)”，實(shí)現(xiàn)管理體系化、信息數(shù)字化、決策智能化、系統(tǒng)生態(tài)化、底座信創(chuàng)化“五個(gè)升級(jí)”，財(cái)務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型將進(jìn)一步加快。這代表著以中英企業(yè)為代表的現(xiàn)代司庫(kù)體系建設(shè)進(jìn)人新階段，從系統(tǒng)建設(shè)向系統(tǒng)應(yīng)用升級(jí)，圍繞現(xiàn)代司庫(kù)體系功能發(fā)揮，加快推動(dòng)財(cái)務(wù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型升級(jí)，助力世界一流企業(yè)建設(shè)。

發(fā)展與企業(yè)集團(tuán)的司庫(kù)體系存在著緊密的內(nèi)在關(guān)聯(lián)。實(shí)際上，起源于企業(yè)集團(tuán)的資金管理部門。金融管理當(dāng)局為強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)資金統(tǒng)一歸集，更加規(guī)范企業(yè)集團(tuán)資金管理，專門設(shè)立了企業(yè)集團(tuán)牌照，以提升資金集中、管理和使用質(zhì)效，并有效控制金融風(fēng)險(xiǎn)。自1987年第一家設(shè)立以來(lái)，一直與企業(yè)集團(tuán)的資金管理職能以至當(dāng)前司庫(kù)體系職能緊密關(guān)聯(lián)在一起。

司庫(kù)體系建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涵蓋管理制度、管理機(jī)制、信息系統(tǒng)等要素，要著力總部統(tǒng)籌、平臺(tái)實(shí)施、基層執(zhí)行“三位一體”，要實(shí)現(xiàn)對(duì)資金等金融資源“著得見(jiàn)、管得住、調(diào)得動(dòng)、用得好”四個(gè)基本目標(biāo)。2022年以來(lái)，在政策指引和內(nèi)生訴求的融合過(guò)程中，現(xiàn)代司庫(kù)體系建設(shè)不斷取得新進(jìn)展，同時(shí)也逐步形成了差異化的建設(shè)及運(yùn)用模式。這里以的功能和權(quán)責(zé)為核心考察對(duì)象，中央企業(yè)現(xiàn)代司庫(kù)體系大致有司庫(kù)管理中心型、司庫(kù)輔助管理型和司庫(kù)平臺(tái)實(shí)施型三種類型，其中在管理中心型中，承擔(dān)的功能全面且重要，其關(guān)鍵之處在于具有一定的決策權(quán)和考核權(quán)。

雖然不同企業(yè)集團(tuán)在其現(xiàn)代司庫(kù)體系建設(shè)中對(duì)定位和賦權(quán)不同，但是的職能具有相似性。在企業(yè)集團(tuán)司庫(kù)體系建設(shè)中發(fā)揮了重大作用。根據(jù)2024年中國(guó)協(xié)會(huì)的調(diào)研顯示，在123個(gè)調(diào)查樣本中，100家（占 81% ）在企業(yè)集團(tuán)建設(shè)中作為實(shí)施平臺(tái)，21家（占17% ）與企業(yè)集團(tuán)司庫(kù)管理中心合一運(yùn)行。更重要的是，在企業(yè)集團(tuán)司庫(kù)功能發(fā)揮上提供了核心支撐。根據(jù)調(diào)研統(tǒng)計(jì)，超過(guò) 90% 的發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)資金歸集平臺(tái)、資金結(jié)算平臺(tái)、資金監(jiān)控平臺(tái)作用。未來(lái)，在企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)代司庫(kù)體系功能應(yīng)用和拓展中，將發(fā)揮更加重要的作用。當(dāng)然，這也是堅(jiān)守依托集團(tuán)服務(wù)集團(tuán)功能定位、發(fā)揮其主責(zé)主業(yè)的核心體現(xiàn)。

一直以來(lái)，以服務(wù)企業(yè)集團(tuán)為核心，緊緊圍繞集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)需求，在服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)、防控金融風(fēng)險(xiǎn)、推進(jìn)改革創(chuàng)新等方面都發(fā)揮了積極的作用。在新的歷史條件下，扎實(shí)推進(jìn)中國(guó)式現(xiàn)代化、加快建設(shè)金融強(qiáng)國(guó)、打造世界一流企業(yè)、完善現(xiàn)代金融監(jiān)管、統(tǒng)籌內(nèi)外兩個(gè)天局等國(guó)家戰(zhàn)略穩(wěn)步實(shí)施，為高質(zhì)量發(fā)展帶來(lái)了新契機(jī)、新任務(wù)和新要求。要在依法合規(guī)、高效發(fā)展、有效服務(wù)、管理到位、韌性凸顯、勇于擔(dān)責(zé)六方面著力于一流發(fā)展，同時(shí)以助力現(xiàn)代司庫(kù)體系建設(shè)和功能發(fā)揮為核心，助力企業(yè)集團(tuán)高質(zhì)量發(fā)展，加快世界一流企業(yè)建設(shè)，扎實(shí)推進(jìn)中國(guó)式現(xiàn)代化，更好服務(wù)強(qiáng)國(guó)戰(zhàn)略與民族復(fù)興偉業(yè)。