司庫系統(tǒng)推動國有企業(yè)數(shù)智化轉型路徑探索

當前經(jīng)濟環(huán)境下，數(shù)字經(jīng)濟成為重塑全球要素資源、改變全球競爭格局的關鍵力量。在人工智能等新一代信息技術的推動下，產業(yè)價值鏈拓展升級，由鏈狀走向全生態(tài)價值網(wǎng)絡化，推動企業(yè)數(shù)智化轉型成為提高生產效率、提升產品附加值、整合資源的關鍵。司庫系統(tǒng)是一種全方位、多維度的財務管理模式，其依托于財務中心、資金中心等管理平臺，以戰(zhàn)略服務、價值創(chuàng)造、業(yè)務支撐為導向，以提高資金使用效率、實現(xiàn)資源價值增值為目標，對企業(yè)資金實時監(jiān)控和調度。2024年，國務院國資委提出以司庫體系建設為突破口，全面啟動中央企業(yè)財務管理數(shù)智化轉型升級工作。因此，國有企業(yè)要以司庫系統(tǒng)建設為抓手，助力數(shù)智化轉型。

一、司庫系統(tǒng)推動國有企業(yè)數(shù)智化轉型的內在邏輯

司庫本意是執(zhí)掌兵器鹵簿的部門或機構。后逐漸衍生為指存放和支付匯集資金的地方，如金庫和國庫。司庫概念運用到企業(yè)最早可以溯源到20世紀70年代，歐美國家將其應用到大型企業(yè)集團中。2022年1月國務院國資委印發(fā)《關于推動中央企業(yè)加快司庫體系建設進一步加強資金管理的意見》提出，要將司庫體系建設作為促進財務管理數(shù)字化轉型升級的切入口和突破口。可見司庫系統(tǒng)是一種管理企業(yè)財務和資金流動的軟件系統(tǒng)。其主要是依托財務公司、資金中心等管理平臺，運用現(xiàn)代網(wǎng)絡信息技術，以資金集中和信息集中為重點，以提高資金運營效率、降低資金成本、防控資金風險為目標，以服務戰(zhàn)略、支撐業(yè)務、創(chuàng)造價值為導向，對企業(yè)資金等金融資源進行實時監(jiān)控和統(tǒng)籌調度的現(xiàn)代企業(yè)治理機制。其主要包括以下功能： ① 現(xiàn)金管理，管理公司的現(xiàn)金流量，跟蹤銀行賬戶余額，預測現(xiàn)金流。 ② 銀行賬戶管理：管理公司在各個銀行的賬戶，包括存款、取款、轉賬等操作。 ③ 投資管理：管理公司的投資組合，包括股票、債券、基金等。 ④ 債務管理：管理公司的借貸活動，包括借款、還款、利息計算等。

新一輪信息技術革命和數(shù)字經(jīng)濟快速發(fā)展戰(zhàn)略機遇的來臨對國企財務管理體系建設提出新要求。司庫系統(tǒng)作為強化資金管理、實現(xiàn)安全高效的重要舉措，在推動數(shù)智化轉型中發(fā)揮巨大作用：一是司庫系統(tǒng)打破“數(shù)據(jù)孤島”，實現(xiàn)資金可視可控。國企在數(shù)智化轉型過程中面臨最大的痛點就是數(shù)據(jù)分散于各個生態(tài)系統(tǒng)中，沒有實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，財務人員需要從不同渠道抓取數(shù)據(jù)。司庫系統(tǒng)依托于共享平臺匯集數(shù)據(jù)信息，打破“數(shù)據(jù)孤島”問題，實現(xiàn)資金管理從基礎業(yè)務向價值創(chuàng)造延伸，完成對企業(yè)資金流的日常控制，將單一的直徑付款變?yōu)橘Y金管理，實現(xiàn)資金管理的可視化可控化。二是服務戰(zhàn)略決策，打造“智慧型司庫”。國企司庫系統(tǒng)具有智能分析功能，通過建立涵蓋從前端到后端的全流程分析模型，完成對財務狀況、債務結構、融資成本以及投資效益等關鍵指標的動態(tài)監(jiān)測，從而智能化預測企業(yè)未來資金需求及市場趨勢，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供有力的數(shù)據(jù)支撐。例如國企在數(shù)智化轉型過程中需要解決資金問題，司庫系統(tǒng)可以根據(jù)戰(zhàn)略投資計劃、資金成本、投資回報率等，對資金進行合理規(guī)劃、精準銜接配置，實現(xiàn)對融資業(yè)務的集中管控。三是推動組織架構轉型，為數(shù)智化轉型奠定基礎。司庫系統(tǒng)建設是項系統(tǒng)工程，是財務管理數(shù)字化轉型升級的切入點和突破口。司庫系統(tǒng)的構建改變了企業(yè)傳統(tǒng)的財務組織架構，促進業(yè)財深度融合，增強企業(yè)價值創(chuàng)造力，構建一流財務體系。

二、國有企業(yè)司庫系統(tǒng)建設面臨的困境

財務管理是企業(yè)管理的中心，司庫系統(tǒng)是促進數(shù)智化轉型的切入點和突破口，雖然近些年國有企業(yè)加大了司庫系統(tǒng)建設力度，但是在數(shù)智化轉型過程中，國有企業(yè)司庫系統(tǒng)建設仍面臨不少困境：

1.組織架構不完善，部門職能不明確

從司庫系統(tǒng)職能看，司庫系統(tǒng)不是單純的財務管理所涉及的核算、記賬、報表等事務性工作，而是非常專業(yè)的業(yè)務組織體系，涉及國企運營和管控的核心功能與價值體現(xiàn)，是對組織架構的重塑。然而受傳統(tǒng)財務管理模式的影響，國企組織架構仍聚焦于某一職能，缺少實施司庫系統(tǒng)的組織結構。例如國有企業(yè)在管理方式上缺乏有效的集約化管理，過于分散的管理模式導致資金部門在組織范圍內難以調動業(yè)務部門的積極性，使資金計劃制定、應收應付等管理業(yè)務存在不同程度的協(xié)調困難，難以實施司庫系統(tǒng)。

2.數(shù)據(jù)標準不統(tǒng)一，信息共享程度低

信息系統(tǒng)是支撐司庫系統(tǒng)建設的核心要素，智能技術的深度應用是司庫系統(tǒng)升級的“助推器”，但是國有企業(yè)在信息系統(tǒng)建設方面存在數(shù)據(jù)標準不統(tǒng)一、財務系統(tǒng)兼容性差等問題。具體表現(xiàn)為：一是基礎數(shù)據(jù)、類型標準不統(tǒng)一。數(shù)據(jù)是司庫系統(tǒng)的核心要素，由于缺乏標準統(tǒng)一的管理，導致國有企業(yè)各子公司、業(yè)務部門在業(yè)財數(shù)據(jù)存儲、應用等方面缺乏統(tǒng)一的標準，在司庫系統(tǒng)建設上缺乏有效的數(shù)據(jù)支撐。二是國有企業(yè)業(yè)財系統(tǒng)兼容性不足，信息系統(tǒng)建設滯后。國有企業(yè)在財務信息化建設中存在上下級單位財務系統(tǒng)、人力系統(tǒng)、合同系統(tǒng)不兼容的問題，導致業(yè)務系統(tǒng)與司庫系統(tǒng)數(shù)據(jù)不匹配，甚至部分業(yè)務量小的企業(yè)并未部署財務信息系統(tǒng)，導致國有企業(yè)司庫系統(tǒng)建設面臨信息不匹配、不兼容等問題。三是信息系統(tǒng)只滿足基礎管理上報階段，尚未挖掘數(shù)據(jù)背后價值。目前，國有企業(yè)司庫系統(tǒng)建設普遍停留在信息匯總上報階段，致力于保障資金流動性與安全性，未能將司庫系統(tǒng)沉淀的數(shù)據(jù)進行有效分析與挖掘、判斷與利用。

3.會計核算方法滯后，忽視風險控制

國有企業(yè)涉及多個行業(yè)領域，適用于不同的會計準則、稅務、賬務處理規(guī)則等，需要財務人員根據(jù)不同的場景做出相應的處理，不僅增加了財務工作的難度，也給司庫系統(tǒng)建設帶來巨大挑戰(zhàn)：一是過于繁雜的業(yè)務活動要求司庫系統(tǒng)全面涵蓋上述業(yè)務，并且精準識別相應的財務處理風險。然而，目前由于業(yè)財融合度不足，財務不深入業(yè)務，對業(yè)務決策的支撐力相對較弱，導致司庫系統(tǒng)建設存在薄弱點；二是多元化的會計核算方法要求司庫系統(tǒng)要強化對稅務、金融等部門系統(tǒng)的共享程度，不僅要求國有企業(yè)內部做好相關數(shù)據(jù)統(tǒng)計與共享，而且還督促國有企業(yè)要加強外部溝通能力，加強與各部門、各系統(tǒng)的對接，增加了司庫系統(tǒng)建設的難度。

4.人才隊伍建設不足，缺少高素質司庫系統(tǒng)應用人才

司庫系統(tǒng)應用需要大量高素質人才，通過調查，雖然近些年國有企業(yè)高度重視司庫系統(tǒng)建設，但司庫系統(tǒng)在應用方面面臨高素質人才短缺的困境問題：一是缺乏與司庫系統(tǒng)管理相匹配的組織管理人才。司庫系統(tǒng)建設是項系統(tǒng)工程，要求相關人員不僅要具備專業(yè)的財務管理知識，而且還要懂得計算機、統(tǒng)計分析、金融科技等技能。從目前財務人員結構看，企業(yè)財務人員偏重于金融專業(yè)與財務專業(yè)，大數(shù)據(jù)專業(yè)、金融科技專業(yè)人才較缺乏，尤其是缺乏高素質復合型組織管理人才，影響國有企業(yè)司庫系統(tǒng)建設進度；二是國有企業(yè)缺乏對財務人員的教育培訓，導致司庫系統(tǒng)應用效果不突出。司庫系統(tǒng)作為新鮮事物，國有企業(yè)要及時圍繞司庫系統(tǒng)建設要求及操作流程等，組織財務人員進行學習，但目前的組織學習中往往側重對司庫系統(tǒng)具體操作步驟的培訓，缺乏關于司庫系統(tǒng)各功能特點及開發(fā)原理等方面的培訓，導致財務人員機械性使用司庫系統(tǒng)，遇到司庫系統(tǒng)故障問題時不懂得如何有效解決，影響財務工作效率。

三、司庫系統(tǒng)推動國有企業(yè)數(shù)智化轉型的具體路徑

1.重塑組織結構，打造司庫管理專業(yè)組織

國有企業(yè)數(shù)智化轉型需要正確處理集團內外部相關利益者的關系、集團各供應鏈條主體間的利益，建立符合集團管控特點的多業(yè)態(tài)戰(zhàn)略和運營管控模式。組織架構建設是國有企業(yè)司庫體系建設的基本保障，組織體系的不斷完善有利于協(xié)調司庫組織架構中的內部管理及管理目標落地?；谒編煜到y(tǒng)在賦能國企數(shù)智化轉型的效應，國有企業(yè)要圍繞司庫系統(tǒng)建設要求重塑組織架構。國有企業(yè)數(shù)智化轉型強調組織運行的高效性與安全性。國資委發(fā)布的《關于印發(fā) < 關于推動中央企業(yè)加快司庫體系建設進一步加強資金管理的意見 > 的通知》指出，集團財務部門負責制定司庫管理戰(zhàn)略和政策統(tǒng)籌協(xié)調司庫管理工作并開展監(jiān)督考核，財務公司、資金中心等管理平臺要發(fā)揮資金歸集、資金結算、資金監(jiān)控和金融服務等作用，子企業(yè)負責資金等金融資源的具體運作。因此，國有企業(yè)要構建“三位一體”的組織體系，形成集團財務部、財務公司以及各下屬單位三大組織層級，集團財務部負責統(tǒng)籌司庫體系建設，通過搭建公司級集團賬戶，打通內外部賬戶互聯(lián)通道，實現(xiàn)存量資金高效運作。財務公司承擔司庫平臺建設，下屬單位執(zhí)行貫徹各項制度。另外，國有企業(yè)要構建規(guī)范高效的司庫管理體系，建立一套集團層面的全球司庫管理體系，打造全球資金資源、資金風險管控、資金數(shù)據(jù)集成、資金運營“四大中樞”，統(tǒng)一業(yè)務運營、管理門戶、風險管控、決策平臺、數(shù)據(jù)中心、技術平臺“六個平臺”，提升金融資源集約管控、資本運營、資金成本管控、戰(zhàn)略決策支撐、資金風險防控、金融資源配置及資金管理效能“七個能力”的司庫管理體系，從各個層級、多個維度保障司庫管理工作的一致性和規(guī)范性，以體系化管理推動組織、管理、業(yè)務和技術“四個變革”。

2.搭建信息系統(tǒng)整體集成框架，實現(xiàn)信息共享

數(shù)智化轉型的關鍵是搭建集成信息系統(tǒng)，實現(xiàn)企業(yè)各業(yè)務系統(tǒng)與司庫系統(tǒng)的融合對接。首先，企業(yè)要建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準與體系。司庫系統(tǒng)建設的內涵是構建完善的數(shù)據(jù)能力，實現(xiàn)“數(shù)據(jù)共享”。當前，國有企業(yè)在司庫系統(tǒng)建設中，第一要務是實現(xiàn)業(yè)財數(shù)據(jù)融通，不僅要實現(xiàn)企業(yè)內部業(yè)務、財務、資金等數(shù)據(jù)的融通共享，還要與外部生態(tài)伙伴，例如銀行、政府、科技公司進行系統(tǒng)連接，實現(xiàn)數(shù)據(jù)聯(lián)動。完成數(shù)據(jù)融合共享后，國有企業(yè)要搭建財資管理數(shù)據(jù)庫，通過標準化手段處理沉淀數(shù)據(jù)，為企業(yè)多種數(shù)據(jù)應用場景提供相同的語言，消除數(shù)據(jù)孤島現(xiàn)象，實現(xiàn)對所有數(shù)據(jù)資源的高效治理與運用。例如基于電子支付模式的發(fā)展，國有企業(yè)要充分發(fā)揮司庫系統(tǒng)與金融科技的融合，實現(xiàn)司庫系統(tǒng)與網(wǎng)銀系統(tǒng)的融合，打造“統(tǒng)一操作平臺、統(tǒng)一數(shù)據(jù)平臺、統(tǒng)一管理平臺、統(tǒng)一服務平臺、統(tǒng)一風控平臺”，實現(xiàn)資金審批與結算全流程電子化，實時掌握資金結算情況，為資金安全高效運轉奠定堅實基礎；其次強優(yōu)化庫平臺功能，實現(xiàn)業(yè)財融合。目前，國有企業(yè)應用系統(tǒng)較多，例如全面預算系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)等。在司庫系統(tǒng)建設時，需要充分考慮與各系統(tǒng)之間的關聯(lián)性，并考慮未來集團業(yè)務需求的多元化延伸，業(yè)務體量持續(xù)擴展，業(yè)務范圍持續(xù)擴大等特點，構建功能完善的司庫管理平臺，創(chuàng)新應用場景。例如在資金預測場景中，企業(yè)可以利用AI助理輔導的功能實現(xiàn)更加精準的資金預測。AI助理可以通過分析歷史數(shù)據(jù)、市場趨勢和企業(yè)戰(zhàn)略等多個維度的信息，為企業(yè)提供個性化的資金預測方案。同時，還可以根據(jù)企業(yè)的實際運營情況進行實時調整，確保預測結果的準確性和有效性。

3.完善會計核算體系，強化風險控制

資金是企業(yè)賴以生存的血脈，資金管理是價值創(chuàng)造的主線?；趪衅髽I(yè)業(yè)務種類繁多造成會計核算標準不統(tǒng)一、應用政策多樣化的特點，國有企業(yè)要充分挖掘司庫系統(tǒng)沉淀數(shù)據(jù)價值，優(yōu)化會計核算方式，強化風險管理：一是國有企業(yè)要制定統(tǒng)一的財務核算體系，對各個業(yè)務單元的財務核算標準進行確定，確保企業(yè)在處理財務數(shù)據(jù)過程中遵循統(tǒng)一標準。企業(yè)建立標準的報告體系要有統(tǒng)一的格式和模板，同時明確報告的層級，使上級管理層可以及時獲取財務信息。二是推動司庫系統(tǒng)與財務核算系統(tǒng)集成。長期以來，國有企業(yè)會計核算工作的焦點在于銀企對賬，解決銀企對賬信息數(shù)據(jù)共享至關重要。國企要利用司庫系統(tǒng)構建集合信息模塊，在賬戶管理、票據(jù)管理、資金集中、資金計劃與預測、資金結算、金融管理等司庫業(yè)務功能基礎之上，聚焦資金預算業(yè)務功能的集成和升級，深化業(yè)財融合，推行收付融聯(lián)動式資金預算管理，以生產進度為依據(jù)、以合同為主線，資金預算、資金計劃、債權債務、資金結算相互關聯(lián)，收款、付款、融資統(tǒng)籌聯(lián)動。三是將內控和風控嵌人管理全過程。國有企業(yè)要聚焦數(shù)智化轉型過程中的風險防控要求，梳理業(yè)務流程，將風險控制嵌入國企各項業(yè)務的全鏈條體系中，打造安全、高效的資金核算模塊。例如在資金支付上，國企要豐富資金支付的控制規(guī)則，形成集數(shù)據(jù)權限隔離、賬戶余額校驗，疑似重復支付校驗等功能的支付監(jiān)管模塊，并且設置預警、人工處置、攔截回退等手段，實現(xiàn)對資金支付的全過程控制。在票據(jù)管理上，通過構建兼具票據(jù)簽收校驗、手持票據(jù)提醒及特殊承兌人名單查看等功能的“一站式票據(jù)管家”，形成事前預警—事中控制事后反饋的閉環(huán)機制，將風險提示內嵌人票據(jù)業(yè)務管理全流程。

4.加強教育培訓，培養(yǎng)推動國企數(shù)智化轉型的組織管理人才

司庫體系建設需要配備一支具有較強專業(yè)性和技術性的人才隊伍，尤其是在財務數(shù)字化轉型背景下，司庫系統(tǒng)的運用要求管理人員突破以往財務層面“算賬”“管錢”的角色，逐步上升到企業(yè)、產業(yè)鏈層面，能掌握業(yè)務對金融資源的管理需求，有對金融市場和資本市場科學預判的能力。同時，司庫系統(tǒng)運行管理人才還應重點增強數(shù)據(jù)分析能力、拓展創(chuàng)新與戰(zhàn)略思維，掌握科技平臺運用能力，提高司庫價值創(chuàng)造能力。因此，為培養(yǎng)適應司庫系統(tǒng)運行的高素質管理人才，推動國企數(shù)智化轉型，國有企業(yè)要加強對財務人員的教育培訓，提升財務人員運用司庫系統(tǒng)的技能，掌握財務數(shù)智化轉型的綜合素養(yǎng)。

總之，數(shù)智化轉型是國有企業(yè)高質量發(fā)展的關鍵舉措，司庫系統(tǒng)是助推數(shù)智化轉型的重要載體?；谌找鎻碗s的市場環(huán)境，國有企業(yè)要加快推進司庫系統(tǒng)建設，充分發(fā)揮司庫系統(tǒng)的優(yōu)勢，推動國有企業(yè)數(shù)智化轉型。

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作者簡介：董海濱（1987.10—），男，山東安丘人，碩士，中級會計師，研究方向：財務信息化管理、財務數(shù)智化研究等；閆晶（1986.9—），女，山西靜樂縣人，本科，中級會計師，研究方向：財務數(shù)智化研究、財務信息質量及風險控制等。