農村財政稅收管理創新策略研究

農村財政稅收管理對農村經濟社會發展至關重要，隨著鄉村振興戰略的推進，該領域面臨新形勢和挑戰。因此，探討鄉村振興背景下的管理創新策略具有重要的理論和實踐價值。

財政稅收管理概述

財政稅收管理 是指國家以法律為依據，根據稅收的特點及其客觀規律，對稅收參與社會分配活動的全過程進行決策、計劃、組織、協調和監督控制，以保證稅收職能得以實現的一種管理活動。

農村財政稅收管理現狀分析

當前，財政稅收政策通過調節收入、引導資源、支持產業升級和基礎設施建設，有力推動了農村經濟的可持續發展。政府實施稅收減免、提供補貼、支持產業發展等措施，展現了推進農村經濟發展的決心。管理創新策略需具備前瞻性，從而為農村長遠發展奠定財稅基礎。農村財政稅收管理方面的創新對推動鄉村振興、完善經濟體系、優化產業結構、增加農民收入至關重要。科學、合理的管理方法和創新策略能激發農村的內生動力，促進新農村建設，從而為國民經濟的全面發展和現代化建設作出重要貢獻。

農村財政稅收管理存在的問題

稅收來源既分散又集中 在農村地區，稅源分布廣泛，涵蓋了農、林、牧、漁等多個領域；從稅源構成角度看，包括個人所得稅、土地使用稅、房產稅、資源稅等多個稅種。這些稅種的稅源分布廣泛、種類繁多，導致征管工作面臨較大難度。另外，農村稅收主要來自土地使用稅和房產稅，導致來源單一。這種結構極易受到經濟波動的影響，在極大程度上限制了農村經濟的多元化發展。

大稅種規模小且征收管理成本高 相較于城市地區，農村地區的企業數量較少，增值稅和企業所得稅的稅源相對有限，且在農村地區，個人所得稅的納稅意識普遍較低，這種現象導致了稅收流失問題的廣泛存在。另外，稅種繁雜且分散，導致征收管理面臨較大挑戰，這會造成管理成本的增加，從而對財政收入的增長和農村經濟的發展構成了壓力。

缺乏有效的監管手段 在農村地區，監管機制的不完善導致了“黑戶”及“黑工廠”的存在，進而影響了稅收的有效征收與監管。此外，稅收征收與管理工作人員在履行職責時的不規范行為，亦暴露出稅收管理中監管漏洞的存在。

農村財政稅收管理創新策略實踐案例分析

安徽省馬鞍山市“藍天保衛戰”稅收管理創新實踐 馬鞍山市是安徽省工業重鎮，近年來通過“藍天保衛戰”切實提高了空氣質量。首先，市財政稅務部門采取創新稅收措施，大力支持環保產業，措施包括“一網通辦”和“綠色通道”、優化稅收服務、提高業務辦理效率等。其次，建立環保產業基金和節能減排獎勵機制，鼓勵環保企業積極研發節能技術，并對破壞環境的行為實施稅收處罰，以促使企業向綠色化、低碳化方向轉型升級。這些措施有效推動了環保產業的發展，促進了稅收管理的創新，也為其他地區開展類似工作提供了寶貴經驗。

浙江省海寧市“經營性物業”稅收返還浙江省海寧市的區位優勢明顯，擁有豐富的人力資源和較為龐大的經濟體量，市政府十分關注農村經濟，因而提出鄉村振興戰略。首先，市政府層面創新農村財政稅收管理，統籌管理村集體經營稅收。其次，政策規定由村集體繳納的稅收中，地方留存按照一定比例返還給當地，用于支持當地的農村經濟發展。此政策有利于村營企業的成長，并為其提供財政支持。此外，市政府采取政府引導、稅務幫扶、高校和第三方機構參與的聯合引導方式，共同推動農村財政稅收管理的創新，充分發揮各方優勢，為村營企業提供專業指導和金融支持，以推動農村經濟的可持續發展。

江蘇省淮安市“放管服”稅收管理創新實踐 淮安市稅務部門在改革中創新稅收管理，重點提升農村稅收效率和質量，以支持農村經濟發展。首先，設置電子稅務局、自助辦稅機等便民措施，并制定稅收優惠政策，延長村營企業的所得稅優惠期限，支持企業多元化業務的開展。其次，對欠稅企業實施嚴格管理，有力推動了農村稅收管理的改革，實現了減稅降費、便民利企、優化稅收營商環境的目標。

農村財政稅收管理創新策略的實施路徑

推進政、稅聯動 助力三農增收 近年來，地方稅務機構響應國家鄉村振興戰略，與政府部門開展長效合作，實施多種稅務優惠政策和相關措施，有力推動了農村經濟的轉型與升級。首先，政府和稅務機構的聯合行動促進了農村經濟的增長，并在提高農村居民收入水平的同時增加了就業機會。其次，稅收優惠政策減輕了農村合作社和村營企業的經營負擔，擴大了生產規模，最終使得農村居民的經濟收入和生活水平得到了極大改善。此外，稅務機構通過提供咨詢服務和技術性指導，幫助村營企業和農村居民更好地理解、運用稅收政策，有效提高了其對稅收規定的遵從度和稅務處理效率。

加強信息化建設 優化稅收管理流程 加強農村財政稅收信息化建設，推進數字信息系統、人工智能（AI）的發展，有助于實現對稅收流程的全面監管和精準管理。首先，建立信息化管理系統，可減少手工操作和紙質文件傳遞所耗費的時間成本，增強政府與納稅人之間的信任感，以提升稅收征收質量。其次，優化管理流程，可在極大程度上降低管理成本，從而提高工作效率。

政稅與民間協同配合 建立長效機制 為推進農村財政稅收管理的創新，需加強政、民的協同配合并建立長效機制，具體應采取以下幾大措施：第一，應建立定期會商制度，確保政府、稅務、高校和第三方機構間溝通與交流的順暢性。第二，應實現多方數據的交互與共享，并利用信息技術建立協同工作平臺。第三，應建立政、企協同機制，共同制訂稅收優惠政策，實時監督稅務管理工作成效。第四，應提高業內人員的服務能力，村營企業的員工可通過技能培訓和自主學習提高服務意識和能力，管理層人員應搭建好與同類型企業的溝通、交流機制，以便于充分吸收其發展經驗。

加大財政稅收政策宣貫力度 提高合規意識 可利用傳統媒體和知識講座、宣傳活動普及政策，同時利用現代通信技術建立互動平臺，提供實時咨詢與服務，及時回應納稅人疑問，增強互信，最終切實提高廣大農村居民的合規意識，以促進農村經濟的可持續發展。