高校智能財務管理體系構建研究

摘" "要：隨著新一代信息技術的迅速發展，高校財務管理向智能化轉型已成為大勢所趨。基于此，深入探討A高校信息化建設的實踐經驗，圍繞智能報銷、智能稽核、財務決策分析等方面，詳細闡述該校智能財務管理體系的構建路徑，并針對A高校在構建過程中遇到的難點問題，從人才隊伍建設、業財深度融合、拓寬宣傳維度等方面提出一系列推進措施。

關鍵詞：高校；智能財務；管理體系；信息化建設；案例分析；推進措施

中圖分類號：F275" " " " 文獻標志碼：A" " " 文章編號：1673-291X（2025）05-0078-04

近年來，“云計算”“大數據”“人工智能”等前沿技術持續發展，極大地推動了傳統產業的轉型升級，并逐步成為新一輪科技革命中的主導力量，在此過程中，數智化轉型正深刻改變著財務管理領域的運作模式。2021年11月，財政部發布了《會計改革與發展“十四五”規劃綱要》，提出要積極推進會計工作數字化轉型，并優化其頂層設計框架。隨著“雙一流”建設的深入推進，高校辦學規模、經費來源等都發生了顯著變化，高校財務管理工作難度日益提升，出現了財務報銷流程煩瑣、審批周期長、信息傳遞滯后等諸多問題，一定程度上制約了高校財務管理與服務水平的提升。面對數智化浪潮的迅猛發展，采用新一代信息技術以革新管理與服務模式，優化與重構業務流程，加速構建智能財務管理體系，是強化財務治理能力的重要途徑。不僅能夠為高等教育事業的蓬勃發展提供更加安全穩固的財務環境、更加高效優質的財務服務以及更加精準可靠的數據支撐，而且有助于全面提升財務治理效能促進高校財務管理工作的持續健康發展。

一、相關文獻綜述

當前，智能財務管理體系的概念界定眾說紛紜，進而衍生出財務智能化、智慧財務等相關術語。本文梳理了國內外相關文獻，綜合目前最具代表性的研究方向，將其主要歸納為技術應用視角、新型管理視角和應用場景視角。

（一）研究現狀

國外關于智能財務管理體系的研究由來已久，早在2011年，已有學者擁有前瞻性的構想，企業智能財務系統的構建應圍繞綜合原則、預測原則、動態原則、戰略原則展開，旨在形成一套完善的財務管理系統。

國內學術界對于智能財務的早期認知主要聚焦于技術應用層面，劉梅玲等人[1]認為，將前沿信息技術融入傳統財務工作，可以提升工作效率、優化信息質量、加強合規管理、輔助管控決策、創造財務價值。當前較多學者提出的新型管理視角，是基于會計管理活動，把智能財務看作新型的財務管理模式，通過深度運用智能信息、智能技術及決策算法，強化會計基礎職能，實現業財的深度融合。王諾和郝福錦[2]在審視智能財務在高校發展中的應用現狀后，結合高校高質量發展的需求，提出了面向數字化轉型的財務優化策略。即利用智能財務技術工具，探索財務人員職業路徑的拓展、高校財務組織架構的重塑，以及構建高校智能財務一體化系統的策略與方法。董淼[3]則從應用場景的視角，聚焦人工智能技術與高校財務系統的整合構建，深入分析區塊鏈和人工智能技術在財務管理中的可行性，設計了一套基于區塊鏈與人工智能技術的財務智能化管理體系架構。通過實際業務場景的模擬應用，對該體系架構進行實證分析，并據此提出推動高校財務智能化發展的具體建議。

（二）研究述評

梳理現有文獻，我們發現，作為一種前所未有的新型財務架構，智能財務管理體系尚未形成統一且權威的定義。該體系可大致理解為是智能技術與財務管理體系的深度整合產物。盡管已有眾多學者圍繞智能財務管理體系的框架構建展開研究，但都以理論研究為主，主要聚焦于財務環境、財務信息系統視角提出智能財務管理體系的初步構想框架。當前高校智能財務管理體系研究尚處于探索階段，鮮有研究從實踐應用的視角出發，深入探討高校如何具體實施智能財務管理體系的構建。

為了更好地了解和運用智能財務管理體系，本文將選取在國內外具有較大影響力的綜合型高等學府A高校為研究對象，聚焦其在智能財務管理體系構建過程中的實踐探索，從財務核算、審計稽核和決策分析等多個環節出發，提出不同業務模塊的智能化構建路徑，為推進高校財務管理向智能化、無紙化方向邁進提供理論支撐和實踐參考。

二、高校智能財務管理體系構建案例分析

A高校始終積極響應并落實國家關于信息化和智能化發展的戰略方針，高度重視并推進財務領域的信息化建設工作。經過近30年的探索和實踐，A高校目前已建成近20個財務系統平臺。隨著新一代信息技術的發展，學校財務管理正從財務信息化向智能化轉型，促進學校財務治理體系和治理能力走向智能化。

（一）A高校財務信息化發展歷程

總體來看，A高校財務信息化發展歷程可以細分為五個時期。第一個時期是財務信息化起步時期，這一時期用電腦制單代替了手工記賬模式，財務系統引入了網絡化管理，大幅提高了記賬效率和準確度。第二個時期是財務信息化基礎建設時期，使用市場上較為成熟的天翼核算軟件，根據核算需求逐步開發工資管理系統、學費管理系統、薪酬管理系統，并上線網上財務查詢系統，形成了一套較為完整的財務信息化體系。第三個時期是財務信息化快速發展時期，為解決師生排隊報銷難的問題，上線網上預約報銷系統全面實行不等候預約報銷。同時，對接設備資產系統和科研服務系統，在各校區安排自助投遞機，大幅提升了財務信息化水平。第四個時期是財務信息化全面提質增效時期，上線財務智能問答系統和財務決策分析系統，推出財務報銷、大額資金支付審批、科研預借票據等線上審批事項，啟動差旅平臺建設工作，進一步提升了財務服務質效。第五個時期是智能財務管理體系建設時期，這一時期將以智能報銷系統為核心，擴大財務事項線上審批、無紙化辦理、電子檔案查詢范圍，依托智能稽核系統，打造事前事中事后有序銜接的財務風險防范體系，并深化與各業務部門的系統對接，通過多層次財務數據分析體系的建立，最終形成全方位、多功能、一體化的智能財務管理體系，為學校管理決策的制定提供有力支持。

A高校的財務信息化建設過程映射出了財務管理工作各時期特定的管理需求，盡管各時期采用的技術手段在不斷更新，但全面支撐學校布局優化以及辦學體系現代化的總體目標始終未變。

（二）A高校智能財務管理體系構建路徑

A高校已將“智能財務”建設納入學校“十四五”信息化建設規劃中，旨在運用數智化技術對財務流程進行重塑，將各系統有機整合，以實現財務工作的全流程管理和實時監控。A高校在構建智能財務管理體系的過程中，主要聚焦于三大核心系統建設，即智能報銷系統、智能稽核系統、財務決策分析系統（如下頁圖1所示），三個系統將通過智能財務管理體系的構建實現深度融合與協同工作。

1.智能報銷系統建設

目前A高校已有較為成熟的網上預約報銷系統，但財務報銷仍然是以紙質材料提交為主，并沒有充分實現用數據替代師生跑腿的目標。而且財務人員在原始單據審核過程中會帶有一定的主觀色彩，從而構成了潛在財務風險。為打破傳統報銷模式的局限性，推動報銷智能化升級，A高校于2022年啟動智能報銷系統的建設工作。

針對學校差旅業務各環節的痛點和難點，2022年A高校率先推出了一站式差旅平臺，該平臺集成了申請、審批、預訂及報銷等多個功能模塊。出差人員完成申請及審批后，在預訂階段無需墊付資金，行程結束后提交報銷單，系統會自動核查行程的完整性及標準的合理性，財務人員僅需關注其他異常情況即可。差旅平臺不僅提升了師生的差旅服務體驗，同時也提高了學校內部管理效率。此外，學校歷時兩年多完成研究生資助發放系統的開發調試，于2024年開啟研究生資助發放新模式，從最初兩個學院試點到月均一萬多筆發放，預計試運行通過后將實現自動化入賬。同年，完成信息中心網絡費交費與財務入賬的聯動，試運行期間已實現“零跑腿”，預期正式上線后可實現自動化入賬。

未來A高校計劃利用OCR（光學字符識別）、RPA（機器人流程自動化）等信息技術手段，全力構建一個高效的智能報銷系統。通過該系統，師生可便捷地掃描發票，通過OCR技術自動識別發票內容并驗真后生成報銷單，待負責人線上審批后，財務人員則通過智能報銷系統完成自動審核、入賬，最后所有報銷文件自動歸入電子會計檔案管理系統，實現報銷業務流程閉環處理。師生僅需登錄電子會計檔案查詢系統即可輕松查閱、下載所需的會計檔案。

2.智能稽核系統建設

隨著A高校數字治理的不斷深化，傳統的人工稽核方式已難以滿足當前財會監督的需求。如何規范學校的內控管理流程，將內控管理制度及流程嵌入智能財務管理體系，強化財會監督機制以確保資金管理的安全性和可追溯性，是財務管理向智能化轉型過程中需要深入探究的問題。

A高校在2023年上線智能稽核系統，該系統依據內控管理制度及財務報銷標準，由計劃財務處信息辦、會計核算中心、預決算辦、科管辦、綜合辦協同構建了系統的總體架構與功能模塊。此系統旨在實現財務業務的全流程稽核，覆蓋事前預警、事中監控與事后審查三個階段。稽核人員能夠通過多個維度統計預警數據，進而達成財會監督的閉環管理，預警情況從發現到處理結束的每一步均有記錄，并能及時反饋至相關責任人。具體而言，事前稽核階段聚焦于預約報銷單的錄入過程，系統依據預設的稽核規則自動檢測并評估潛在風險，向預約人發出溫馨提醒，允許其選擇撤銷操作或補充必要材料后繼續提交預約單；事中稽核則在財務人員審核制單時發揮作用，通過稽核提醒識別業務風險，可及時暫停制單或聯系經辦人處理；事后稽核則是對過往財務數據的全面復審，是對事前、事中稽核的有效補充。自智能稽核系統啟用以來，事前與事中的稽核效率顯著提升，大幅降低了發票抬頭有誤、異常勞務發放等情況的發生，相關業務科室定期對事后稽核預警數據進行核實處理，有效強化了財務風險防控機制。

3.財務決策分析系統建設

隨著政府會計制度改革的持續推進，高校對財務數據的需求已不再局限于單純的存儲與管理層面，還要利用前沿信息技術手段進行深入分析，為高校管理層面提供強有力的財務決策支持。建立健全財務決策分析系統，充分挖掘財務數據內在價值，是提升高校財務分析與決策能力的有效途徑，可以推動高校決策模式從經驗主導逐步轉向數據驅動。

財務決策分析系統上線前，A高校依托計財處綜合信息門戶網中的經費一卡通模塊，向項目負責人提供財務數據的查詢服務，主要應用于科研經費結題工作，對學校以及院系層面的決策支持作用有限。此時，財務分析報告的生成依賴于財務人員對核算數據的整合與匯總，作為輔助各級領導決策的工具。財務決策分析系統的上線，標志著報表生成方式從“手工”向“智能”的轉型，系統自動生成財務會計報表與預算會計報表，降低了人工填報帶來的誤差，促使財務人員向管理會計角色轉變。財務決策分析系統將學校整體財務情況以可視化圖表和分析報告的形式上報給學校領導層，使領導層能夠迅速掌握學校近期的財務情況，為學校高質量發展提供更為直觀、有力的決策依據與數據支撐。2023年，A高校對財務決策分析系統進行迭代升級，推出決策支持系統2.0版本，重點優化“歷年數據查詢對比”等功能，匯集各類業財數據，拓展數據應用范圍。系統根據不同管理層級的需求，設計多樣化的分析維度，多維直觀地呈現財務運行情況，為校、院、系各級管理決策提供有力支持。

（三）A高校智能財務管理體系構建過程中的難點

1.復合型財會專業人才短缺

目前A高校參與智能財務管理體系建設的人員大多是財會專業出身或是計算機專業出身，缺乏既懂財務業務又熟悉信息技術的復合型人才。因此，在智能財務管理體系建設過程中，A高校主要靠采購現成的信息化產品來應對智能化發展需求。然而當前高校財務軟件行業競爭缺失，市場呈相對壟斷的局面，軟件開發商研發能力有限，上線前測試環境不夠充分，且在迭代創新與提升產品性能方面缺乏足夠的積極性，所提供的標準化產品與學校財務管理的系統建設需求有一定差距。此外，在壟斷經營的模式下，軟件模塊的報價往往高達數十萬甚至近百萬，并且還需每年額外支付不菲的服務費，這使得學校在智能化建設方面的投入大幅增加，嚴重阻礙了學校財務智能化發展的步伐。

2.業財融合的深度還不夠

學校進入“雙一流”建設高速發展時期以來，在“數據多跑路，師生少跑腿”的服務愿景驅動下，跨部門跨系統的業財融合需求越來越多。目前A高校財務系統已完成與教學、科研、設備、國合、采購等數十個業務部門系統的對接。然而，由于財務信息的敏感性，數據共享存在披露和保密的沖突，各業務系統數據缺乏標準化、結構化，系統接口設計和開發無法滿足低耦合、易擴展、高性能等對接要求，財務系統與其他業務系統之間跨系統數據共享尚未達到真正的信息互通狀態，業財融合深度仍有待進一步提升。

3.智能報銷的接受度仍較低

受傳統報銷模式慣性影響，廣大師生對智能報銷系統的認知尚不充分，面對這一新興事物，多持畏難與抗拒心態。因而對于報銷多數人仍傾向于采用現場遞交的方式，這導致已上線的部分智能報銷模塊實際使用率較低，進而阻礙了A高校智能報銷工作的推進。另外，智能報銷系統的引入標志著傳統財務報銷模式的轉變，部分財務人員因思想觀念的束縛及操作習慣的局限，更加重視會計理論的掌握與具體業務操作，而對智能報銷流程尚需一定的適應期。對于新模式下如何進行數據收集、數據整理、數據分析還缺乏足夠的經驗。

三、高校智能財務管理體系構建的推進措施

未來高校發展必然趨向于智慧化轉型，而智能財務管理體系構建作為智慧高校建設的重要一環，是一項需要循序漸進且持續優化的系統工程。總結A高校在智能財務管理體系構建過程中面臨的諸多挑戰，高校應聚焦核心業務領域，采取逐步過渡的策略，具體可以采取以下推進措施。

（一）推行多項舉措，強化人才隊伍建設

為了順應財務智能化的發展趨勢，高校財務部門需強化人才隊伍建設。一是拓寬戰略視野，優化財務人才隊伍的構成，著力引進復合型人才，為高校財務管理的智能化發展帶來新思維、新活力。二是加強現有財務人員的信息化技能培訓，充分利用高校內部資源，邀請業界專家，通過組織系統的業務培訓，促使他們將更多的理論知識融入信息化實踐，持續增強財務人員的智能化綜合素養，進而打造一支學習型、智慧型的財務人才隊伍。三是健全財務人員的評價考核機制，全面評估其財經專業能力、數智技術應用能力、溝通協調能力等，并建立相應的激勵機制，促進財務人員主動從核算型角色向管理型復合人才轉型。

（二）推進部門協同，提升業財融合水平

高校應優化頂層設計，促進部門協作，并合理調配智能財務建設所需的軟硬件資源。首先，各相關部門需秉持“流程重塑”的理念，消除業務操作與信息流通中的障礙，以保障審批流程能夠跨越部門界限及系統平臺，實現無縫對接與高效流轉。其次，在系統構建過程中，需高度重視系統的兼容性與安全性，既要確保協議接口具備良好的兼容性，又要時刻警惕接口安全，及時對系統進行升級加固。最后，財務部門需緊密圍繞業務需求，依托數字技術的強有力支撐，深入業務實踐，加強溝通協調與財務服務保障，有效整合高校財務、人事、教學、科研、學生、資產等多元信息，實現數據的即時更新與全面共享，推動業務與財務的深度融合。

（三）拓展宣傳維度，助力智能財務落地

為確保智能財務體系的啟用平穩且有序進行，高校財務部門在初期推廣階段，可采取智能模式與傳統模式并行過渡的策略，逐步且穩健地推進。先選取若干院系作為試點，在試運行期間逐步完善系統。指派專人對接試點院系，建立微信答疑群、設立專屬熱線，及時處理并反饋試運行期間的問題，同時積極與軟件公司溝通，對系統進行有針對性的優化升級。待系統運行穩定后，再在全校范圍內全面推廣，通過制作生動、簡練的宣傳短片，直觀展示智能財務系統的便捷性；編制操作指南手冊和答疑手冊，為師生提供詳盡的操作指導；通過部門網站、微信公眾號、院系宣講等多種渠道加大宣傳力度。財務部門還需預留充足的過渡期，妥善應對新舊系統切換過程中可能出現的各種問題，密切關注用戶反饋與需求，持續優化系統功能，逐步引導師生熟悉新系統應用。

四、結束語

運用新一代信息技術構建高校智能財務管理體系，已經成為高校財務管理領域發展的必然趨勢。該體系的構建是一個橫跨多環節、多部門的綜合性復雜工程，它能有力驅動高校財務管理向數字化、智能化方向轉型，進而增強財務管理的效率與決策能力。因此，高校財務部門應充分利用數字技術持續進步的契機，主動出擊，加速推進智能財務體系構建，使高校財務職能順利完成由核算型向管理服務型的蛻變，助力高校實現高質量發展的目標。

參考文獻：

[1]" "劉梅玲，黃虎，佟成生，等，智能財務的基本框架與建設思路研究[J]．會計研究，2020（3）：179-192.

[2]" "王諾，郝福錦.高校數智化財務轉型策略研究[J].教育財會研究，2022，33（1）：43-48.

[3]" "董淼.基于人工智能技術的高校智慧財務系統架構研究[J].會計之友，2023（12）：26-31.

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