公司內部會計控制制度的建立與完善

為了提升公司內部會計控制制度質量，文章對公司內部會計控制制度的建立與完善進行研究，分析了公司內部會計控制的作用，并提出了有效措施，包括推動內部會計控制建設、清楚內部會計控制理念、完善內部會計監督控制等，希望為有關人員提供參考。

會計內控制度的構建關系到公司的運營效果。立足于經濟學層面而言，公司能否實現可持續發展，取決于資金實力，這是公司的核心競爭力，在公司內部發展中，可以為相關工作的開展提供支持，提升運營效率，確保工作質量，管控成本。會計內控制度的構建及健全具有重要的意義，能夠幫助公司用最小的成本換取最多的效益，促進公司健康發展。現階段，國內公司內控制度管理較為落后，只重視外在發展，忽略了內部穩定運行，影響了會計信息質量，不利于公司長遠發展。因此，公司應該引起重視，結合實際情況，構建科學合理的會計控制制度，并持續地進行完善，充分發揮制度的作用。

公司內部會計控制的作用

第一，促進經營目標達成。公司經營管理包含較多內容，基于利用多元化、科學合理的管理手段及方法，能夠提升管理效果，在管理工作中滲透內控制度，能夠更好地提升管理效果，便于在經營活動中產生偏差后，能夠及時地制定應對措施，以免影響到公司的生產經營。第二，提升會計信息的真實性。在公司決策中，離不開會計信息，要想確保決策的準確性，需要保證會計信息質量，公司應該及時準確獲得相關信息，從而有效地劃分管理職責。企業基于構建合理的制約制度，及時反饋信息，能夠提升會計活動的準確性。第三，有利于經營風險控制。內控屬于公司的重要管理方式，管理人員基于內控能夠全面地掌握生產和財務情況，合理地判斷經營決策，如果無法適應發展要求，可以及時調整，提升各環節的協調性。通過構建和健全內控制度，能夠幫助公司規避風險。第四，提升會計審計能力。會計控制制度的構建能夠從內外部加強公司會計審計能力。首先，立足于公司內部層面而言，審計就是評價組織內控，識別財務中的經營風險，健全的制度是公司完善審計評價體系的保障。內部審計是管理層對內控制度效果的評估，能夠及時找出問題，持續對內部控制措施進行優化，促進公司發展。其次，立足于公司外部層面而言，外部審計則是由審計機構負責，外部審計業務與公司內控體系間具有緊密的聯系，外部審計可以促進內控體系的健全，內控制度可以為審計機構核查工作提供便利，兩者缺一不可。

公司內部會計控制制度的建立與完善策略

推動內部會計控制建設 加強內部管理工作能夠提升發展效果，因此，公司應該注重內部風險管理。加強財務控制管理，持續提升會計控制能力，加強對運營和發展的把控。公司需要加強內部審計，建立一支優秀的工作隊伍，專業地開展內部會計控制審計工作，優化工作效果。落實好審計工作能夠幫助公司有效地進行財務風險管理，避免出現財務風險，確保資產的安全性，實現高質量發展。在構建審計人員隊伍時，公司應該嚴格地選拔人員，保證人員符合相關要求，還要建立監察機構，促進審計工作的有序開展。提升審計工作的實效性及全面性，引導審計人員依據有關立法落實工作，加強對財務風險的管控，促進公司健康發展。

清楚內部會計控制理念 在內部會計控制管理中，公司需要構建有關的管理制度，并且持續對其進行完善，為財務風險管理和內部會計控制工作開展提供指導，促進內部會計控制部門發揮作用。在工作實踐中，需要依據公司情況，耐心地聽取專業管理人員提出的建議與意見，合理地構建工作制度，促進工作的規范開展。比如公司應該設置意見箱，收集各部門管理人員和職工的建議，為制度建設提供依據。

雖然職工缺乏管理經驗，然而對工作更加了解，能夠提供精準的建議與意見。人員應該參加到制度建設中，從而提升人員的工作意識。除此之外，公司應該重視職工教育培訓工作，定期組織相關的活動，讓人員清楚認識到這項工作的價值，提升風險防范管理意識，確保其在遇到風險問題時，能夠合理、客觀、準確的判斷和評估風險程度，有目的性的制定管控措施。

完善內部會計監督機制 公司應該構建完善的會計控制體系，構建單獨的內部審計部門，堅持對有關的監督制度進行健全。部門需要負責各部門審計工作，促進公司的健康發展。要想優化內部監督效果，公司應該建立合理的內部監督檢查制度。

建立健全的財務制度，促使相關部門清楚工作職能與責任，確保各崗位的獨立性，相互合作及監督，促進有關工作的有序開展。在經營過程中，應該制定可操作性較強的業務程序，構建有關的制度，規范業務工作開展。防止權力集中造成舞弊問題，確保相關部門工作之間的銜接性，促進所有工作的高效開展。對于財務部門中的重要崗位，需要定期輪崗，規避風險問題。

除此之外，強化財務風險管理人員培訓工作。公司應該加大人員培養力度，優化人才儲備，基于定期組織培訓活動，提升人員的業務能力，有效地處理財務風險。首先，實行輪崗制。在公司內普及財務方面的知識，安排專業風險管理控制人員對財務風險進行相關操作，包括識別、評估和處理，提升管理工作效果。其次，制定合理的激勵機制。發揮激勵作用，鼓勵職工積極參與培訓，不斷提升業務能力，獲得專業資格證書，為其提供時間支持，保證人員的學習效率和質量，對于獲取資格證的人員，公司應該及時的提供獎勵，促使人員積極地強化工作能力。

健全制度 現階段，公司間的競爭加劇，要想提升競爭力，公司要注重內部會計控制，完善有關的制度和機制，促進相關工作的規范開展，確保財務的穩定性及安全性。

首先，公司需要系統地了解市場發展需求，結合自身經營情況，對已有的內部會計控制制度進行調整和完善，提升其可操作性及實效性。還要提升內部職工的財務風險防范意識，將內部會計控制與財務風險管理進行融合，運用制度加強對財務風險的管理和控制，促進企業健康發展。其次，構建有效的獎懲機制，結合人員的表現情況，對其進行獎勵或懲罰，發揮激勵作用。

財務風險防控并非一蹴而就的，而是一項長期任務，管理人員應該依據公司情況，建立健全的管理制度，盡可能地減少財務風險及其對企業的影響。首先，對財務風險預警機制進行完善。公司運營發展中存在諸多風險，只有及時地識別財務風險，合理地對其進行分析，了解財務風險類型，才能有目的性地制定管控措施，提前制定處理預案，減少風險帶來的影響。其次，堅持對防控機制進行完善，將其滲透到不同類型的風險控制中，充分發揮出防控制度的作用。最后，公司應該重視反饋體系的構建，有效地分析財務風險狀況，合理地評價風險管理方案，第一時間反饋內部會計控制中的不足和風險防范中的問題，督促有關部門和職工實施糾正，促進公司健康發展。

加強監督檢查 第一，組織編制公司全面預算，控制產品采購成本定額以及預算，同時還要監督控制執行檢查情況。第二，認真地審核職工的報銷手續，判斷其是否符合有關規定、是否合理，審核通過后簽名確認，并且交給總經理審批。第三，嚴格地審核會計記賬憑證，判斷其是否符合相關規定，重視內容控制。第四，實施全面營銷管理和相應的目標管理，協作進行業績考核，監督檢查。第五，監控物資管理工作情況，每個月監督庫存物資盤點，對于呆料和廢料，需要提出處理意見和審核。比如若是盤點出現賬、卡、物三者存在差異，需要及時分析原因，同時報告給管理部。收到報告后，組織人員深度分析和調查，清楚責任，調整物賬。如果是由于倉管員工作失誤導致賬、物不符，應該清楚地劃分責任。如果是由于倉管員業務水平不熟練導致的失誤，可以組織人員進行培訓，豐富其業務知識。如果是由于工作態度不端正，需要規范地處理。對于廢品的處理，如果是貯存在倉庫中的已報廢物料，需要倉管員列出清單，交給生產技術部和財務部進行核實，管理者代表（或總經理）批準后，才能進行清理，每季度清理一次。對于呆料的處理，同樣需要列出清單，交給兩個部門核實，管理者代表（或總經理）簽署處理意見，倉管員負責人需要按照意見落實，每季度一次。第六，檢查各部門是否有管理漏洞及浪費問題，并且提出防止差錯及糾正措施，加強管控。第七，參與到重大經濟業務事項決策、擬訂經濟合同中，監督對外的合同履約，包括供應商、顧客、其他項目、指標相關方案及其他經濟文件。最后，監督獎勵基金的建立和使用、處罰資金來源。

落實好日常工作 第一，加強財務核算與管理，約束財務行為，防止產生沒有必要的問題。第二，每個月需要編制會計報告，說明公司財務情況。第三，定期組織經濟活動分析，嚴格地控制成本、資金流量平衡，及時將經營成果分析報告交給總經理。第四，重復核實相關部門的經濟指標和效益核算。第五，嚴格審核生產經營活動中的日常現金開支、支付資金。第六，構建會計制度、財務管理制度、財務費用開支報銷管理制度。

公司內部會計控制制度的構建要適應自身發展要求，只有提升制度的合理性與科學性，才能為企業運營提供保障，提升企業的競爭力。因此，公司應充分認識到該制度建設的必要性，從不同的方面著手，采取合理的措施，提升制度建設水平。同時，分析實踐中存在的問題，積極地采取措施進行解決，減少經營風險，促進公司可持續發展。

（作者單位：深圳市智豐電子科技有限公司）