內部審計助力企業提升合規風險防控能力

在全球經濟一體化發展過程中，企業面臨的風險和挑戰日益增多，如何提升合規風險防控能力成為企業關注的焦點。內部審計作為企業內部風險防控的重要手段，對于企業提升合規風險防控能力具有重要的推動作用。筆者從內部審計的職能、內部審計與企業合規風險防控的關系、內部審計在企業合規風險防控中的作用等方面進行深入剖析，旨在為我國企業提升合規風險防控能力提供有益借鑒。

內部審計的職能與企業合規風險防控

內部審計的職能 內部審計是一種由企業內部建立的專門的內部審計機構，它能夠對企業的經營活動、財務狀況和內部控制進行獨立；客觀公正的審計目的在于促使企業依法經營，提高運作效率，防范風險。內部審計是一項非常重要的工作，對促進企業內部控制制度的健全，促進企業的經營管理，促進企業的可持續發展具有十分重要的作用。第一，提升運作效率：通過內部審計，可以發現企業內部的問題與缺陷，并提供改善建議，促使企業進行資源的最優分配，提升運作效率。第二，風險預防：通過開展內部審計，可以對企業的風險進行辨識、評價、預防和控制，從而保證企業的安全、平穩運行。第三，為企業提供決策支持：通過對企業運營情況的深刻認識，內審人員能夠為企業的發展提供決策基礎和建議。第四，促進企業的可持續發展：通過對企業戰略目標的執行，對企業的可持續發展能力進行評價，從而促進企業的長遠發展。第五，強化內部交流與合作：內審部門要與企業各個職能部門進行有效的交流，以便于在企業內進行信息的交流與分享，增強部門間的協同作用。

內部審計與企業合規風險防控的關系 內部審計與企業合規風險防控之間存在密切關系，內部審計作為一種內部控制機制，旨在為企業提供獨立、客觀的審計服務，確保企業運營的合規性、有效性和高效性。而企業合規風險防控則是通過制定一套完善的規章制度和流程，以識別、評估、管理和減輕企業面臨的合規風險，其構成方式如圖1所示，這兩者之間相互依賴，共同為企業保駕護航。例如，內部審計為企業合規風險防控提供支持，內部審計人員對企業內部的財務、業務、管理等各個方面進行深入調查，發現潛在的風險點和漏洞，并及時向企業高層匯報，有助于企業及時了解自身的合規風險狀況，為制定合規風險防控策略提供有力依據。同時，內部審計還能對企業的合規風險防控措施進行有效性評估，提出改進意見，確保企業合規風險防控工作的持續推進。此外，企業合規風險防控也能為內部審計創造有利條件，企業通過建立健全的合規風險防控體系，使得內部審計工作有了更加明確的方向和目標。內部審計人員可以依據合規風險防控的要求，更加有針對性地開展審計工作，提高審計質量。此外，合規風險防控還能夠促進企業內部各項制度的完善，為內部審計提供良好的制度環境。

內部審計在企業合規風險防控中的作用

預防作用 首先，能夠幫助企業及時地識別出可能存在的風險。企業在經營活動中經常要面對各種各樣的風險。內審是一種全方位的、全方位的、全方位地檢查企業的經營活動，以發現潛在的風險，在風險沒有擴大以前，就能對其進行預防，從而保證企業的健康發展。其次，內部審計對完善企業治理結構起到了促進作用，通過對企業內部控制制度的檢查，可以找出企業制度建設中的缺陷與缺陷，并提出改善建議。通過這種方式，企業可以持續改進企業的內部治理體系，提升企業的治理能力，減少企業的合規風險。最后，增強企業管理人員的遵章意識。在內部審核階段，審核員要對各個層次的管理人員進行合規培訓，以增強其合規意識，如此一來，企業管理層就會更多地關注企業的合規問題，從而減少企業違反規定所帶來的合規風險。

識別與應對作用 在企業內部，內部審計可以發現合規風險。在企業經營活動中，通過對各種業務流程、管理制度、財務數據等的全面審核，可以將可能存在的合規風險識別出來，并向高管匯報。通過這種方式，企業可以在危機發生前及時采取應對措施，保證企業的平穩運行，同時有助于企業及時處理可能出現的合規風險。在企業遇到合規風險的時候，通過對合規制度、合規流程、合規人員等的評價，發現合規的風險所在，提出改善的建議。另外，內審還可以對風險反應的執行情況進行追蹤，以保證對風險的有效控制。因此，如何有效地防范和控制企業的合規風險，是一項十分必要的工作。伴隨我國經濟的快速發展，企業所面對的合規風險也日益增多。內部審計是防范風險的一種有效方法，已被眾多企業所關注。為了保證企業合規風險的有效控制，許多企業都在強化內審團隊，提升內審的專業性和獨立性。

保障作用 內部審計是防范企業合規風險的重要手段，是防范企業合規風險的重要手段，內部審計在防范企業合規風險中發揮著重要的作用：一是保證企業規章制度的有效實施，對企業經營活動中的各種業務進行審核，保證企業的各項經營活動都能按照國家的法律法規和企業的內部規章制度進行。二是對企業的經營風險進行預防，即通過對企業的財務報告和內部控制進行審計，以發現其中存在的運營風險，從而使企業能夠及時、準確地進行決策。三是通過內部審計，對企業的治理結構起到了一定的監督作用，從而使企業的治理機制得到進一步改善。

內部審計助力企業提升合規風險防控能力的有效路徑

樹立科學合規風險防控管理理念 要想提升企業的市場競爭力，就必須重視預防和管理經營風險，同時，企業決策層、管理層乃至基層都要加強對經營風險的預防和管理的培訓和意識。由于企業的經營風險來自生產、經營過程和管理等各個層面。市場競爭能力下降，外部環境變化給企業帶來不可挽回的風險。所以，只有通過持續的風險調查、分析、判斷和防范，企業的運營風險才能逐漸減少到最低，實現企業的收益最大化，內部審計發揮著重要作用。只有強化內部審計對企業風險的監控、評估觀念，樹立正確的經營觀念，才能有效地預防與控制企業的經營風險。從防范和降低運營和管理者的操作風險出發，構建和完善審計項目質量監管體系，強化審計師的責任意識和責任感。在此基礎上，建立內部審計機構與外部審計機構的獨立性，按照企業的特點與要求，增強對合規風險的防范意識，繼續拓展審計的廣度與深度。

強化項目過程審計 項目建設不僅是收益獲取，而且是一種成本和費用生成過程，加強項目建設的全過程審核與監管，對于增加項目收益，降低成本，增加項目效益，具有重要的實際作用。故而企業需轉變審計方法，加強對項目的流程審計，將其與財務審計和管理審計相結合，將風險管理、內部控制、效益的審查和評估等工作都納入了施工項目的每一個階段，是將審計重心前移到了事前和事中，更注重的是對過程的控制。把事前、事中和事后審計有機地融合在一起，打破了傳統的施工事后審計的局限性，從源頭上實現對施工過程的動態、事前、主動的閉環監管，并通過持續的審計信息進行實時的反饋，實現對施工過程中的各種誤差的及時修正和對風險的合理管控。通過對項目的不斷改善和改善，對項目造價進行了有效的控制，可以更好地推動整個項目的總體目標。

采用科學審計方案 在進行內部審計工作時，由于涉及因素較多，故而需采取科學審核程序和方式，才能保證審計程序的科學性和結果的正確性，在編制審計計劃時，不僅要根據企業在合規風險控制程序中涉及的內審工作，還要根據不同的項目，制定出一套對應的內審模式和程序，并為每個項目制定詳細的內審工作計劃；已經被證明了較多次，并且被盡量嚴密地運用了。同樣，在提交項目計劃之前，企業應該對每一次內部審核所需的信息進行全面的審核。在內審過程中，還要對審核的內容及對行業的影響進行綜合分析，同時需科學地運用行業大數據分析等技術，對各種類型的信息數據進行理性分析。從而對企業的風險進行防控。在此基礎上，充分利用各類社會資源，使評價結果更加準確、全面、合理。另外，傳統的風險評價方法已經不能滿足大部分企業的需要。在信息化快速發展的今天，企業的內審機構能夠通過大范圍的產業數據對其所涉及的領域進行研究，并將其與自己的特定業務相結合，對其經營風險的真實狀況進行全面、深刻地揭示。在這一過程中，審計部應該與其他部門一起成立風險研究團隊。比如，在進行金融風險分析時，審計師要與金融部門的工作人員一起，對復雜的金融過程進行細致的分析，并有效識別，同時對企業的總體風險結構進行梳理，聯系企業的實際情況聯系，監測企業的各種生產運營活動，從而建立一種封閉的風險管理模式。

內部審計是防范與控制企業風險的有效手段，作為企業內部控制最復雜、流動性最大的一個環節，內部審計職能的強化對于企業的良性運作，提升企業的經濟效益與市場競爭力具有重要意義。除了筆者提出的路徑之外，企業仍然需要持續改進審計方式，加強內部控制機制和預警機制，以提高合規風險防范水平，保證企業合規經營，推動企業可持續發展。

（作者單位：中國鋁業集團有限公司審計部重慶審計中心）