中小企業財務會計管理中的問題及對策

隨著社會經濟的快速發展，財務會計管理在中小企業生存與發展中的重要性逐漸凸顯。然而，財務會計管理問題由來已久，已成為制約中小企業發展的重要因素，因此，中小企業必須加強財務會計管理，提高財務會計管理水平。本文闡述了財務會計管理的概念和作用、特點和原則，分析了目前我國中小企業財務會計管理存在的問題，并提出了相應的解決對策，旨在促進中小企業規范財務會計管理，降低經營風險，保障資產安全。

一、中小企業財務會計管理概述

（一）財務會計管理的概念和作用

作為企業管理的重要組成部分，財務會計管理是指企業運用各種財務管理理論、方法和技術，對各項資金活動進行規劃、組織、控制和監督，以實現資產保值增值，進而實現自身經營目標的活動。財務會計管理的主要內容包括財務預算、會計核算、成本控制、財務分析和財務監督等。

財務會計管理在企業管理中發揮著重要作用，具體體現在以下幾個方面。

第一，加強企業資金管理。通過財務預算，企業可以確定各項業務的資金需求量，統籌安排經營活動，從而實現財務目標；通過會計核算，企業可以全面了解資金變動情況，如收入、支出、負債、資產等，從而更好地掌握自身財務狀況和經營狀況，做出科學決策；通過財務分析，企業可以及時發現經營管理中的優勢和不足，進一步優化財務會計管理流程，從而實現長遠發展。

第二，為經營決策提供信息支持。建賬和編制財務報表是財務會計管理的核心環節，真實、完整的財務報表能夠客觀反映企業業務活動和經營狀況，為管理層制定經營決策提供信息支持。

第三，降低企業財務風險。通過財務會計管理，企業可以實現成本控制和財務監督，從而降低財務風險，提高經濟效益。因此，企業要加強財務會計管理，不斷提高財務會計管理水平，以促進自身持續健康發展。

（二）財務會計管理的特點和原則

中小企業具有規模較小、資金不足、信息不對稱及管理相對靈活等特征，其財務會計管理也存在一定的特殊性，具體表現在以下幾個方面。首先，由于規模較小，中小企業的財務部門崗位設置因此相對簡單，財務會計管理人員配備往往不足。其次，由于資金不足，中小企業需要制訂合理的財務計劃，加強成本控制，以提高資金使用效率。最后，外部信息不對稱要求中小企業必須不斷加強信息披露，提高信息透明度。此外，與大企業相比，中小企業規模較小、機動性較強，因此企業財務會計管理也更加靈活。

基于上述特點，中小企業財務會計管理應堅持資金集中統一管理、確保權責明確、加強賬務核對、保證信息公開透明及執行預算管理等基本原則，以規范財務會計管理流程，有效防范風險，提高企業經濟效益。

二、中小企業財務會計管理存在的問題

（一）財務會計制度不健全、不規范

第一，部分中小企業尚未建立系統、科學的財務會計管理制度。一些基本的財務會計管理制度不健全，如財務審批制度、費用報銷制度、成本控制制度等。企業各項財務活動隨意性較大，增加了違規操作的風險。

第二，財務崗位職責不明確，權責脫鉤。部分中小企業并未明確規定財務工作人員的具體崗位職責，財務部門內部不同崗位之間的權責分割不清，無法約束財務人員的行為，最終導致企業財務會計管理出現漏洞。

第三，缺乏規范的會計核算程序和統一的財務報表格式。部分中小企業的會計核算隨意性較大，增加了會計核算風險發生的概率；財務報表的編制與比較標準不統一，財務信息可比性較低，無法全面反映企業的整體財務狀況和經營情況。

（二）財務會計信息不真實、不透明

目前，部分中小企業財務會計信息存在不真實、不透明等情況，不僅會影響企業經營成果、社會聲譽和市場競爭力，還會損害社會公共利益，造成不良社會影響。具體來說，中小企業財務會計信息不真實、不透明主要表現在以下兩個方面。

一方面，財務報表虛假或不完整。部分中小企業為了達到避稅、融資等目的，故意編造或隱瞞財務報表中的相關數據，如虛增收入、減少成本、隱匿債務、夸大資產等，使財務報表難以真實反映企業的財務狀況和經營狀況。

另一方面，財務會計信息披露不及時、不規范。部分中小企業尚未建立有效的財務會計信息披露制度，未按規定向相關部門與利益相關者披露財務會計信息，或披露的信息存在誤導性、模糊性、遺漏性等問題，導致財務會計信息無法及時、準確、完整地傳遞給信息使用者。

（三）財務會計人員不專業和缺乏監督

中小企業財務會計人員不專業和監督不到位，不僅會影響企業財務會計信息的真實性、可靠性和可比性，還會增加企業的資金壓力和財務風險，制約中小企業持續健康發展。具體來說，中小企業財務會計人員不專業和監督不到位主要表現在以下兩個方面。

1.財務會計人員數量不足、素質不高

首先，由于中小企業規模較小、資金較少、人員結構不完整，往往缺乏專業的財務會計人員和管理人員，因此，企業難以開展并有效監督財務會計工作。其次，部分中小企業的財務會計人員數量不足，導致財務部門的工作量過大，難以及時完成各項任務，從而影響企業的財務管理實施和決策制定。最后，部分中小企業財務會計人員素質不高，缺乏必要的專業知識和技能，難以保證財務會計信息的準確性、有效性和規范性，從而給企業帶來潛在的風險。

2.財務會計人員培訓不足、考核不嚴

由于部分中小企業對財務會計工作不夠重視，沒有為財務會計人員提供足夠的培訓機會和學習資源，因此，財務會計人員難以及時掌握最新的財務會計理論知識、工作技能和方法，也難以適應市場環境變化和滿足企業發展需要。同時，部分中小企業缺乏有效的內外部監督機制，沒有定期對財務會計人員進行考核、評價和獎懲，不利于提高財務會計人員工作的積極性。

三、中小企業加強財務會計管理的對策

（一）建立健全財務會計制度

建立健全財務會計制度是提高中小企業財務會計管理水平的基礎和前提，也是防范和減少中小企業財務風險的重要手段。中小企業應根據國家法律法規和相關標準，建立與自身實際相符的財務會計制度，明確財務會計信息編制、披露與管理的原則、方法和程序，以保證企業財務會計信息的真實性、可靠性和可比性。

財務會計制度通常包括財務組織機構設置、財務人員崗位職責、財務工作流程、財務政策與方法、財務報表與賬簿、財務分析與評價等內容。中小企業應根據自身規模、經營模式、行業特點等因素，合理制定相關內容，使財務會計制度既符合國家統一的會計制度規定，又滿足自身發展需要。

此外，要想建立健全財務會計制度，中小企業還應遵循合法性、整體性、針對性、一致性、經濟性、適用性和發展性等原則，以確保財務會計制度科學合理、切實可行，規范財務會計行為，實現財務會計管理目標。

（二）提高財務會計信息的真實性和透明度

1. 使用專業的財務軟件

專業的財務軟件不僅可以自動收集、計算和分析企業的財務數據，提高財務數據處理的準確性，還可以提供實時數據和可視化報表，有利于企業更好地了解自身財務狀況。

2. 加強與專業會計師和審計師的合作

中小企業可以通過與專業會計師和審計師合作，提高企業財務報告的獨立性和可靠性。外部審計師通過審查企業財務報告，能夠提出獨立的意見和建議，有助于企業及時發現潛在問題并加以解決。

3. 定期披露財務信息

中小企業應定期向利益相關者披露企業的財務信息，包括財務報表、年度報告、現金流量表等，以提高財務信息透明度，幫助利益相關者了解企業的財務狀況和經營狀況。

（三）提高財務會計人員的專業素養，加強內外部監督

要想提高財務會計管理水平，中小企業應不斷提高財務會計人員的專業素養，并加強內外部監督。具體可采取以下措施。

第一，加強財務會計人員招聘和培訓，提高財務會計人員的專業知識和技能。中小企業應根據自身規模和業務需求，明確財務會計人員的數量和配置，制定合理的招聘標準和程序，以選出專業知識扎實、工作經驗豐富和道德品質高尚的財務會計人員。同時，中小企業應為財務會計人員提供持續的學習與發展機會，定期開展員工培訓活動，使財務會計人員能及時掌握最新的法規政策、財務會計理論知識、工作技能和方法等，提高其解決復雜財務會計問題的能力。

第二，加強對財務會計人員的內外部監督，提高財務會計人員工作的合法性與規范性。中小企業應明確財務會計人員的崗位職責和權限，實行有效的內部控制機制，防止財務會計人員濫用職權或違規操作。同時，中小企業應接受外部審計機構的審計或評價，以保證企業財務會計信息的真實性與可靠性。此外，中小企業還應建立健全風險管理制度，通過加強風險管理培訓，建立風險評估機制，增強全員風險防范意識，從而有效識別企業經營過程中的潛在風險，并采取相應措施來規避風險。

四、結語

綜上所述，目前中小企業在財務會計管理方面仍然存在制度不健全、信息不透明、人員不專業等問題，因此，中小企業可以從完善內部財務會計制度、加強人員培訓和內外部監督等方面著手，不斷提高財務會計管理水平，以規范企業財務行為，降低企業經營風險，提高企業經濟效益。

（作者單位：西安財經大學行知學院會計學院）