國有企業采購內控制度優化策略

梁爽、左建賓、鄭洋、趙翔、張城

北京航天發射技術研究所 航天新長征電動汽車技術有限公司 北京航天發射技術研究所

國有企業是國家經濟的重要組成部分，除了完成企業盈利的需要和國家資產的增值，還要兼顧黨中央的布局戰略以及社會公益的社會職能。而國有企業的采購管理對于企業和國家都有非常重要的意義，完善的制度管理能夠有效地保持企業運營和社會安穩，采購項目直接面向全社會單位，采購資金占企業的主要經營成本，內控管理制度的建設不僅能夠防范廉政風險的發生，且能夠讓企業獲得更大的效益。本文通過梳理當前采購內控制度現狀，總結管理上存在的問題，并在此基礎上以航天企業為背景，提出優化策略分析。

一、當前存在的問題

1.缺乏制度持續優化意識

制定采購內控制度的主要目的是提高企業的采購規范性和管理效益。其制定必須以法律法規條例為基礎，與企業本身的管理方式、運營、行業等相對應。在國務院國有資產監督管理委員會監管下，航天企業結合國家法律法規逐級建立相應管理制度，指導各類業務的規范開展。此外，法制法規隨著時代的不斷變化而逐步調整更新，國有企業的內控制度也需要進行持續不斷的優化和完善，不能用一成不變的標準來約束不斷變化社會環境下的企業運營。近幾年，國資委對航天企業的采購監管發生了顛覆性的變化，從集中采購到大采購概念的轉變，也給航天企業的內控管理提出了更高的要求。

2.采購方式使用不合理

當前國有企業的采購管理人員大多認為，招標采購最能降低風險，實則不然。招標采購是一種較為復雜的采購方式，由于其控制風險的點位較多，過程管控有國家法律法規可參考，是大眾認為最為可靠的采購方式。然而，招標采購工作的開展，不僅要求有專業的團隊進行支持和把關，也需要實施人員對整個招標過程的認識足夠清晰，更須掌握一定的招標法律知識，還要有全流程風險管控的防范意識等，一旦疏于防范，反而容易出現管理不到位的風險。另外，招標采購通常需要較長的實施周期。近年航天企業招標采購中，也存在內控制度界定的招標適用條件過低的情況，致使需要招標的業務較多，而內部管理要求有所放松，導致即便企業制定了制度、明確了招標采購的工作流程，但還是會存在一些不規范的操作。

3.電商采購缺乏系統性管控

互聯時代，傳統采購形式逐漸轉為電商采購形式，電商采購大都是借助互聯網的優勢開展交易活動。國有企業的采購也逐漸向電商采購轉變，更有大型國企為了方便采購的管理，開發適合企業自身的專屬平臺。例如，中國航天科技集團有限公司的航天電子采購平臺，從開始的采購數據管理到交易平臺建設，再到功能專區管理，更擴展到了供應商管理、商旅管理、物資處等領域，確實為航天企業的采購提升了效率。然而，電商采購也存在一些弊端。比如，平臺的迅速更新擴展需要內控制度不斷更新予之匹配；產品供應效率提升的同時，其質量、售后服務等保障能力還有待加強。在這種情況下，采購內控制度的建設也需要及時做出調整，若企業的內控制度沒來得及更新優化，就會導致對電商平臺采購缺少系統性的指導和約束。

二、采購內控制度優化的策略分析

隨著社會的高速發展以及市場環境的繁雜變化，企業應具備緊跟變化不斷調整的意識，建立持續優化制度的機制，及時優化采購內控制度，以適應市場的發展變化；另外，選擇國有企業采購方式時，不僅要參照有關法律法規，還要考慮適應企業運營、發展等方面，以探索更加高效率、低風險的方式；同時兼顧互聯網的方便、快捷，系統地分析、管控不同市場環境下采購工作的管理風險。

1.建立持續優化采購內控制度的機制

以遵守法律法規為前提，企業內控制度應具備緊隨趨勢的適應性，以及指導實際業務的規范性，還要兼顧企業的實際發展需要。國企內控采購制度也要積極適應市場競爭形勢的變化。全面了解各類業務采購的實施情況，并不斷從中發現問題、分析問題、解決問題，不斷地對內控制度進行合理化調整。

全國市場環境進入競爭性采購階段以來，航天企業也需順應趨勢，在不影響國家總體布局和發展戰略的情況下，充分引入競爭機制，謀求企業和國家利益最大化。自2018 年以來，航天科技集團圍繞“強化統一管理，促進降本增效，推進陽光采購，強化風險管控”的管理核心，建立并實行相應的管理體制，北京航天發射技術研究所積極響應上級號召，不僅第一時間建立單位頂層管理制度，還成立了采購管理委員會，梳理修訂相關制度作為二級管理文件，形成了統一管理框架，實現分層、分級、分類管理，避免內控管理制度存在漏洞或以偏概全；頂層制度明確管理要求，管理委員會和工作組分級管理，二級制度依據分類細化職責和規范操作流程，并依據制度要求，調整采購管控點位，使內控制度更具規范性和指導性。

目前，研究所已完成2 輪采購管理內控制度修訂，緊隨各方面要求的變化，為各類業務提供最具意義的指導與約束，促進企業采購管理能力的持續提升。同時，為及時解決過程管控中發現的問題，以工作通知的形式作為補充發布管理措施，穿透至下屬單位，并納入制度修訂計劃，持續優化內控，有效提高采購管理工作效率。

2.制定合理的采購方式

國有企業最主要的資金源自于國有資金投資和國家融資，要求項目采購公開、公正、合法、合規實施，管理流程做到職責清晰、程序合理、風險可控；依據《招標投標法》為標準開展工作，但如果過程管控不夠充分，項目可能會面臨無法開展或違規違法的巨大風險。

（1）合理選擇法規作為依據

《政府采購法》和《招標投標法》是國家企事業單位幾十年采購經驗總結而成，國企內控制度可以在此基礎上進行合理制定；《國有企業采購管理規范》是專業采購人員結合采購實踐總結而成，適用于大部分企業的采購基礎管理，具有較高的針對性和可參考性。同時，航天科技集團發布的《采購管理規定》也為該領域采購提供了有效指導，當前制定的招標和采購制度很大程度上滿足社會發展大環境需求。

《采購管理規定》中明確了八大采購方式，企業可以根據項目實際情況，采取戰略合作、框架協議、招標采購、競爭性談判、擇優競價、詢比價等多種采購方式。在合法、合規的前提下，合理采用戰略合作、框架協議的長期采購方式，更加便于與供應商建立長期的合作伙伴關系，能夠有效滿足大型國企對于長期穩定發展的需求。

（2）合理劃定采購方式適用范圍

根據統計分析發現，國有企業在招標采購時出現違規情形的最主要原因是程序管控不夠規范，實際業務不符合招標采購的條件，操作流程與制度要求不匹配等，采購內控制度存在管理缺失或執行不到位情況，因此并非項目采購金額較大就適用招標采購方式。對于并不符合招標條件的項目，盲目開展招標采購，不僅會造成采購效果較差、操作流程不規范，還會面臨公開競爭不充分、制度執行不到位等風險。

企業運行涉及的產業線相對較多，各種項目或業務的市場資源情況相差很大，航天高科技產業需求品類更是繁多，研究所內控制度在采購方式適用領域方面加以明確，采購方式的適用條件包括法律法規的有關要求、市場響應程度、實際產品或服務的需求特點、采購工作效率、以及與供應商合作關系等。目前，研究所較多的業務使用招標采購、擇優競價、框架協議和詢比價等方式，占到總體業務量約90%以上，少部分業務選擇更適用的其他采購方式，較之以前單純使用詢價采購方式，不僅提高了采購效率，也進一步降低了管理風險。

在采購的過程管控方面，提升采購水平的關鍵還是以內控制度為牽引，以促進企業更好的發展為目標，充分引導市場積極參與競爭；嚴格按照法律法規和內控制度的指導，遴選出最適合的采購方式，才能更有效地節約企業采購成本、提升企業采購效益。

3.完善電商采購管控流程

研究所順應互聯網時代發展趨勢，采用電商形式，通過航天電子采購平臺實施上網采購，包括電子超市、電子招標、平臺詢比價等多種采購方式，上網采購涵蓋了八大業務領域，工作效率明顯提升，采購額度連年增加；但同時也存在著不便因素，如由于平臺不具備相應保障能力，超市提供產品的質量、技術支持、售后服務等問題，仍需通過平臺再轉向代理商或制造廠商，這是必要的管理環節，如果缺失了管理，將產生較多反復不必要的工作，反而降低原本優化的采購效率。因而，一些需要較高質量和服務的需求，需要在內控管理制度中加以限制，指導選用更能保障需求的上網采購方式，以完善上網采購管控流程，保障上網采購確實提高采購效率。

另外，框架協議、招標、詢比價等采用電子平臺的形式，需要及時對采購內控制度進行針對性調整，充分利用互聯網資源的同時，規范不同業務的操作流程，以防范管理缺失、信息不透明等風險?；ヂ摼W上資源豐富，參與交易的供應商也魚龍混雜，供應商的不確定性也加大了采購管理的難度，因此應制定科學的篩選規則，提前排除惡意競爭、失信違法等有合作風險的供應商，避免產生交易糾紛，結合相關供應保障能力的調查，以確保合作項目的順利開展。由此可見，內控管理制度能為國有企業開展上網采購設置屏障，充分保護企業利益，促進良好的合作，提高自身采購效益，避免不必要的管理風險或合作糾紛。

制度優化需要日積月累的實踐，緊隨社會發展的趨勢，汲取經驗不斷地完善，內控制度的制定和修改，除了要滿足企業的長遠發展，還需要對當前國家的法律法規進行快速響應。提升內控制度建設持續優化的意識，緊隨市場變化不斷地進步；依托完善的制度管控，才能夠讓采購人員有法可依，在項目實施的規范性基礎上提高效率，有效保障國有企業的穩定、長遠、可持續發展?！?/p>