趙靜 中經云數據存儲科技（北京）有限公司

引言

高新技術企業所面臨的市場風險和政策風險較高，而且在高新技術企業中存在許多研發投入高、周期長的特點，這就需要ZJY 企業建立完善的內部控制制度來保證研發投入和市場需求相適應。只有建立科學有效的內部控制體系，才能保證高新技術企業在市場中立于不敗之地。

一、高新技術企業財務內部控制的內涵

高新技術企業是指在國家重點支持的高新技術領域內，持續進行研究開發與技術成果轉化，形成企業核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區）注冊一年以上的居民企業。高新技術企業財務內部控制是指企業為確保財務報告的可靠性、相關會計信息的真實性和相關法規政策的遵守而實施的一系列控制活動。其目的在于通過對高新技術企業的財務風險進行防范，確保財務信息質量和提高經營效率，保護資產安全。

二、基于財務風險管理的高新技術企業內控體系構建的重要性

在激烈的市場競爭環境中，高新技術企業想要提升自身的核心競爭力，就必須構建完善的內部控制體系。高新技術企業內部控制是企業為了實現發展目標，有效降低經營風險，不斷強化自身建設所制定的一系列內部管理制度。這不僅能夠幫助高新技術企業更好地適應新時期市場競爭環境，還能夠為其提供更大的發展空間。在實際發展過程中，高新技術企業內控體系的構建需要以財務風險管理為前提。因為只有建立完善的內控體系才能使高新技術企業在市場競爭中占據有利地位，從而促進自身發展。隨著我國市場經濟體制改革不斷深化，高新技術企業所面臨的內外部環境日益復雜多變，財務風險日益加大。因此，構建完善的內部控制體系成為高新技術企業發展過程中的重要內容。

三、基于財務風險管理的ZJY公司內部控制存在的問題

ZJY 公司是一家高新技術企業，主營業務為IDC 及其增值服務等。增值業務包括機房模塊改造業務、帶寬服務、辦公場所租賃等收入。企業不斷進行新產品的研發和生產經營，具備一定的知識產權專利，是知識和技術占有主要成分的經濟實體，具有高風險、高收益的特點。從財務風險角度來分析，ZJY 公司內部控制主要存在的問題包括如下幾個方面。

（一）ZJY 公司內控管理動力不足

首先，ZJY 公司缺乏科學的發展戰略規劃。在市場競爭日益激烈的大背景下，企業要想實現長遠的發展，就必須進行科學的戰略規劃，并依據戰略規劃建立完善的內部控制管理機制。然而，ZJY 公司并沒有意識到內部控制管理機制的重要性，在戰略規劃時沒有將其納入考慮范圍，導致企業無法建立完善的內部控制管理機制。其次，ZJY 公司缺乏足夠的激勵機制。在市場經濟體制下，企業要想獲得更多的發展機遇，就必須強化自身的核心競爭力。然而，ZJY 公司在進行激勵機制建設時缺乏足夠的激勵機制，導致員工對內控管理機制缺乏足夠的興趣與熱情。另外，ZJY 公司內部控制管理意識不強，沒有充分意識到內部控制管理對于高新技術企業發展的重要意義，導致內控管理工作不能有效地開展。

（二）ZJY 公司內控管理制度完善性不足

ZJY 公司內部控制管理制度不完善，導致企業在發展過程中面臨著多種財務風險，降低了企業的內控管理效果。從當前我國高新技術企業的內控管理制度來看，由于高新技術企業對內部控制管理的重視程度不夠，導致其內控管理制度不完善。首先，由于高新技術企業所面臨的財務風險較多，而現階段我國高新技術企業所建立的內部控制管理機制不夠完善，導致其難以對財務風險進行有效的控制。其次，企業的內部控制制度不完善，導致其沒有針對財務風險建立起一套完善的內部控制管理制度。例如，在ZJY 固定資產管理中，由于企業沒有對固定資產進行科學合理的管理，導致資產出現閑置現象。固定資產積壓會占用企業的大量資金，降低其經濟效益。因此，高新技術企業需要結合自身情況建立一套完善的內部控制管理制度來避免上述問題的發生。

（三）ZJY 公司員工對于內控管理以及財務風險防范的認識不夠準確

高新技術企業員工普遍認為內控管理是管理層的事情，與自己沒有關系。這種錯誤的認識，會導致企業員工對內控管理的重視度不夠，使內部控制管理制度沒有發揮應有的作用。同時，ZJY 員工對財務風險防范沒有明確的認識，將財務風險等同于稅務風險，沒有認識到稅務風險與財務風險之間存在著差異性。因此，高新技術企業需要對員工進行相關知識的培訓，使其意識到內控管理與財務風險防范之間存在著差異性，才能更好地發揮內控管理在財務風險防范中的作用。同時，高新技術企業應該重視與員工之間的溝通和交流工作，讓員工參與到內控管理制度中來，使其了解內控管理對自身發展的重要性。

（四）ZJY 公司管理結構不合理

現如今，企業存在企業管理結構不合理的問題，在企業中沒有一套嚴格的管理制度，企業內部人士也缺乏制度來約束自己的行為，導致我國很多企業存在管理結構不合理的問題。企業管理結構不合理，是指企業組織中的各種管理活動不符合企業的實際需要，造成組織效率低下，管理成本上升，從而影響到企業整體經濟效益的發揮。在ZJY 企業管理中，建立合理的組織結構是實施有效管理的重要前提。但是，目前很多企業都沒有進行組織結構設計，或設計不當。

（五）ZJY 公司管理人員的思想和業務素質不高

企業的發展離不開管理人員，一個好的企業管理人員應該有很高的思想和業務素質，而一些企業管理人員的素質卻是低下的，他們不能對企業內控理論進行深入研究，也沒有在企業內部建立完整的制度。由于不了解企業內控，對于ZJY 員工內控理論的培養不夠，導致員工的工作積極性和主動性缺失，不利于ZJY 內部控制制度的建立。

四、基于財務風險管理的ZJY公司內控體系構建的完善對策

（一）提高企業對內部控制的認識

目前，ZJY 公司管理層對于內部控制認識不夠。可以采取以下對策。首先，企業必須明確內部控制對于企業的重要性，并采取相應的措施，對其進行宣傳，進而在企業內部營造良好的內部控制環境。其次，企業需要明確內部控制在企業經營管理過程中的作用，進而更好地提高其重視度。再次，企業需要認識到內部控制的重要性，并且對其進行有效的宣傳和培訓，從而使員工對其產生一定的認識，進而能夠更好地落實相關制度。另外，企業需要嚴格落實內部控制制度，并且結合自身發展情況不斷優化和完善制度。企業需要注重培養員工的專業素質和職業素養。最后，在實際的工作過程中需要結合實際情況進行落實工作，保證制度具有較強的可操作性。通過以上措施可以有效提升企業對內部控制重要性的認識。

（二）加大內部會計控制力度

企業的內部控制環境是影響企業內部控制水平的重要因素，如果不能對內部控制環境進行有效的改善，那么就無法更好地提升企業的內控水平。ZJY 公司在開展內部控制工作時，需要對自身的財務狀況進行全面的了解，進而才能夠有效地提升內部控制水平，確保內部控制工作的順利開展。另外，ZJY 公司需要在內部控制過程中強化對企業各項資產的管理，并將相關的職責劃分清楚，進而才能夠更好地確保資產的安全性和完整性。除此之外，ZJY 公司還需要通過對財務預算的管理來強化對資金使用情況的了解和掌握，并且還需要構建完善的管理機制，進而更好地對相關數據信息進行分析和判斷。

（三）建立健全內部控制財務風險管理機制

首先，ZJY 公司需要建立健全內部控制財務風險管理機制，建立完善的財務風險管理制度，企業在對財務風險進行管理的過程中，必須制定完善的財務風險管理制度，只有這樣才能更好地提高企業的財務風險管理水平。其次，ZJY 公司可以建立完善的內部控制制度。為了更好地提升企業的財務風險管理水平，需要建立健全內部控制制度，在建立健全內部控制制度的過程中必須結合企業的實際情況，根據企業的實際情況制定出適合企業發展的內部控制制度。最后，對ZJY 公司的內部審計工作進行合理安排。審計工作是企業進行內部控制工作非常重要的一部分，為了更好地提高企業的財務風險管理水平，必須對內部審計工作進行合理安排。在進行審計工作的過程中，需要從多個角度對企業進行全面了解和分析。在對企業進行財務風險管理工作時，必須結合實際情況來制定出適合企業發展的內部審計制度，只有這樣才能更好地提高高新技術企業財務風險管理水平，進而更好地促進企業的健康發展。

（四）完善財務信息披露機制

ZJY 公司財務信息的披露機制目前不太完善。因此在內部控制管理過程中，財務信息的披露機制是一個非常重要的內容，因為財務信息會直接影響到企業的發展情況，所以在實際的工作過程中必須完善財務信息披露機制，從而更好地降低企業面臨的風險。高新技術企業在日常運營過程中，需要將企業的內部經營情況向外界進行披露，但是在實際的披露過程中卻存在著很多問題，例如：信息披露不夠準確、披露內容不夠全面、信息披露時間不及時等。這些問題對高新技術企業發展都產生了一定影響，所以必須及時解決這些問題。首先要做的就是加強ZJY 財務信息的真實性，然后保證財務信息的全面性，這樣才能更好地滿足社會發展需求，同時也能夠更好地提高高新技術企業內部控制水平。

（五）強化部門聯動機制

在ZJY 公司發展過程中，各部門之間應該建立有效的聯動機制，只有各部門之間的聯動機制建立起來了，才能夠有效地促進企業的健康發展。在實際的管理過程中，ZJY 公司必須建立健全內部控制管理體系，只有這樣才能夠有效地規避各種風險，進而更好地提升高新技術企業的內部控制管理水平。ZJY 公司必須制定完善的內部控制管理體系，然后還要加強對各部門之間的協調工作，只有這樣才能夠更好地實現各部門之間的信息共享。在實際的管理過程中，ZJY 公司應該建立健全部門聯動機制，并且積極地發揮部門聯動機制對企業發展的促進作用，進而更好地實現各部門之間的信息共享。

（六）對內控管理環境進行改善

內部控制管理環境是影響高新技術企業內部控制水平的重要因素，所以為了更好地提升ZJY 公司內部控制水平，必須對其進行改善。首先，需要對ZJY 公司的企業文化進行深入了解，明確其對財務風險管理的重要影響作用。其次，需要對ZJY 公司的組織結構進行合理設置，避免出現機構重疊以及職能交叉等問題。最后，需要將內部審計工作充分發揮出來，通過完善審計制度、加大審計力度等方式來提高審計工作的效率和質量。此外，還可以加強企業內部控制人員的培訓工作，通過定期舉辦培訓活動、邀請專業人士開展講座等方式來提升審計人員的專業素養，進而更好地提升ZJY 公司的內部控制水平。

（七）提高企業管理人員素質

ZJY 公司管理人員專業素質普遍不高，因此要提高員工的專業素質，才能更好地實現企業內部控制目標，提高企業的綜合競爭能力。同時，還要對管理人員進行定期的培訓和學習，進而使其在實際的管理過程中更加高效地實現企業的持續發展。另外，在管理人員中還應該不斷地引進一些專業素質高、工作能力強、綜合素質全面的人才，這樣才能更好地實現企業的可持續發展。同時，還要加強對管理人員的考核和監督，使其能夠更加高效地開展工作。此外，還要不斷地提升ZJY 管理人員對財務風險管理重要性的認識，使其能夠意識到財務風險管理的重要性。只有在內部控制過程中充分地認識到財務風險管理的重要性，才能更好地制定出相應的規章制度，這樣才能有效地保證企業內部控制工作不會出現問題。所以在實際的管理過程中必須注重對內部控制工作人員素質水平的提高，從而更好地促進企業發展。

結語

面對愈演愈烈的市場競爭環境，企業在持續發展的過程中會面臨各種各樣的風險。其中，企業的財務風險是非常關鍵的。對于高新技術企業而言，尤其需要加強企業的財務風險管理，要掌握企業內部控制情況，建立一個完善的ZJY 財務風險內部管理體系，從而更好地促進企業的發展。