上市公司內部控制存在的問題與對策

孟祥園

企業內部控制是企業治理的核心內容，其貫徹于企業治理的全過程，在對企業進行經營風險、財務風險的防控過程中具有不可替代的作用。上市公司構建健全的內控控制體系，既是當前資本市場對現代企業的客觀要求，也是企業提升自身經營管理水平、核心競爭力，以及防范風險能力的重要途徑。近幾年，盡管相關監管機構出臺了許多關于企業內部控制的指導意見和制度，但是上市公司的舞弊造假丑聞卻屢屢被揭露，形勢不容樂觀。基于此，本文闡述上市公司進行內部控制工作的重要性，總結了上市公司進行內部控制工作存在的主要問題和優化對策，希望對有關方面起到參考作用。

內部控制是企業在實現自身生產和運營目標過程中，保證企業的財務信息具有充分的可信度和可靠性，保證企業的資金安全和經濟效益而在企業內部進行的規范化活動。而上市公司在生產經營的過程中，如果能建立起一套行之有效的內部控制制度，就能在一定程度上提升企業管理者的現代化水平，提升企業競爭能力。然而，當前我國上市公司在經營的過程中內部控制還存在著許多問題，從而給企業的穩定健康發展帶來了沖擊，這也就要求企業的管理層要加大對內部控制的重視程度。

一、上市公司進行內部控制工作的重要性

（一）有助于企業的健康穩定發展

上市公司一旦建立了一個科學完善的內部控制體系，就可以對企業的管理層和下屬員工的行為進行有效的監督，從而保證企業的各項經營活動都是合法、合理的。……