上市公司內(nèi)部控制存在的問題與對策

孟祥園

企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)治理的核心內(nèi)容，其貫徹于企業(yè)治理的全過程，在對企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險的防控過程中具有不可替代的作用。上市公司構(gòu)建健全的內(nèi)控控制體系，既是當(dāng)前資本市場對現(xiàn)代企業(yè)的客觀要求，也是企業(yè)提升自身經(jīng)營管理水平、核心競爭力，以及防范風(fēng)險能力的重要途徑。近幾年，盡管相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)出臺了許多關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的指導(dǎo)意見和制度，但是上市公司的舞弊造假丑聞卻屢屢被揭露，形勢不容樂觀?；诖?，本文闡述上市公司進(jìn)行內(nèi)部控制工作的重要性，總結(jié)了上市公司進(jìn)行內(nèi)部控制工作存在的主要問題和優(yōu)化對策，希望對有關(guān)方面起到參考作用。

內(nèi)部控制是企業(yè)在實(shí)現(xiàn)自身生產(chǎn)和運(yùn)營目標(biāo)過程中，保證企業(yè)的財務(wù)信息具有充分的可信度和可靠性，保證企業(yè)的資金安全和經(jīng)濟(jì)效益而在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行的規(guī)范化活動。而上市公司在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，如果能建立起一套行之有效的內(nèi)部控制制度，就能在一定程度上提升企業(yè)管理者的現(xiàn)代化水平，提升企業(yè)競爭能力。然而，當(dāng)前我國上市公司在經(jīng)營的過程中內(nèi)部控制還存在著許多問題，從而給企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展帶來了沖擊，這也就要求企業(yè)的管理層要加大對內(nèi)部控制的重視程度。

一、上市公司進(jìn)行內(nèi)部控制工作的重要性

（一）有助于企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展

上市公司一旦建立了一個科學(xué)完善的內(nèi)部控制體系，就可以對企業(yè)的管理層和下屬員工的行為進(jìn)行有效的監(jiān)督，從而保證企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動都是合法、合理的?！?br>