企業資金管理的現狀和完善途徑

湛欣

在企業發展的進程中，資金是十分重要的基礎，是企業得以發展的關鍵，涉及產品的設計、生產、流通、銷售等各個環節。企業的競爭包含產品、研發和人才的競爭，在企業不斷發展的進程中資金管理也得到了完善，但還存在一系列的問題，需要企業完善資金管理，提高企業的競爭力。科學的資金管理，既保證了資金的使用效率，又保證了企業活動的順利進行，提升企業運行的穩定性。企業資金管理效果和企業發展息息相關，這就需要企業建立完整的資金管理機制，在運用科學管理工具的基礎上，做好資金的保護工作，為企業發展提供可靠保護。如何確保資金管理的科學性，是企業管理人員需要深入思考的問題。基于此，下文從提升資金使用效率、提升企業經濟效益、降低企業經營風險等資金管理的意義入手，分析了企業資金管理的現狀，并提出相應的完善措施，以供參考。

一、企業資金管理的現實意義

（一）提升資金使用效率

資金管理與企業發展之間有著重要的關聯性，資金管理效率的提高確保了資金的合理利用，減少了資金的浪費。只有根據企業發展的實際情況，加強企業資金管理，通過增強員工的責任感、使命感，分析企業發展的資金需求，在各個環節合理利用企業資金，保障資金得到充分有效利用。

（二）提升企業經濟效益

與以往的資金管理制度不同，現階段企業的資金管理強調對相關業務的綜合管理。企業的資金管理是一個綜合管理的過程，需要根據企業實際經營情況合理配置和使用，并按照相應的標準制度對企業資金實行全面控制，提高企業資金管理水平，有利于提高企業經濟效益，確保資金的合理分配。

（三）降低企業經營風險

要加強企業資金的總體控制，將資金管理引入企業活動，而不是在資金管理過程中強調不同部門的互動。在實踐管理過程中，支出與營銷分別進行財務支出、經濟效益的評價，在此基礎上，財務部門對預算方案進行綜合整合。企業資本控制是根據其成本計劃實施的，以確保嚴格的流量控制，并通過事前、事中和事后控制防止資金風險的發生，防止企業資金存在使用的風險。

二、現階段企業資金管理問題

（一）企業資金管理目標不夠明確

在企業持續發展的進程中，企業管理人員更加注重提升銷售額，資金監督不到位，對資金管理缺乏深刻的理解，企業內部沒有認識到資金管理的重要性，企業管理層重視不夠，導致部門領導在管理上也十分被動，企業資金管理工作積極性不高。資金管理人員沒有確立正確的工作目標，沒有既定的規范和標準，對企業資金管理問題的認識不足，導致內部資金管理只注重現金流管理，長期和短期目標與企業的戰略目標發生沖突，對資金管理的實施產生影響，導致企業資金管理存在風險隱患。

（二）缺少完善的資金管理制度

要想加強資金管理的有效實施，必須建立健全監管制度。建立財務管理制度可以規范企業編制、控制，但目前企業資金管理制度實用性較差，不利于企業發展。資金制度管理存在的問題有以下幾個方面：一是企業內部對財務管理認識不到位，導致各部門對財務管理缺乏正確認識；二是企業在財務管理過程中，員工職責劃分不清，缺乏內部組織，不符合崗位劃分標準，在出現問題時沒有堅守不相容崗位的原則，無法找到相關工作責任人或及時分析問題產生的原因，因此存在資金管理風險。三是企業資金管理過程既不受資金合理配置制度的制約，也不受財務報表、流動資金管理、固定資產管理、費用控制、投資管理的制約，相關的工作流程不夠嚴格，一旦出現問題卻找不出產生問題的原因，資金管理的質量就會大大降低。四是與績效考評機制脫節，績效考評指標不明確，沒有遵循公平公正的基本原則，不利于發揮績效考評的積極作用，影響員工的工作積極性。

（三）企業融資困難

現階段，有些企業特別是中小型企業，它們受到本身實力、信譽等因素的影響導致融資困難。同時，企業競爭力的主要因素是核心業務、服務能力、技術能力等。此外，一些企業在發展過程中沒有特別注意增加融資機會，而是繼續以商業銀行融資的形式進行融資。雖然可以保證降低融資風險，但是其在發展進程中，企業資金管理的靈活性大大受到了限制，影響企業資金的有效利用。

（四）資金管理過于分散

目前，國有企業的管理往往過于分散。就國有大中型企業而言，由于缺乏有效的集中資金控制和單獨子公司持有的資金分開管理，可能使國有企業難以將投資和融資活動的整體發展戰略相協調，這可能導致子公司資金管理分散，并在損害集團整體利益的情況下只關注局部利益。企業之間不進行資金的再分配，資金充裕的企業可能盲目投資，甚至還會導致資金的閑置，資金不足的企業可能因缺乏資金向銀行貸款，導致資金浪費。此外，企業還可能面臨多重開戶、資金分散、資金成本高、資金使用效率低下等情況，導致資金存在使用風險，難以控制。

（五）資金管理信息化水平不高

現如今，一些國有企業在建立管理信息系統方面投入不足，信息技術只應用于財務報表，而在數據收集、統計和分析等方面應用效率低下。一些國有企業信息化能力有待提升，對現代化設施運用不到位，對信息技術手段沒有很好地掌握，資金管理融入信息系統困難，在資金整合利用方面沒有有效地提升信息資源效率。此外，許多國有企業在資金使用中沒有建立起有效的財務信息管理的運行平臺，信息技術的整體應用水平較低，導致財務管理存在滯后性，信息不對稱，不能在資金信息管理中充分發揮作用。

（六）未有效建立企業資金管理監督機制

一些企業沒有建立有效的資金監管機制，對實際情況分析不到位，導致資金管理不足。此外，還有一些企業雖然建立了資金管理機構，但沒有發揮真正的作用，對于機構的監督落實不到位，導致企業所有權以及經營權混為一談。雖然目前國內已經建立了企業外部監督制度，使企業能夠在管理過程中接受社會和政府的監督，但是一些其他的監督工作落實不到位，影響了資金管理工作的開展。

三、企業資金管理存在的問題及解決對策

（一）明確資金管理工作目標，樹立正確的資金管理意識

企業在資金管理進程中，企業領導的思想對資金管理的方向起到了決定性的影響，企業需要在資金管理中明確自身職責，為使企業管理層能夠客觀地評價資金管理的重要作用，所有的管理人員以及員工需要認識到資金管理的重要意義，對于資金管理工作要積極參與。企業要認識到，提高資金使用效率的前提應該是合法、合規，符合民法典、刑法、稅法以及金融監管相關規章制度等對企業間資金往來行為的規定，不能因為眼前的資金收益而忽略或低估違法、違規的成本。在企業資金管理中，要使企業內部管理以資金管理為主，打破目前現金流管理的現狀，實現資金綜合管理，確保資金管理的有效性。此外，企業要明確資金管理目標，根據企業的發展制定戰略目標，制定長期以及短期資金管理目標，既能保證資金鏈的正常，又能保證企業發展中經營活動資金的充足。

例如，企業應建立專門的資金管理部門，統一資金集中管理的意識，配備一套完善的資金集中管理體系，通過體系化的運作加強資金收支流程及歸集程序的有效落實。具體的工作要做到以下幾個方面：積極設立資金管理崗位中的各個職責內容；注重公司印章管理的適用范圍；開立銀行賬戶，申請銀行授權；全面加強網銀的收支管理權限；注重一系列票據匯票的管理。

（二）企業完善資金管理體系

完善的資金管理制度是企業規范資金使用、合理配置、避免浪費的必要條件。企業內部要營造良好的資金管理環境，明確資金管理目標，正確評價資金管理。同時，企業要完善資金管理的組織結構，明確資金管理職責，確保資金管理的有效性，做到一旦出現問題，可以有效追究責任。企業應當根據資金管理工作的內容規范，對資金管理的工作流程進行理順，確保預算執行到位，流動資金管理具有科學性，成本控制能夠有效開展，明確投資資金管理的內容，為了保證資金管理的有效性和資金使用的安全性，完善資金管理制度，進而提升企業管理中資金管理的科學性，提高資金管理效率。企業財務管理應以績效考核制度管理為導向，有效地制定績效考核標準，確保績效考核指標具有公平性以及合理性，在績效考核過程中，充分考慮到財務管理中應收賬款收回問題，不僅要減少應收賬款的額度，還要增加企業資金的流動性，更加重視資金管理，完善資金管理制度。

（三）拓寬企業融資渠道

要真正確保企業的長期發展，就必須立足于強大的融資籌資能力，只有運用科學的融資方法，拓寬合理的融資渠道，優化融資管理才能最大程度地提升資金管理效果。因此，在企業資金管理中，必須立足自身發展，引導管理人員做好預防工作，對于可能的隱患采取預防措施，努力消除融資中的風險因素，對企業的實際發展情況進行分析，最大程度地優化融資管理。在這方面，企業應采取整體的發展方針，引導管理人員認識到做好資金管理的必要性，同時實施適當的機制，確保企業在發展中具有良好的信用水平，進入資本市場，以吸引資本市場的關注，從而提高融資效率和水平。除此以外，企業還需要運用先進科技手段改變傳統融資工具，利用互聯網平臺，根據企業發展的實際情況，進行融資，使融資效率大幅提升。

（四）建立資金集中管理體制

在國有企業資金管理中，需要建立資金集中管理機制，確保資金管理效果。在進行集中管理機制的建設中，需要從以下方面入手：一是對于國有企業銀行賬戶要提升規范性，不僅僅要進行重大項目的融資，還要進行銀行賬務的檢查，不得隨意增設賬戶，及時清理發生不定期交易的銀行賬戶盈余。二是對于國有企業資金管理的存放，要對企業經營的特點進行有效分析，提升資金融資工作開展的科學性，國家政策明確規定將資金存入銀行對存款管理有特殊要求的除外。對資金進行集中管理，可以運用金融池的方式進行管理，也可以設置內部結算中心，提高資金的集聚效果以及功能拓展效果。三是要合理配置資金，提升資金配置的合理性，集中配置投資企業重大項目建設資金，在此過程中，還能夠為下屬企業提供內部借款等金融服務，對于整體的資金管理支出要進行控制。四是提升企業融資的規范性，在進行融資管理中需要秉承公平、安全的原則，實行權責統一的標準，對資金配置進行優化，進而提高資金管理效果。

（五）加強信息化管控平臺建設

企業資金的有效管理需要建立信息化的監管平臺，一是要在進行平臺建設的過程中，要確保業務流程以人力、財力、物力作為重要的監管體系，運用平臺管理，協調財務報告、預算、資金管理、工資管理、物業管理等多方面的內容，提高企業資金的控制水平。二是企業資金管理活動必須以企業內部業務的全面實施為基礎，確保資金管理與經營活動的有效銜接，在管理中確保一體化的經營理念，做好資金的管控。三是要加快資金模塊的開發，確保其能夠實施到管理信息系統中，對數據資源進行整合，統一數據處理標準和口徑，實時檢索，并進行會計信息的有效監控，加強信息化建設，確保國企全業務流程管控的科學性，加強信息資源跨行業共享，確保資金的動態管控。四是要提高金融信息系統的管理效果，有效地融合云計算、大數據技術以及人工智能等先進的科學技術，使資金信息管理系統的運行具有高效性，可以預測資金管理的可靠性，及時預警資金管理風險，進而提升資金管理的信息化程度。

（六）建立健全資金監督體系

建立完善的國有企業資金監督制度刻不容緩。一是要建立全面完善的財務預算管理體系，必須理順年度資金預算的規劃，確保資金預算管理方案的合理性，讓資金管理能夠融入到資金監督體系。二是對于重大投資融資項目需要根據國有企業財務程序進行決策審批。三是要完善資金管理流程，對其進行充分監督，有效地建立企業資金管理風險體系，最終實現建立完善的預警和評估系統，通過一系列資金風險評估來管理資金風險。四是要完善企業的內部審核機制，建立有效的監督制約機制。企業應加強對內部審計的控制，做好提前計劃工作，而不是僅僅進行事后控制，根據企業預算和規劃，有效地跟蹤企業資金實際使用狀況。

總之，資金管理對企業提升資金管理效果具有重要意義。因此，必須對企業的發展狀況進行分析，在各領域的活動中都要加強資金管理。控制好資金使用情況，明確資金管理工作目標，樹立正確的資金管理意識，完善資金管理體系，拓寬企業融資渠道，建立資金集中管理體制，加強信息化管控平臺建設，建立健全資金監督體系，保證管理人員合理、科學地規劃資金使用情況，提高企業資金的管理效果。

（作者單位：中交第四航務工程局有限公司）