中國稅制課程思政教學(xué)改革與實踐

何鄧嬌

摘?要：高校在人才培養(yǎng)過程中，課程思政建設(shè)是課程改革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。中國稅制是財稅類專業(yè)的一門核心課程，在傳統(tǒng)的課程思政教學(xué)中，存在課程思政師資隊伍的缺乏、專業(yè)教育與思政教育結(jié)合不緊密、課程思政考核方式不健全、課程思政教學(xué)方法不科學(xué)等問題。鑒于此，中國稅制課程思政教學(xué)應(yīng)增強(qiáng)專業(yè)教師思政意識，提升教師思政能力；提煉點(diǎn)狀分布思政元素，有效融合專業(yè)教育與思政教育；重新設(shè)計課程標(biāo)準(zhǔn)，努力提升專業(yè)課程育人質(zhì)量；創(chuàng)新課程思政教學(xué)方法，加強(qiáng)教學(xué)環(huán)節(jié)設(shè)計；開展雙重評價，落實教書育人。實踐以上五個課程思政改革策略，可以促進(jìn)課程思政教學(xué)得到有效實施。

關(guān)鍵詞：課程思政；中國稅制；教學(xué)改革；混合式課程

中圖分類號：F23?????文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A??????doi：10.19311/j.cnki.16723198.2023.07.045

《高等學(xué)校課程思政建設(shè)指導(dǎo)綱要》指出，思想政治教育貫穿人才培養(yǎng)體系，全面推進(jìn)高校課程思政建設(shè)。由此可見，大學(xué)生思想政治教育與專業(yè)課程教育融合是落實立德樹人這一根本任務(wù)的重要舉措。中國稅制是財稅類專業(yè)的核心課程，加強(qiáng)該門課程的課程思政建設(shè)，寓價值觀引導(dǎo)于知識傳授和能力培養(yǎng)之中，以期實現(xiàn)專業(yè)教育和思政教育的協(xié)同效應(yīng)，提升專業(yè)課程的育人質(zhì)量，培養(yǎng)新時代中國特色社會主義的接班人。

1?中國稅制課程思政教學(xué)中存在的問題

1.1?課程思政師資隊伍的缺乏

首先，專業(yè)課教師觀念上不夠重視。部分教師重心放在專業(yè)知識的教學(xué)，對課程的德育功能不重視或者認(rèn)識不足，未能有效提煉稅法課程所蘊(yùn)含的思政育人元素。其次，專業(yè)課教師的思政水平良莠不齊。在短時間內(nèi)難以有機(jī)融合思政內(nèi)容與專業(yè)知識，無法在教學(xué)中潛移默化地培養(yǎng)學(xué)生愛國、敬業(yè)、誠信、友善等價值觀。最后，專業(yè)教師缺乏多學(xué)科知識，尤其缺乏具備跨學(xué)科、寬視野的復(fù)合思維和創(chuàng)新思維，這也決定了專業(yè)課程與思政元素融合的程度。因此，在教學(xué)改革中，應(yīng)對專業(yè)教師的思政水平和教學(xué)設(shè)計能力提出更高的要求。

1.2?課程標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計不全面、課時安排不合理

一方面受傳統(tǒng)教學(xué)觀念影響，專任教師認(rèn)為課程思政教育歸屬思政教育學(xué)院專屬，專業(yè)教育只負(fù)責(zé)專業(yè)知識講授和專業(yè)技能訓(xùn)練。在此觀念下，課程標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計往往忽略思政教育的內(nèi)容。另一方面，隨著現(xiàn)代信息化的運(yùn)用和發(fā)展，專業(yè)課的課時不斷壓縮，云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等新技術(shù)相關(guān)課程納入財會類課程，在總學(xué)分和總學(xué)時不變的情況下，壓縮許多專業(yè)領(lǐng)域課程課時。專任教師要完成專業(yè)知識的講授，必然無法顧及思政教育，即使考慮了也是一帶而過、蜻蜓點(diǎn)水，根本無法深入分析思政案例。

1.3?專業(yè)教育與思政教育結(jié)合不緊密

要發(fā)揮課程思政育人目標(biāo)，在教學(xué)中應(yīng)該恰當(dāng)提取課程思政元素。當(dāng)然，課程的思政元素并非顯而易見存在專業(yè)課程中，需要授課教師熟練專業(yè)知識和相關(guān)的稅收政策背景，擁有較好的教學(xué)設(shè)計能力，并且靈活運(yùn)用各種教學(xué)方法，才能實現(xiàn)思政元素與專業(yè)內(nèi)容有機(jī)融合。有學(xué)者認(rèn)為社會科學(xué)類課程的思政建設(shè)存在結(jié)構(gòu)不匹配、內(nèi)涵不充分、形式不突出等“脫嵌性”問題，要解決該問題必須從適應(yīng)性、聯(lián)結(jié)性和社會性三方面努力。

1.4?課程思政教學(xué)方法不科學(xué)

在中國稅制教學(xué)中，只有選擇合適的、科學(xué)的教學(xué)方法，專業(yè)課程才能很好體現(xiàn)思政教育，達(dá)到“三全育人”。否則，不能實現(xiàn)潤物細(xì)無聲的效果，有可能削弱學(xué)生對專業(yè)核心課程的學(xué)習(xí)興趣與熱情，教學(xué)效果達(dá)不到要求。然而，中國稅制涉及的知識點(diǎn)非常多，而一般教學(xué)安排的課時是有限的，教師授課形式主要是以線下講授方式，教師所講授的思政教育教學(xué)方式和內(nèi)容也比較單一。如果教師對中國稅制課程內(nèi)容的思政元素直接講授知識點(diǎn)而不加以概括提煉，學(xué)生難以理解其思政意義。例如教師介紹稅收發(fā)展史，不采用中西對比分析，而是照搬課本簡單介紹我國古代思想家人物代表及其發(fā)展，學(xué)生難以理解古代思想家們對稅收發(fā)展史的貢獻(xiàn)，難以體會中國民族的自豪感。在思政教育過程中，學(xué)生是被動接受的，教師只注重學(xué)生對知識點(diǎn)的學(xué)習(xí)和運(yùn)用，忽視稅收知識深層次的人文教育和育人教育。“滿堂灌”和“填鴨式”教學(xué)方法降低師生之間的互動性和學(xué)生的主動性，不利于學(xué)生對我國稅收政策發(fā)展變化的綜合理解運(yùn)用能力的培養(yǎng)。

1.5?課程思政考核方式不健全

專業(yè)課程中體現(xiàn)思政教育，卻沒有形成與思政教育相匹配的學(xué)生學(xué)習(xí)成果評價體系。傳統(tǒng)的中國稅制課程最終評價方式還是以閉卷理論考試為主，主要考核學(xué)生有關(guān)稅方面的理論知識及運(yùn)用，無法全面對學(xué)生在該門課程中所掌握的課程思政內(nèi)容給予客觀評價。在教師的考核中，雖然已經(jīng)體現(xiàn)了課程思政的評價指標(biāo)，但量化指標(biāo)仍然籠統(tǒng)，這也不利于專業(yè)教師在開展課程思政方面能力的提高。由于各方面課程思政評價方式的不健全，導(dǎo)致了該課程的思政建設(shè)重形式輕內(nèi)容

2?稅法課程思政建設(shè)舉措

2.1?增強(qiáng)專業(yè)教師思政意識，提升教師思政教學(xué)能力

專業(yè)教師不僅僅是專業(yè)知識的傳授者，還承擔(dān)德育教育、立德樹人的神圣使命。受傳統(tǒng)教育方式的影響，專業(yè)教師對課程思政重視不足，認(rèn)為思政課程的老師負(fù)責(zé)學(xué)生思政教育，專業(yè)教師只負(fù)責(zé)專業(yè)知識的講授。在專業(yè)教育要體現(xiàn)思政教育的大背景下，一些專業(yè)教師的思政意識已經(jīng)逐步提高，但由于自身缺乏思政素養(yǎng)和思政教學(xué)能力，在教學(xué)設(shè)計過程中也身心疲憊。因此，在中國稅制課程思政改革中，應(yīng)增強(qiáng)專業(yè)教師思政意識和提升其思政教學(xué)能力。因此，要強(qiáng)化專業(yè)教師思政教育培訓(xùn)，提高專業(yè)教師對課程思政教育的認(rèn)同度。同時，辦學(xué)單位應(yīng)建立專業(yè)課程思政教育常態(tài)化機(jī)制，先選一些專業(yè)課程作為課程思政建設(shè)的示范，引領(lǐng)所有專業(yè)課程強(qiáng)化課程思政教育。高校還要健全績效考核評價體系，從制度上強(qiáng)有力的推進(jìn)專業(yè)課程課程思政的實施及創(chuàng)新。學(xué)校教學(xué)主管部門要定期檢查專業(yè)教師的教案，教學(xué)設(shè)計過程有沒有體現(xiàn)課程思政；通過聽課的形式，查驗專業(yè)教師在課堂授課過程中，實施的方式和效果如何。

2.2?提煉點(diǎn)狀分布思政元素，有效融合專業(yè)教育與思政教育

專業(yè)教師在傳授稅法專業(yè)知識的同時，也可以結(jié)合知識點(diǎn)，合理融入職業(yè)道德、法制意識、辯證思維、家國情懷、全球視野等思政元素，為國家培養(yǎng)專業(yè)知識精、遵紀(jì)守法、維護(hù)正義的社會主義建設(shè)者。有職業(yè)理想固然重要，但更要有職業(yè)道德，中國稅制教學(xué)內(nèi)容中納稅申報、納稅義務(wù)確認(rèn)、應(yīng)納稅額計算均涉及嚴(yán)謹(jǐn)求實、誠實守信，為社會培養(yǎng)合格的涉稅工作人員。稅法要素構(gòu)成中稅率高低、稅種種類、征稅范圍、納稅主體劃分依據(jù)等方向涉及多門學(xué)科的統(tǒng)籌，此時應(yīng)培養(yǎng)學(xué)生辯證思維，用科學(xué)態(tài)度分析稅制改革問題。在資源稅改革、疫情期間減稅降費(fèi)等中尋找“家”的思政元素；在增值稅改革、金稅工程實施中搜集“國”的思政元素。體現(xiàn)這些思政元素，讓學(xué)生理解稅收政策改革是滿足國家經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的需要，培養(yǎng)學(xué)生的家國情懷，實現(xiàn)對“四個自信”的全面認(rèn)知。在講授我國與其他各國之間的雙邊稅收政策、利潤分配原則的意義所在時，培養(yǎng)學(xué)生全球視野、尚和合、求大同。

2.3?重新設(shè)計課程標(biāo)準(zhǔn)，努力提升專業(yè)課程育人質(zhì)量

首先確定課程標(biāo)準(zhǔn)，明確課程與教學(xué)目標(biāo)、人才培養(yǎng)目標(biāo)之間的銜接關(guān)系，把思政目標(biāo)融入課程標(biāo)準(zhǔn)之中。其次，針對培養(yǎng)對象的特點(diǎn)、社會人才的需求、專業(yè)學(xué)科的發(fā)展制定相應(yīng)的思政目標(biāo)。專業(yè)課的課程標(biāo)準(zhǔn)大部分是要求學(xué)生掌握專業(yè)基礎(chǔ)理論知識和實務(wù)操作技能，對學(xué)生的職業(yè)素養(yǎng)、法制意識和思想品德等方面沒有目標(biāo)要求。中國稅制實施課程思政，應(yīng)該將學(xué)生的法律意識、納稅意識、團(tuán)隊協(xié)作和職業(yè)素養(yǎng)納入考核范圍，在課程標(biāo)準(zhǔn)中加入思政課程，對學(xué)生進(jìn)行加愛國主義教育和法治教育，讓學(xué)生樹立高尚的世界觀、價值觀和人生觀。中國稅制課程內(nèi)容涵蓋稅法認(rèn)知、增值稅、消費(fèi)稅法、企業(yè)所得稅法、個人所得稅法、小稅種稅法以及稅務(wù)行政法制等。專業(yè)教師在設(shè)計教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)過程和教學(xué)方法時，應(yīng)該全面梳理該門課程的知識點(diǎn)，充分挖掘課程內(nèi)容蘊(yùn)含的思政元素，宣揚(yáng)社會主義核心價值觀，融入中華民族復(fù)興理想教育，傳承中華優(yōu)秀傳統(tǒng)文化，懂得做人做事的基本道理等，“顯性教育”與“隱性教育”并舉為國育稅收專業(yè)人才。如在介紹稅率知識時，借助短視頻，將政府為了扶持企業(yè)盡快復(fù)工復(fù)產(chǎn)。實施系列稅收減免政策給學(xué)生呈現(xiàn)，引導(dǎo)學(xué)生樹立民生意識，感受國家領(lǐng)導(dǎo)體恤民生，提升學(xué)生的愛國情懷。在講授國家征收消費(fèi)稅的原則以及消費(fèi)稅稅目、稅率時，以高檔小汽車為例，引入“合理消費(fèi)”思政元素，引導(dǎo)學(xué)生樹立正確的消費(fèi)觀，不攀比，不愛慕虛榮，量力而行，理性消費(fèi)。在介紹企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中的加計扣除，通過介紹華為的領(lǐng)先和創(chuàng)新之旅案例，引導(dǎo)學(xué)生今后工作要認(rèn)真、細(xì)致，實事求是，嚴(yán)格遵守國家法律，培養(yǎng)學(xué)生依法納稅，做人做事都誠實守信，將科技強(qiáng)國、強(qiáng)國有我的民族情懷植根學(xué)生的內(nèi)心。對于關(guān)稅、環(huán)保稅等知識學(xué)習(xí)，借助案例分析如“空姐李曉航代購走私”、中美貿(mào)易戰(zhàn)、疫情防控進(jìn)口物資免征進(jìn)口關(guān)稅等，引入“可持續(xù)發(fā)展”和“愛國”的思政元素，培養(yǎng)學(xué)生公正、法治、誠信、敬業(yè)、環(huán)保意識，增強(qiáng)學(xué)生的民族自信心和民族自豪感。

2.4?創(chuàng)新課程思政教學(xué)方法，加強(qiáng)教學(xué)環(huán)節(jié)設(shè)計

專業(yè)課程體現(xiàn)課程思政教學(xué)，“潤物細(xì)無聲”的思想政治教育方式更好達(dá)到“無聲勝有聲”的效果，實現(xiàn)教學(xué)目標(biāo)，培養(yǎng)學(xué)生的專業(yè)能力、方法能力、社會能力。但由于課程本身內(nèi)容源于中國稅制，教師對于違法亂紀(jì)行為，要旗幟鮮明、立場堅定，必須是“顯性教學(xué)”。因此，要創(chuàng)新中國稅制課程思政教學(xué)方法，加強(qiáng)教學(xué)環(huán)節(jié)設(shè)計，采用線上線下混合式教學(xué)方式，拓展學(xué)生學(xué)習(xí)中國稅制的時間和空間。課前，通過超星學(xué)習(xí)通發(fā)布預(yù)習(xí)任務(wù)，培養(yǎng)學(xué)生“敬業(yè)”的學(xué)習(xí)態(tài)度和“吃苦耐勞”的精神，也可以培養(yǎng)學(xué)生自學(xué)能力，為終身學(xué)習(xí)打下堅實的基礎(chǔ)。課中，學(xué)生與教師共處一室，基于成果導(dǎo)向教育理念，以學(xué)生為中心，可以采用任務(wù)驅(qū)動教學(xué)法、項目化教學(xué)法，讓學(xué)生以學(xué)習(xí)小組的方式歸納總結(jié)學(xué)習(xí)任務(wù)或者學(xué)習(xí)項目中的思政元素，培養(yǎng)學(xué)生的思辨能力。課后，除了專業(yè)知識方面的作業(yè)，還可以布置一些有關(guān)思政教育方面的作業(yè)，引導(dǎo)學(xué)生自主查詢資料，強(qiáng)化專業(yè)教育和思政教育的效果。還可以邀請稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員或者企業(yè)有關(guān)稅收方面的專業(yè)人士為學(xué)生舉辦專業(yè)講座，培養(yǎng)學(xué)生遵紀(jì)守法、尊重標(biāo)準(zhǔn)的良好職業(yè)道德。專任教師根據(jù)稅收熱點(diǎn)話題或者前沿問題以話題討論的形式，引導(dǎo)學(xué)生積極主動討論。如疫情期間我國經(jīng)濟(jì)依然保持高速增長，辨析經(jīng)濟(jì)高速增長的原動力，培養(yǎng)學(xué)生思辨能力，讓學(xué)生在活動中樹立家國情懷，培養(yǎng)職業(yè)道德精神，養(yǎng)成科學(xué)態(tài)度，開闊國際視野，提高法制意識。

2.5?開展雙重評價，落實教書育人

課程思政教學(xué)評價與課程內(nèi)容的考核評價差別很大，學(xué)生的長遠(yuǎn)發(fā)展情況才能體現(xiàn)思政教育的真正效果。因此，可以分為短期評價和長期評價。短期要注重形成性考核與終結(jié)性評價相結(jié)合，長期可以通過畢業(yè)生跟蹤或者校友跟蹤評價。本文主要討論短期評價。

對課程思政教學(xué)效果評價時，要開展雙重評價，即對教師教學(xué)水平評價和學(xué)生學(xué)習(xí)成果評價，也就是本文所說的“教”與“學(xué)”，要根據(jù)中國稅制融入課程思政元素后的新課程標(biāo)準(zhǔn)，尤其是課程的情感態(tài)度與價值觀目標(biāo)等進(jìn)行評價。對于專業(yè)教師的課程思政教學(xué)水平評價，既可以育人，也可以育已，可以通過常規(guī)教學(xué)資料的檢查、聽課制度的落實、學(xué)生評教等進(jìn)行。例如督導(dǎo)對于“教”與“學(xué)”方面，可以針對教師教學(xué)過程中，專業(yè)課程有沒有課程思政，思政內(nèi)容表達(dá)的方式如何，知識內(nèi)容和思政元素結(jié)合得如何，挖掘的深度怎樣等評價，同時觀察學(xué)生的學(xué)習(xí)態(tài)度和行為有沒有進(jìn)步。對于學(xué)生學(xué)習(xí)成果評價，學(xué)生對我國稅收制度等認(rèn)識是否更加清晰，是否明白財稅工作的遵紀(jì)守法、愛國敬業(yè)的職業(yè)精神等。

2.6?網(wǎng)絡(luò)平臺、線上線下混合教學(xué)助力思政教育

當(dāng)今社會是網(wǎng)絡(luò)化、信息化社會，專任教師除了利用傳統(tǒng)教學(xué)方法外，可以借助網(wǎng)絡(luò)平臺，開啟“互聯(lián)網(wǎng)+教學(xué)”模式，將思政教育基于網(wǎng)絡(luò)新媒體這一載體實行浸潤式教育。網(wǎng)絡(luò)平臺助力思政教育實施方法如下：首先，專任教師構(gòu)建一個思政案例庫，案例庫資源來源于國內(nèi)國際新聞報道、生活案例、網(wǎng)絡(luò)媒體案例、國家稅制改革熱點(diǎn)等，形式可以視頻、文檔等。其次，專任教師利用藍(lán)墨云班課、超星學(xué)習(xí)通、雨果課堂、中國慕課等學(xué)習(xí)平臺，將優(yōu)質(zhì)的思政學(xué)習(xí)資源傳送到這些學(xué)習(xí)平臺。最后，在講授專業(yè)知識時，可以開展師生互動交流，形式可以辯論賽、分享觀點(diǎn)。此外，專任教師也可以通過建立的課程學(xué)習(xí)微信群、QQ群，向?qū)W生發(fā)布思政教學(xué)資料，推送重點(diǎn)關(guān)注的權(quán)威網(wǎng)站，讓學(xué)生掌握專業(yè)領(lǐng)域內(nèi)的最新動態(tài)。

3?結(jié)論

綜上所述，文章立足于財稅類專業(yè)本科課程教學(xué)中對大學(xué)生科學(xué)的世界觀、人生觀和價值觀培養(yǎng)。針對中國稅制課程思政教學(xué)中，存在思政師資隊伍的缺乏，專業(yè)教育與思政教育結(jié)合不緊密，課程思政考核方式不健全，課程思政教學(xué)方法不科學(xué)等問題，對該課程課程思政進(jìn)行改革。實踐“增強(qiáng)專業(yè)教師思政意識，提升教師思政能力；提煉點(diǎn)狀分布思政元素，有效融合專業(yè)教育與思政教育；重新設(shè)計課程標(biāo)準(zhǔn)，努力提升專業(yè)課程育人質(zhì)量；創(chuàng)新課程思政教學(xué)方法，加強(qiáng)教學(xué)環(huán)節(jié)設(shè)計；開展雙重評價，落實教書育人”共五個課程思政建設(shè)舉措，將思政元素融入專業(yè)課程教學(xué)中，通過課程思政教學(xué)改革發(fā)揮專業(yè)課程的知識性、育人性。

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