新時代背景下對財政稅收體制改革的思考

隋曉娟

（青島市即墨區通濟街道辦事處，青島 266200）

引 言

目前，我國發展所面對的國內外環境都處于不斷的變化之中。對此，我國想要進一步提升經濟的發展質量，必須意識到相關政策的推動作用。基于此，財政稅收政策的優化更加必要。在新階段，對財政稅收體制進行改革是推動我國發展的關鍵舉措，是完善我國政策體系的重要一步。從我國戰略性的發展建設來看，財政稅收體制具有一定的特殊性，加強該項體制的建設，很大程度上影響到我國的生存與建設。對此，我國要想實現整體的建設發展，需要認識到財政稅收體系改革的重要意義。

一、新時代背景下財政稅收體制改革的意義

（一）實現我國本土企業生存能力及國際競爭力的提升

從發展進程來看，我國當前正處于實現中華民族偉大復興的關鍵時期，特別是在我國提出“一帶一路”對外經濟貿易策略之后，我國的經濟建設迎來全新的機遇。但是，發展并非一帆風順，其中存在諸多亟須解決的問題，特別是當前國家之間的聯系越發緊密，在競爭更加激烈的背景下，如何讓我國本土企業在滿足生存條件的基礎上獲得進一步發展，對促進我國經濟持續健康發展具有十分重要的意義。因此，如果想要盡快實現這一目標，首先必須依靠企業自身的力量，在不斷的發展建設中加強對自身的完善，積攢發展資本，形成可持續的發展潛力。其次，從國家角度來看，要想使企業獲得更好的發展，國家的資金資源支持也同樣重要，例如可以通過對財政稅收制度進行改革，從而幫助企業在激烈的市場競爭中穩妥立足，讓我國的經濟發展越來越好。從這一點可以看出，在當前的新發展格局下，加緊改革財政稅收制度十分重要。通過這種方式，可以有效打造我國企業在國際市場上的品牌形象，讓我國在國際上的經濟影響更上一個臺階。不僅如此，如果能夠進一步完善財政稅收體系，還能為中小企業的發展增添動力，不斷增強其在競爭過程中抵御外部風險的能力。除此之外，在稅收體制改革的進程中，我國本土企業不僅在國內市場中的競爭與發展更具動力，同時在國際市場中的活力也更加充沛，在不斷擴大企業發展范圍的過程中，使其生存空間進一步擴大，生存能力持續提升。

（二）促進中央及地方財政管理體系構架的完善

在我國發展進步的過程中，從財政管理體制的建設來看，中央與地方之間的矛盾日益凸顯。舉例而言，地方政府在開展日常工作時需要財政支出，其資金來源一般有三種方式，分別為政府直營企業收入、稅務稅收和土地資源。就這三種形式來看，能具有長效性收入的僅為稅務稅收。但是由于營改增的推行，地方政府所能獲得的稅收日益減少。在這種情況下，地方政府如果想要持續加強本地區的整體建設，獲得更多資金支持，就需要增加土地資源的費用。對此，要想進行本地區的土地開發，房地產企業必然需要投入更多資本，導致房價攀升，最終出現一系列民生問題。然而，為了更好地解決房價攀升問題，中央政府又陸續出臺政策以控制房價，從而使得中央政府與地方政府之間的新矛盾嚴重。想要解決這一問題，地方政府需根據當地的實際情況，尋求有效方式，確保自身營收實現平衡狀態。對此，除了進行增值稅的收取之外，其他稅收種類也需要適當增加，否則長此以往，企業的發展壓力逐步加大，在競爭成本日漸提高的同時，生存空間被壓縮，不利于企業的長期發展。對此，必須加快財政稅收體制的改革，只有這樣才能使這種惡性循環終止，讓稅收管理變得更加規范。

（三）貼合新時代背景下市場經濟發展稅收管理新環境

目前，在“一帶一路”的發展建設歷程中，我國的發展機遇逐步增多，無論是我國粵港澳大灣區，還是京津冀經濟圈，其產業建設都更加貼近國際化形式。對此，想要更好更快地實現既定目標，必須加強財政稅收體制的改革，使其更加關注國家與國家之間的貿易對接。當前時期，我國經濟發展的結構逐步朝著多體系的方向發展。不同區域的中小企業雖然彼此之間不一定有關聯，但其必然與其他區域的龍頭企業存在直接或間接的貿易關系，應在龍頭企業的帶領與扶持下，實現共同進步，獲得更好的發展。在龍頭企業的帶動作用下，中小企業能獲得更加強勁的市場競爭力。由此可見，我國實行的多元化市場經濟有利于構建發展生態，推動企業進步。盡管在龍頭企業的帶動下，我國本土企業在自身發展的同時能夠帶動區域經濟的增長，但是由于我國外向型經濟不斷發展，各大經濟區勢必要朝著國際化方向前進，這要求我國企業必須提升在國際市場中的核心競爭力。因此，加強財政稅收體制改革勢在必行。只有這樣，才能提高企業應對波動較大的外部環境的能力。

二、財政稅收體制改革中面臨的阻礙

目前，想要推進我國財政稅收體制的改革，必然需要解決諸多問題。對此，必須對相關問題做到理性分析，根據實際情況制定創新方案。對此，從我國的普遍情況來看，目前在財政稅收方面存在以下幾方面問題。

（一）財政稅收體制系統性與健全性不足

首先，財政稅收體系不夠全面。從這一點來看，其主要原因在于當前我國未能將現行體系的全部功能最大限度地進行發揮。舉例而言，目前我國并未將全部稅種納入所使用的財政稅收體系之中。在這種情況下，我國財政收入有所缺失，導致財政方面的支出與預算減少。然而，我國財政支出的主要目的在于提升我國基礎設施的建設水平，一旦支出縮減，社會發展很容易出現不平衡現象。如果不能盡快解決當前財稅體系中稅種不完善不健全的問題，那么我國基礎設施建設的資金來源將面臨不充足的局面，各項經濟建設也很難順利推進，社會發展變得更加困難。

其次，分稅制的影響。在分稅制制定并實施之后，截至現在尚未明確政府所擁有的新智能，導致中央與地方政府之間不能按照規定進行清晰的權責劃分，從而出現錯位甚至越位的亂象。除此之外，各部門之間在財政稅收方面的劃分同樣存在不清晰的情況，中央與地方政府稅收的權屬也很難厘清。

（二）財政預算管理不足

在新的發展階段，我國財政稅收體制中仍舊存在財政預算管理不足的問題，從而導致其成熟度相對較低，無法合理有效地解決目前實際發生的財政預算問題，同時也不能從多個層面進行思考，使我國財政預算管理體系更加全面地完善。不僅如此，財政預算管理覆蓋的范圍也相對較窄。舉例而言，我國部分地方政府對于財政預算管理的改革創新工作的管理力度相對較小，導致現有改革理念不具有緊跟時代發展的先進性。因此，即使在改革進程中提出有效路徑，地方政府也很難落實改革措施。除此之外，還存在監督缺失和指導力度不足的情況。由此可見，部分地方政府并沒有對財政稅收體系的改革給予高度重視，以至于在問題出現之后很難高效快速地解決。不僅如此，地方部分相關工作人員專業素養存在缺失，導致工作責任心不強，不能對自身崗位的職責有清晰的認知，后續的一系列問題層出不窮，地方經濟的發展面臨阻礙。

（三）地方財政管理不當

從發展的現實情況來看，財政稅收體系影響到我國建設發展的方方面面。但是，當前實施的財政稅收體系并不能滿足當前發展的現實所需。因此，對財政稅收體系進行改革勢在必行。但是，改革的過程中依舊存在諸多問題，如一些地方財政管理不當。在當前發展時期，地方政府逐步精簡內部機構，通過減少工作人員數量，達到地方政府縮減開支的目的。但是，采用這種方法依舊存在副作用，隨著工作人員數量的減少，分給每個人的工作量將會大大增加。在開展相關項目時，地方政府很難再派遣充足的人員對項目進行監督和完善，由此導致項目完成時間大大延長，同時效率不斷降低，質量難以保證。在這種情況下，即使提出針對當前財政稅收體制的改革措施也很難進行有效落實，從而無法保證地方財政管理作用的發揮。

（四）沒有建立起有效的財政轉移支付制度

目前，我國實行的分稅制為財政轉移支付制度提供了良好基礎。通過這項制度，可以更好地發揮財政支出的功能，實現各地區經濟的平衡發展，盡可能減小不同區域的發展差異，從而達到全民共同富裕的目的。當前階段，我國中央政府對地方政府實施的財政轉移支付制度有兩種形式。第一，專項轉移支付。在該項制度的實施過程中，雖然為我國許多領域的開支提供了支持，但在實際執行過程中采用了較多的審批環節，導致難以保證不出現資金使用的規范性問題，從而使資金管理的難度增加。針對這種情況，要想對其進行改善，必須加大監管力度，進行全過程的管理與監督。

三、新時代背景下財政稅收體制改革的具體路徑

（一）建立完善的財政稅收體制

通過增加地方的稅收收入，可以有效改善企業稅收負擔過重的問題。同時，保證我國社會主義市場經濟的發展更有可持續性，這也是進行財政稅收體制改革的關鍵目標之一。因此，為了確保這一目標的實現，必須立足于現實情況，找到改革的精準落腳點，在科學發展觀的指導下，逐步健全財政稅收制度。從現階段的建設狀況來看，推進該項工作，關鍵在于改革模式的深入探究。同時，應加大創新與優化力度，讓改革道路更加合理化、規范化。不僅如此，在改革進程中，必須對中央與地方政府的職能進行更深層次的劃分，并在此基礎上加以完善。由此，更加合理的分級分權財政稅收體系得以建立。對此，必須關注的是，在全過程中要不斷加大統籌管理力度，通過稅收影響市場經濟的走向，從而更好地實現預期目標。

（二）建立健全財政稅收管理制度

為了進一步提升財政稅收體制的質量，首先應當確立規章制度，確保稅收管理工作的開展有據可循。不僅如此，要想讓現行管理制度的作用得到更多發揮，加強稅收制度的管理與監督勢在必行。在逐步健全管理制度的進程中，要讓財政稅收工作的開展具備更加良好的條件，同時提高稅收工作的效率，確保工作質量穩步提升。但是，如果沒有完善的財政稅收管理制度，在開展相關工作時，由于對管理人員沒有行之有效的辦法，會出現缺乏約束力的情況，部分人員會因為一己私利，不顧自身職責做出違反規定的行為，導致負面影響產生，甚至會使政府部門喪失社會公信力。對此，各級政府必須按照上級單位的相關要求，建立起行之有效的管理辦法。但必須注意的是，要保證制度的建立與法律法規步調一致，確保工作的順利開展。

（三）推進財政預算體制改革

想要做好財政稅收體制改革，必須認識到財政預算體制改革是關鍵。因此，為了使這項工作順利開展，各級部門必須讓財政稅收體制改革為此打基礎，構建更加專業有效的預算管理體系。不僅如此，政府部門還應當針對現實情況，在單位內部建立起專門的監督與管理部門。通過這種方式，讓財政稅收的使用更加有保障，實現財政預算體制的進一步完善。與此同時，還應當在社會層面建立預算監督體系。不僅要發揮內部監督的作用，還要形成外部監督的力量。除此之外，要想使費用預算工作順利進行，中央與地方政府還需要針對預算信息，進一步溝通與配合，確保在工作的開展過程中，中央政府與地方政府之間做到充分協調，讓財政預算工作的開展步調更加一致，從而發揮出更好的效果。

（四）規范財政轉移支付

要想更大程度地發揮財政轉移支付制度的效用，中央政府與地方政府之間必須進行更加有效的溝通，確保雙方的聯系更加緊密。只有在這種情況下，合理的轉移支付比例才能被制定出來。對于我國部分經濟發展較為落后的地區，或者經濟發展速度較為緩慢的地區，可以根據實際情況，進行一般性轉移支付比例的提升，從而真正確保各地區之間的發展差異盡可能縮小。除此之外，在設置不同區域的轉移支付比例時，必須注意到公平性，讓有限的財政稅收資金發揮出更大的價值，提高其使用效率。因此，在加強財政稅收體系改革的進程中，需要充分了解不同地區的具體情況，在此基礎之上進行優化建設。例如，對部分企業實行補助，或根據相關政策在特定期間開展稅收返還等措施，從根本上讓轉移支付的平衡得以實現。

結 語

當前，我國經濟領域的發展正處于關鍵時期，但國內外環境的變化導致國家治理難度有所增加。從財政稅收體制來看，必須在改革中逐步凸顯其制度性與保障性功能。因此，在新的發展時期，必須加強財政稅收體制的改革，盡可能幫助緩解國家治理過程中出現的問題，讓我國的經濟發展穩中向好。不僅如此，如果能在財政稅收制度方面進行持續的優化，可以為社會主義市場經濟體制的完善提供更加良好的環境，在逐步的發展建設過程中提升人民群眾的生活幸福感。