從資金預算管理角度，對企業資金使用效率的思考

韓智欣 首都機場集團有限公司

引言

資金預算是企業財務管理的核心內容，也是企業發展的重要動力系統。企業的預算管理水平往往對企業的發展成敗起到決定性的因素。可以說，改善和健全資金預算管理水平不僅能實現企業資金的有效利用，更能夠在一定程度上有效的規避企業風險，為企業的長久發展奠定良好的基礎，是企業實現“降本增效”目的的有效手段。因此，伴隨著政策的完善和科技的進步，企業要想在激烈的市場競爭中占據優勢實現規模的擴大和盈利增收，就必須提高企業的資金管理水平，確保企業資金得到充分高效的利用，增強企業抗風險能力，實現企業發展。本文基于資金預算管理角度，通過對資金管理的現狀以及存在問題進行深入分析，探討了提高企業資金使用效率的一些有效措施，以供借鑒參考。

一、資金預算管理概述

作為一個將資源從產品設計和開發轉化為銷售的價值鏈，企業支付成本并創造附加值。財務和預算管理的最終目標是加強對價值鏈各環節財務計劃的管理，提高資金使用的效率和有效性，實現企業盈利的最大化。

基于信息技術的管理方式是現代企業開展企業管理的基本方法，在信息技術的加持下，企業能夠及時掌握真實準確的信息，以控制經營和生產。資金是企業運轉的潤滑劑，沒有資金的企業，就是一輛沒有燃料的跑車無法維持正常的運轉。只有通過籌集資金，管理者才能掌握企業發展的主動權，充分了解所有領域的真實商業信息，特別是資本使用，以更好地平衡企業發展和提高可持續性，站在行業塔尖進行對企業的管理和指揮。

作為預算管理的一個重要組成部分，資金的預算管理起著核心作用。資金的預算管理有助于執行年度預算，并確保實現年度業務目標。在管理月度現金預算時，年度預算按時間順序分配，以確保年度業務目標得到正確執行。資金預算管理有助于監測預算的執行情況和控制執行過程。通過月度現金管理，將預算與現金緊密聯系在一起，控制預算項目的執行，加強預算的監督和執行。投資預算管理有助于實施貸款管理，提高資金周轉效率。在月度預算管理的基礎上，在現金流的時間序列中組織所有收入和支出的公平分配，為科學準備融資計劃提供依據，降低公用事業成本，周轉資金，提高效率。

二、企業財務資金管理存在的問題

(一)財務資金管理信息精準性不足

人可以撒謊，但數據不行。一個人的健康水平可以從體檢數據中看到，同樣，公司的財務數據也可以用來體現公司的經營狀況。因此，做好財務管理和會計工作不僅是企業的日常工作，也是企業未來發展規劃的重要指導工作。財務數據具有指示性價值的先決條件是數據必須是準確的。準確的基本前提是全面的數據收集和實時分析。然而，傳統的財務管理也有一定的局限性。

傳統的財務管理被定義為一個部門或個人負責數據輸入和管理的方式。因此，Excel表格中手工會計和財務會計軟件中應歸類為傳統的財務管理方法，因為無論使用的哪種記賬方法，公司的其他部門不得直接參與，所有數據均來自財務部門的手動輸入，而這就會導致財務資金管理信息精準性不足。具體表現在以下幾個方面：第一，數據中斷。財務部門進行數據錄入的過程中沒有其他部門的參與，這就導致部門之間的數據斷開。但是，如果各部門的數據不能及時匯總到財務部門，數據就會過時。因此，許多財務軟件允許更改賬戶的時間，以減少數據中斷造成的問題；第二，數據分析不準確。如果一個公司想要對未來做出準確的判斷，它必須首先準確地了解公司目前的商業狀況。為了獲得準確的數據分析，第一步是確保數據的準確性和及時性。如前所述，在傳統的財務管理模式下，Excel和財務軟件的數據依賴于財務人員的輸入。財務人員是否及時將數據輸入系統，直接分析和利用公司財務數據的價值。因此，傳統財務管理方法中的數據分析不準確；第三，工作量大。一個公司的所有數據都被輸入到管理系統中，對于規模較小的公司企業來說不是問題。但對于一定規模的公司來說，這是非常困難的。除了工作量方面的其他問題外，可以想象，幾個財務員工必須收集和輸入公司的所有財務數據。當公司的組織結構更加復雜，業務流程更加復雜時，工作量就會相應增加。

(二)企業資金預算缺乏科學性。

1.缺乏系統的管理制度或管理制度存在缺陷

一些企業在對企業資金進行預算管理過程中缺乏系統的制度引導或者管理過程中存在不同程度的缺陷。企業資產預算管理的有關部門沒有按照資金預算管理的規章制度監管企業資金，導致部分資金并沒有按照預定程序進行登記注冊和使用，會計監督失去應起到的作用，從而十分容易被他人無償占有，降低企業資金的使用效率和利用效率。追本溯源，就是許多企業都遵循一種管理理念，即只重視資金的申請而忽視對其統一預算管理。這可能導致增加企業的使用資金卻降低企業的效益，從而增加企業的管理成本，降低企業盈利能力。

2.部門員工職責不明確

企業資金預算管理出現問題的根本原因，就是企業沒有明確劃分使用資金部門的責任，也沒有明確的權力與義務的關系。與此同時，各部門之間缺乏明確的責任區分，一些資金管理的不一致性和資金實際使用與計劃使用的不一致性導致了資金預算管理的混亂，各部門之間缺乏協調，資金存在缺損和流失。一些中小企業在資金管理方面仍然面臨嚴重的挑戰，因此必須不斷調整資金預算管理進程和相關管理系統，明確批準權力下放，以避免有關法律制度缺乏明確性的問題。

三、企業資金管理的重要性

資金預算管理是指根據企業實際情況、相關數據和過去的豐富經驗，對業務資金的具體需求進行科學預算。此外，企業資金的科學分配從企業的經營、生產、相關部門的管理等活動開始。投資預算包括資金流入和流出，以及在資本周轉困難時籌集資金的措施。如果企業要正常有序地運作，并確保有關管理人員及時了解資金的動態，就必須加強資金的預算管理。投資預算管理是企業的核心部分，是企業資金合理配置的重要保障。其重要性體現在：

(一)使企業經濟效益最大化

企業管理層可以通過對資金預算的管理，深入了解企業資金的實際情況，制定有效的決策，實現科學合理的決策。企業可以通過對資金預算的管理，及時、全面地了解項目資金的整體動態，制定相應的管理目標，提高管理水平，提高市場競爭力。如果公司想要有序地運作，就必須科學地使用資金，以確保整個資金的有效流動。如果資金預算不合理，就會出現嚴重的資金短缺，阻礙項目的順利發展。企業資金與企業生產收益之間有著密切的關系。資金預算管理可以科學分配企業資金，確保資金的有效利用，促進企業經濟效益最大化。

(二)提高員工的熱情

預算資金和企業單位涉及所有部門和人員，因此極為緊密結合工作實際，披露資金的使用和實施完善的獎懲措施來提高員工的熱情。

(三)合理的資金控制有效地提高了企業的效率

基金的預算管理嚴格控制了企業的各項資金，同時對企業的各項資源進行了良好的調動和配置，使企業隨時抓住發展機遇，保持主動權。大力加強投資預算和計劃，并在公司生產經營的整個過程中實施。

四、基于資金預算管理，探討對企業資金使用效率的思考

(一)強化資金預算管理工作

通過加強預算管理工作提高企業績效，應從以下幾點著手：第一，調整企業預算編制形式，充分了解企業發展水平，整合各項財政支出，完善預算編制；第二，要真正落實“零基預算”，即每年的企業預算不以上一年的預算為基礎，而是深入研究各企業的財務支出情況，努力提高企業的財務預算與不同公司對應的實際支出；第三，為提高公司各部門的預算執行和管理水平，公司財務部要與各部門密切配合，相應調整預算，通過收集、處理、反饋等工作，加強對公司管理的了解程度。企業領導應全面了解管理工作中的各個節點，特別是重點部門的對接點，通過追溯加強預算管理生命周期及時了解公司的財務信息，以支持公司管理層的決策和財務部門的預算管理。

(二)構建有效的信息溝通機制

新中國建立以來我國始終以市場經濟為主要經濟體制，而在進入21世紀以來，我國的經濟發展愈加迅速，在此背景之下我國企業在上述經濟體制中所發揮的主體地位也越來越清晰。各個企業的發展情況與運行方向也總面臨著整個社會較大范圍的關注，由此證明，各個企業擁有者不容忽視的社會影響力。為進一步提升企業資金的使用效率，同時也為增加其社會公信力，企業的相關負責人應充分參考現存機制，結合目前發達且高效的通信信息技術手段，構建有效的信息溝通機制，將企業發展動態公開于社會大眾，同時積極了解社會熱點并給予應有的回應。通過上述方式，可極為迅捷的構建起企業與外界的溝通橋梁，從而推動企業優良品牌形象的建立，提升企業管理水平，并最大限度地滿足大眾的知情權。為充分構建這一機制，可將各個企業相關新聞發言人的工作電話、工作手機、工作郵箱與傳真等聯系方式公布于互聯網，同時可以適當結合目前流行的微博等新型大眾交流軟件，創建企業微博并實現相關信息的發布與收集，以此實現企業信息的開放與透明，便利媒體與公眾的溝通和聯系。

(三)建立健全預算執行激勵約束機制

經濟執行分析是控制公司預算的一個非常重要的參考系統，如果公司沒有適當的制度來刺激和限制預算的執行，公司的預算將會失去原有存在價值。為創建和完善提高和限制公司預算績效的制度，可以從以下方面入手：第一，加強激勵和預防制度的創建，公司應創建并嚴格執行預算激勵和約束的制度；第二，依據各個公司實際情況，提供鼓勵和約束公司資本預算的機制，努力爭取支持，首先，分析對公司預算績效和不同部門的強烈影響，其次，定期評估對公司各部門預算執行的動態影響，主要評估內容為：確定哪些部門符合評估標準，哪些部門仍然需要改進；第三，獎勵符合預算執行標準的部門，確保公司的其他部門正在向合規部門看齊。

(四)完善企業資金預算編制方式

資金預算管理會涉及到公司的各個項目職能部門，各項目應根據自身項目的實際進度及編制項目收支計劃，定期匯報至財政部門，由財政部門審核匯總并實現按計劃發放，同時在此過程中全面貫徹“以收抵支，先收后支，自求平衡，略有盈余”的原則，為大項目爭取充足的資金，制定一套用于企業下月的財務資金預算方案，并交由公司進行審批通過。

(五)提高企業資金預算管理人員綜合業務水平

企業資金預算管理人員的綜合業務水平與預算的執行情況、執行效率、執行質量密切相關，因此，各個企業的相關負責人應提高對管理人員綜合業務水平的培養和提升。企業可組織開展與《會計法》《企業會計準則》等財務法規相關的人員培訓活動，同時開展相關專業知識內容的培訓。通過上述方式能有效推動其更具針對性地分析執行問題，發現問題并依據實際情況制定相應的解決方案，從而確保公司預算目標能夠實現。

財務管理人員的素質水平直接決定了資金預算管理的有效性。當前，企業要積極建設一批優秀的財務管理隊伍，建立一套可靠、高效的資金預算管理機制和管理辦法。只有不斷提高財務管理人員的素質，才能為充分發揮資本預算管理作用，促進預算管理的可持續發展做出貢獻。企業應根據財務管理人員的實際情況進行適當的培訓，進一步提高財務人員的業務知識水平。財務領導者，無論是專業的還是個人的，也應努力學習財務管理的法律知識。

(六)利用計算機互聯網技術提高預算管理水平

進入21世紀以來，我國的科技水平不斷提升，互聯網技術與計算機等電子設備的普及度越來越高，現已逐漸實現了“一人一機”的匹配情況。公司可充分利用該領域的技術資源，根據公司經營特點和資金情況，配備必要的技術人員開發財務管理軟件。為編制和執行資本預算，各分支機構使用專門的預算管理軟件向高級管理層報告本部門下期的資本需求，由公司高級管理層進行詳細分析決定。如若存在不符合標準等不良情況，該部門必須在批準基金預算之前修改報備。同時加強監督管理工作，可由公司高層管理人員控制和關閉，并根據實際情況進行實時監控，保證公司資金的正常流動。

五、結語

綜上所述，本文從資金預算管理角度，展開了對企業資金使用效率的一系列思考。通過本文的分析和論述不難發現，資金預算對于企業的生存和發展而言具有重要的意義。資金作為事業單位發展的“糧草”，只有保持科學預算、合理調動才能夠滿足企業生產和發展的需要。因此，我們必須仔細分析企業資金預算管理方面的現有問題，并積極采取有效措施解決問題。只有這樣，企業資金預算管理配置才能不斷優化，并為其可持續運作奠定良好基礎。