納稅籌劃在企業財務管理中的作用

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引言

當前，為有效應對我國面臨的經濟下行壓力，保持經濟平穩運行，加大減稅降費力度，強化階段性政策與制度性安排相結合，助力市場主體紓困發展，國家先后出臺了多項組合式稅費優惠支持政策。傳統的會計工作主要被動地接受財稅政策變化，缺乏精準定位的納稅籌劃方案。主動地創造“稅收利益共同體關系”是新形勢下納稅籌劃的關鍵所在，想要使企業財務管理展現出最大化作用，需要認識到企業的競爭優勢，尋找適合企業整體的“最優”稅負方案，將稅務管理滲透到企業經營管理的各個方面，并對于納稅籌劃各環節進行把控，確保納稅籌劃工作可以有序開展。同時，不斷提高員工納稅籌劃意識及工作主動性，借助于納稅籌劃來提高企業整體管理水平。

一、納稅籌劃在企業管理中的重要性

（一）增強納稅人的納稅意識

企業需要認識到納稅籌劃工作和偷稅漏稅的不同之處，對于合理避稅和惡意逃稅形成認識。惡意逃稅雖然能夠減少企業的資金壓力，但卻會對于國家利益造成不利影響，并且這也是一種違法行為，企業需要繳納更多的罰款，這不但會降低企業經濟收益，還會對于企業的社會形象和信用造成破壞。納稅籌劃和偷稅漏稅在本質上是不同的，納稅籌劃可以使政府和企業雙方獲得發展，推動企業的可持續發展，展現出企業的社會責任感。

（二）為企業創造較多經濟收益

在新時期，如何精準定位納稅籌劃方案，讓企業在日常經營及資本運作中如虎添翼，并借助于行之有效的納稅籌劃降低企業稅負壓力，嚴格控制納稅人稅收費用，降低企業資金壓力，推動企業的長遠發展。需要注意的是，不同企業的稅收標準存在一定差異。大型企業需要花費較多的資金用于繳納稅款。在這個過程中，企業開展納稅籌劃工作，可以增強企業財務能力，為企業創造較多經濟收益。除此之外，借助于納稅籌劃，還可以規避法律風險，避免重復納稅的情況出現，有效減少了企業稅務負擔。

（三）調整企業結構

當下出臺的稅收優惠政策既能夠應對短期經濟下行壓力，又有利于經濟持續穩定發展；既減少企業成本，引導企業按市場情況合理決策，又能夠推進稅收治理體系現代化，更加符合現代稅制要求。從稅收制度來看，其不但可以使國家政府財政資金增加，還能夠合理的對于資源進行分配，調整產業結構，增強企業對于復雜多變市場環境的適應力，為企業的轉型升級提供支持。企業在進行經營管理時，需要考慮到稅收法律規定明確稅收標準，從而改善經營管理效果。政府借助于科學的鼓勵性政策和稅收優惠政策，可以使企業業務更加多樣化，擴大企業規模，為設備工藝和技術的應用提供更多資金，進而展現出企業的社會價值。從企業的角度來進行分析，其還應該考慮到稅法變化調整結構，科學的分配資源，在保障政府利益的同時滿足企業后續發展需求。

（四）提高國家稅收

從宏觀的角度來進行分析，特別是當前借助于納稅籌劃可以推動企業的可持續發展。雖然企業納稅籌劃會在一定程度上降低國家財政稅收資金，但是從長期的角度來進行分析，開展行之有效的納稅籌劃可以積極發揮稅收職能作用，使企業在經營運轉過程中減少企業成本負擔，獲得更多經濟收益。只有企業利潤增加，才能夠為國家稅收提供支持。企業開展納稅籌劃可以增強其抗風險能力，推動企業穩定發展，達成良性循環。

二、納稅籌劃在企業財務管理中的作用

納稅籌劃在企業財務管理中至關重要，會對于企業后續發展產生較為直觀的影響，納稅籌劃在企業財務管理中的作用表現為以下幾點：

（一）降低企業納稅風險出現概率

隨著企業的不斷發展以及規模不斷提高，在生產經營過程中需要承擔多種不同風險，為了滿足企業發展需求，降低企業納稅風險出現概率，就必須要考慮到稅收環境，增強自身風險預測能力，做好內部財務管理監督。企業開展高質量的納稅籌劃，可以在較短的時間內對于新政策進行分析、解讀，了解相關信息，從而將納稅工作落實到位，避免企業由于不了解信息變化所引發的稅務政策執行風險，推動企業的健康、穩定發展。納稅籌劃不是打擦邊球，擦邊球的“點子”是有風險的，絕不做法律禁止的事，做合規合法的事。

（二）確保企業利益

納稅籌劃，既要考慮當下的節稅，更要考慮企業未來發展需要。只考慮當期節約稅款的多少，并未通盤考慮企業經營和發展的實際情況，導致策劃手段與公司經營相脫節，策劃的“性價比”很低。將納稅籌劃和財務管理相聯系，可以確保企業的利益，減少企業稅務壓力，調整企業資金結構，借助于財務管理提高企業經濟收益，推動企業的穩定發展。在這一情況下，企業戰略目標可以被循序漸進的落實，在增強自身經濟收益的同時，推動企業的穩定發展。

（三）做好安全籌資

部分企業在開展籌資時過于隨意，很可能會對于企業的穩定發展產生影響。不論是權益籌資還是負債籌資，企業都需要借助于降低稅負而增強自身經濟收益。財務人員在進行納稅籌劃時，需要分析權益籌資和負債籌資的區別。從權益籌資的角度來進行分析，分配最終利益需要明確基礎參考，使售后企業獲利。從負債籌資的角度來進行分析，借助于負債籌資，可以減少企業欠款，降低企業稅務負擔。需要注意的是，增加負債籌資很可能會降低權益籌資占比，導致企業出現財務風險，企業需要增強自身風險意識，對其予以充分關注。

（四）提高經營活動規范程度

經營活動生產成本是對于企業經濟收益產生影響的重要因素，大多數財務人員都會運用增加成本投入的方式開展納稅籌劃，在對于存貨計價方式進行挑選時，很可能會提高存貨成本，因此必須要提高目前銷售存貨成本，并運用當期利潤減少這一方式降低稅務負擔。在這一環節中，財務人員要將納稅籌劃和經營活動相關聯，考慮到會對其產生影響的多種不同因素，一定要還原業務真實面貌，不符合業務真實面貌的節稅，其實就是偷稅。避免企業將減少支付稅收作為唯一的目標，應將增強企業財務管理能力和確保企業的可持續發展作為主要目標。

（五）使決策更加科學

在現階段，企業需要應對更多的機遇與挑戰，納稅籌劃必須打通企業的全部流程，跳出現有的思維框架，通過股權設計、組織架構、商業模式和資本戰略層面來實現合法節稅。企業是否能夠挑選出適宜的新項目、新戰略能夠在一定程度上決定企業的后續發展。企業在財務管理中進行納稅籌劃，會對于企業決策產生一定影響，提高決策的科學性。這主要是因為企業內任何經營活動的開展都需要具有充足的資金作為支持，如果可用的資金比較少，就難以在規定時間內支付資金，導致企業無法穩定運轉。財務人員將納稅籌劃工作和企業現實情況相聯系，能夠制定行之有效的納稅籌劃方案，在減少企業稅負的同時，為企業提供更多發展的機會，減少企業經營需要投入的資金，推動企業健康發展。

三、納稅籌劃需要遵循的原則

（一）合法合規

企業納稅籌劃和偷稅漏稅在實質上是不同的，納稅籌劃是在我國相關法律法規支持下開展的，可以減少企業稅務負擔，增強企業經濟收益。因此，納稅籌劃工作不僅是需要深刻了解稅收政策、稅法、其他相關的一些法律法規，還要與當地稅務局溝通，了解相關稅務處理時的征管口徑。生搬硬套地運用稅收優惠政策，結果往往會漏洞百出、麻煩不斷。

（二）將效益放在首位

企業在開展納稅籌劃時，最為關鍵的是要減少企業稅務負擔，為企業創造較多經濟收益。因此，在開展納稅籌劃時，需要將產生的效益作為關注重點，有針對性的應用稅收政策，制定出可以滿足企業經濟發展的納稅方案，比如說稅負轉嫁、延遲繳納等，減少企業稅務負擔，增加企業經濟收益，提高企業社會影響力。

（三）長遠持續

納稅籌劃是決策藝術，一旦把稅收和商業模式結合，將是一種變革，甚至決定一個公司的興衰。由于企業經營活動需要長期開展，并且不同經營環節都需要有財務工作作為保障。因此，企業納稅籌劃也需要長期、持續開展。這就需要在落實納稅籌劃時，考慮到長遠持續這一特征，明確當前財務管理現狀，并探究其后續發展情況，尤其是要做好繳稅狀況的分析，從而保證納稅籌劃是完整的，可以為企業的可持續發展提供支持。

（四）整體系統

稅收籌劃更多的要從企業組織形式和控制方式的頂層設計，在企業經營過程中有著不容忽視的作用。因此，企業在開展納稅籌劃時，要將企業的戰略規劃作為立足點，使其符合整體要求。在進行納稅籌劃工作時，需要從整體角度出發分析納稅籌劃方案，并明確多種不同稅種，確保所進行的納稅籌劃可以增強企業經濟收益，防止稅種單一導致企業稅務負擔提高的情況，從而選擇出最為適宜的方案。

（五）確保風險處在可控狀態下

納稅籌劃一定要從大處著手，小處完善。從大處著手，就是要求納稅籌劃需要有全局性和前瞻性；而小處完善，因為納稅籌劃本身是一個風險很高的措施，稍有不慎，就有可能陷入偷稅的陷阱。納稅籌劃更多的是注重降低風險，而不是一味地降低稅負。因此，在開展納稅籌劃時，很可能會出現和避稅活動相混淆的情況。雖然企業在避稅時并不會出現違法違規行為，但是也可能會引發不符合稅法的情況。同時，企業納稅籌劃所處的外部環境會出現動態變化，尤其是國家稅收政策的變化，會增加企業的稅負，這是不容忽視的。如果沒有合理的進行處理，很可能會引發納稅風險。

四、納稅籌劃實現的措施

納稅籌劃在企業財務管理中有著非常關鍵的作用，能夠在一定程度上決定企業財務管理水平，因此企業必須要對于納稅籌劃予以充分關注。加大力度分析當前納稅籌劃過程中較為常見的問題，并有針對性的作出改善，從而展現出納稅籌劃在財務管理中的作用，相關人員可以從以下幾點出發進行相關工作：

（一）增強企業納稅籌劃觀念

納稅籌劃從來不是單純的財稅技術問題，而是牽一發而動全身的系統工程，需要自上而下地進行設計。納稅籌劃是企業財務管理的關鍵，企業在進行內部管理工作時，需要認識到納稅籌劃的關鍵作用，增強財務管理能力。這要求企業意識到納稅籌劃和偷稅漏稅的不同之處。企業在進行納稅籌劃時，需要將其分為短期和長期兩類。從短期的角度來看，需要將納稅籌劃工作和企業財務管理相聯系，增強企業資金收益。從長期的角度來看，企業要認識到納稅籌劃工作的關鍵作用，為企業的健康長遠發展提供條件。

（二）做好納稅風險防范管理

企業在開展納稅籌劃時，很可能會由于諸多方面因素的影響出現變化，具有不確定性，這就導致企業納稅籌劃需要承擔較大風險。企業在開展納稅籌劃時，需要對于這些風險形成正確認識，并運用行之有效的措施降低出現風險的概率。企業應該從自身現實情況出發，打造完善的風險預警體系。一是需要考慮到納稅籌劃落實過程中可能會出現的風險，明確周圍環境和經濟的變化。對于風險要素識別而言，需要借助于稅務清單、報表分析等方式，明確納稅籌劃落實過程中可能出現的多種風險，并有針對性地進行預防。二是為了將納稅風險出現概率降到最低，除了要進行預警，還需要增強內部管理能力，充分展現出內部審計工作優勢，從源頭改善出現的問題。

（三）和第三方服務機構建立合作

企業在開展納稅籌劃時，不但要從企業經營發展角度出發提高納稅籌劃的科學性，還需要和第三方服務機構建立合作。通過中介機構的專業服務，可以減少企業涉稅風險，提高企業納稅行為的規范程度，加強各稅務工作之間的協調，為企業創造較多經濟收益。納稅籌劃不僅僅是外部專家的事，也不僅僅是企業內部財稅人員的事，是一個內外部專業人員不斷溝通，不斷優化的過程。

（四）增強企業財務稅收人員整體實力

納稅籌劃不是標準化的模式，一定要具有靈活變通的能力。納稅籌劃工作人員的專業水平和職業素養會對于納稅籌劃產生較為直觀的影響。因此，企業在開展納稅籌劃工作時，需要運用多種不同方式增強納稅籌劃人員的整體實力。首先，要定期地組織納稅籌劃人員參與到學習之中，在增強其法律法規相關知識儲備的同時，提高納稅籌劃人員對于金融、管理、會計等專業知識的認識，提高納稅籌劃工作的專業性，確保納稅籌劃工作可以有序開展。其次，要加大力度提高納稅籌劃人員的職業道德修養，保證其能夠將相關法律法規和企業制度落實到位，降低納稅風險出現概率。

結語

綜上，納稅籌劃一定要融入業務中去、融入企業發展戰略中，而不是單純為了省稅而籌劃。開展納稅籌劃，將納稅籌劃應用到企業管理中有著非常關鍵的作用，可以使企業在遵循法律法規的基礎上，提高企業財務管理能力，推動企業的健康、長遠發展。納稅籌劃就是更多的利用稅收優惠，依法、合規、恰當、合理地享受企業應該享受的優惠，應享盡享政策既是國家給納稅人的權利，也是我們作為企業財務人的義務。