新形勢下企業如何實現業財融合

李欣麗 中國包裝科研測試中心

引言

隨著經濟發展形勢的變化，企業發展需要面臨更為復雜的內外部環境，需要應對的風險日趨多樣化，傳統的業務與財務處理流程已然難以滿足企業發展需求。在適應生存環境的過程中，企業要加快財務與業務管理轉型，通過實現業財融合提升自身管理水平與風險應對能力，從而能夠有效應對外部環境變化、優化企業價值創造過程。

一、業財融合對企業發展的重要性

（一）推進企業價值最大化

財務是企業的核心部門，其作用的有效發揮是企業利潤的基礎保證。業財融合優化了財務與相關人員參與企業運營的方式，便于財務人員結合業務發生情況完成數據整理、量化與記錄，有助于實現企業利益最大化。在業財融合模式下，財務人員可以運用專業知識與技能記錄業務發展過程，然后對獲取到的財務數據進行分析，從而發現企業運營中存在的問題，并從財務角度提出風險管控對策，推進企業價值最大化與企業資源的進一步有效配置。

（二）促進各類數據的實時共享

ERP系統在財務工作中的應用，促使財務工作方式更為智能、便捷，推進了數據信息在財務模塊與業務模塊之間的高效轉化，為企業解決了業務與財務脫節問題，促使各類數據實現了實時共享。

（三）強化風險控制力度

企業財務部門承擔著風險防范與控制監督職責，長期工作促使財務工作人員形成了獨特的職業特點和思維習慣。因此，相對而言，財務工作人員更為深刻地認識到風險控制的意義，對風險的識別能力更為突出。比如，財務工作人員可以運用自己所掌握的財務數據，更為準確地分析判斷出企業運營中可能存在的風險點，并輔助企業加強風險管理。在現代企業發展中，風險管理具有承上啟下的作用，它可以降低企業出現戰略錯誤的可能性，促進企業經營目標的逐步落實。通過業財融合，將企業經營戰略與企業運營活動對接，為企業風險管理提供科學指導，可以幫助企業將風險控制在可承受的范圍內，推進相關危機處理方案的有效落實，繼而推進總體戰略落地，保證企業順利實現戰略目標。

（四）優化資源配置

業財融合有利于改進、優化資源配置，提升其科學性與合理性。在傳統的工作流程中，業務與財務兩個部門相互獨立，具有不同職能，其中業務部門主要負責制定營銷方案，財務部門主要負責歸集、核算成本費用以及事后監督。新形勢下，市場競爭環境愈發激烈，成本費用控制對企業發展的影響作用日益明顯，唯有針對業務發展擬定切實可行的策略，為企業創造出更高的綜合價值與經濟效益，才能推動企業長遠發展。企業落實業財融合，可以將業務和財務兩個部門的職能整合到一起，讓財務部門利用專業優勢為業務部門提供意見與建議，輔助相關業務人員結合全面、真實的資料信息作出決策。

二、業財融合的應用路徑

（一）構建全面預算管理機制

全面預算結合企業戰略目標、企業內外部環境分析結果，對企業未來一段時期內的經營活動和財務活動進行預測，指導企業調配人力、物力、財力資源，輔助企業將總目標分解為各個部門需要達成的具體目標。構建全面預算管理機制，是企業應用業財融合的重要途徑。在全面預算的編制中，會涉及企業經營管理部門、財務管理部門，要求不同部門、不同崗位的工作人員共同努力完成目標，是一種全員參與的工作模式。在執行全面預算編制時，財務部門需要在全面了解、掌握企業經營情況的基礎上，合理參與到業務活動中，將事前、事中、事后管理貫穿于整個執行過程。從預算編制到執行過程預算分析，再到實施獎懲辦法，財務人員都需要扮演好數據收集者、分析者的角色，為全面預算管理機制的構建提供指導性建議。

（二）參與運營分析

內外部環境的復雜性和動態變化、企業對外部環境的認知偏差以及企業適應性不足，都會影響企業運營過程，甚至導致企業運營活動未能達到預期。企業要通過財務人員參與運營分析構建業財融合模式，利用財務數據了解導致企業運營活動結果的原因與相關對策。具體而言，財務人員參與運營分析過程中要認真考慮以下幾個方面：第一，產品生產與企業服務定位是否準確；第二，市場營銷環境與銷售渠道是否發生了變化；第三，新產品研發與產品結構跟市場需求變化是否保持了一致性；第四，管理人員的專業經驗和知識結構、企業組織架構設計是否與企業發展需求相適應；第五，信息安全、環保、質量管理等工作是否存在風險；第六，企業工作人員、合作者發生道德風險的可能性；第七，現有監管機制、信息系統操作運行機制、業務流程是否與實際需求相適應。通過以上七個方面的財務數據分析工作，可以為企業進行經營決策、實施經營方案提供有效的數據支撐。

（三）構建共享信息系統與財務共享中心

信息化辦公系統構建與財務工作的智能化，為管理會計、財務會計職能的融合提供了技術支持。企業可以利用釘釘系統、OA辦公協同軟件、ERP財務系統構建共享信息系統與財務共享中心，從而實現業財融合。比如，企業可以通過以上辦公軟件的應用實現業務部門與財務部門的數據共享，將兩個部門所產生所有數據匯集到總賬系統，然后再借助總賬系統對企業的所有業務動態進行全面掌握，進而為財務數據分析提供數據基礎。共享信息系統構建中，財務部門需要參與業務模塊與總賬模塊的銜接工作和數據共享流程設計。為了實現共享信息系統的高效運營，企業需要通過構建財務共享中心，實現對財務部門的重新分工整合。財務共享中心模式下，財務會計主要負責賬務處理，而管理會計則主要負責為企業戰略的擬定與實施、企業投融資工作的開展提供依據。構建財務共享中心時，企業要以相關制度與規定為依據明確工作流程與模板，將一些工作量大、重復度強的會計核算工作歸集到一起進行統一處理。

（四）參與項目管理

財務部門做項目核算，財務人員以項目財務的形式參與完整的業務周期，有效參與到項目管理工作中，能夠近距離接觸業務，盡快了解企業發展所涉及的各項業務。經歷業務周期的循環往復之后，財務部門可基于對企業業務活動了解，從專業角度為經營決策、下一業務流程的制定提供財務支持。

三、業財融合的應用現狀

（一）現行企業管理制度與業財融合脫鉤

企業開展經營管理活動時需要遵循各項規章制度，并根據自身發展的不同階段擬定實施細則。目前，企業的業財融合管理體系構建尚處于探索階段，配套的管理制度存在缺失。在落實業財融合，推進跨部門協作的過程，需要以實現內部無縫對接為導向，構建管理層級小、管理幅度廣的扁平式組織結構，以便于將信息指令準確、快速地傳遞到管理體系。事實上，當前相當一部分企業仍舊實行各部門明確分工、直線管理、多組織管理的職能管理體系，存在內部運轉效率低、資源配置不合理、資源共享度不足的弊端。在推進業財融合時，此類企業需要適當調整現有管理制度，以減少信息傳遞失真、時間消耗等問題，促使業、財兩部門共享資源、快速交換信息。

（二）重業務輕財務

在不少企業中，財務與業務是兩個相互獨立的部門，分別分管不同的工作，相互之間交集較少。具體而言，業務管理處于企業經營活動的中心環節，是價值創造部門，其工作流程涵蓋產品服務、生產儲備以及采購供應。因此，業務管理在企業經營中備受重視，普遍存在著業務先行意識。日常財務工作定位于被動管理、滯后分析、事后核算，所受重視程度普遍偏低。這種重業務輕財務的做法，導致管理層缺乏業財融合意識，有意識或者無意識地削弱財務人員話語權。財務人員話語權較低，無法及時、全面地掌握業務部門的日常生產管理，難以落實財務管理，做到有效監督業務管理，業財融合自然受到阻礙。

（三）對業財融合認知不足

業財融合是企業運營信息化發展的產物，是企業主動適應全球化環境、網絡化、社會化的重要手段。它要求業務、財務高度合作，涉及信息處理平臺建設、復合型人才培養、管理模式變革，對參與主體的認知提出新的要求。事實上，不少業務人員、財務人員認為不同部門之間的相互配合會加重雙方工作量，觸及己方利益，故而對業財融合抱有否定態度，導致推行業財融合過程中遇到的反對與阻力較多，呈現出一定的反復性、復雜性特征。

（四）復合型人才缺失

長期以來，財務部門與業務部門各自負責專業范疇內的工作，形成了較強的專業能力，其中財務人員更為精于財務理論與實踐，擅長搜集財務資料、會計核算、財務報告等工作，但是對業務工作的了解較少，業務人員掌握了精湛的業務技能，但是不了解財務工作，缺乏企業內部控制意識和財務風險意識。一方面，復合型人才缺失導致財務人員難以全面把控公司狀況，無法直接擔任業財管理，開展財務分析、財務風險管理工作時所得到的數據、提出的建議缺乏參考價值。另一方面，復合型人才缺失導致業務人員在開展業務工作時容易徇私舞弊或者盲目擴張，繼而影響企業經營目標的達成。

（五）企業信息化管理系統與業財融合不匹配

隨著信息化辦公的推進，很多企業都配備了ERP系統、預算系統等經營管理信息系統，而且實行管理會計的企業對信息化系統建設尤為重視。但是，這些企業仍然面臨著信息化管理系統與業財融合不匹配的問題。首先，企業將信息系統建設聚焦于財務管理、會計核算，主要用于輸出財務會計信息，讓不懂財務術語、專業內容的業務人員望而生畏。其次，信息系統由多個信息系統構成，缺乏統一口徑，使用方法和流程較為煩瑣，令使用者感到困惑。最后，企業經營的環境和市場是不斷變化的，財務數據也是不斷變化的，但是信息系統模塊設計是前置的，故而難以發揮出應有的支持決策的作用。綜合以上三點可知，企業在推進業財融合過程中還需量身定制信息化管理系統，搭建數據處理與共享平臺，使其在篩選有用參數方面發揮更大作用。

（六）評價考核機制有待完善

合理的評價考核機制可以激發員工創造性與積極性、提升他們的工作效率、強化他們參與相關培訓活動的內在動力，是落實企業管理目標的有效手段。企業推進業財融合，可以溝通業務與財務兩個部門，但是業財融合工作開展仍然以財務人員為主要參與主體，由他們承擔著考核工作。財務部門在未能有效參與業務工作的情況下擬定考核制度，容易導致考核標準與企業現階段發展狀況產生差距。考核標準直接影響個人收益與部門利益，其科學性、合理性的缺失將造成業務部門消極配合，甚至是激起業務人員的不滿情緒，最終阻礙業財融合的進一步推進。

四、新形勢下加強企業業財融合的對策

（一）規范化管理企業

業財融合作為一種系統性的管理辦法，能夠強化不同部門之間的聯系，促進資源共享，提升其工作的協同性，應用其優化企業運營方式時要“合”，更要“融”。也就是說，企業要在認真梳理現有制度與流程的前提下，發現業務、財務職能融合的缺失，而后有目的地架構風險控制體系、業務運行體系、管理制度，以推進財務管理、業務管理及其融合方式的規范化。推進規范化管理的整個過程是對管理模式的持續改進過程，是保證企業正常開展各項工作的基礎，以及降低經營風險、提高工作效率的重要手段。如果企業管理不夠規范，則會影響企業部門之間的溝通、協作，為了保持競爭優勢，很多企業會主動按照現代化標準規范自身管理行為。

（二）完善信息化處理系統

企業運營與大數據的融合，進一步提升了企業處理信息的效率。推進業財融合時，企業要構建貼合自身發展需要的信息化處理系統，充分利用大數據的信息處理優勢實現高效的信息交換與共享。業財融合對企業信息化處理系統建設工作提出了兩個層面的要求：其一，會計管理系統要覆蓋業務活動，以實現對真實經濟效益的定量核算；其二，信息化處理系統要支持財務管理職能的轉變，輔助財務人員參與企業決策管理和發展規劃。從當前的信息化處理系統應用情況來看，其與業財融合工作需求的一致性還有待提升，企業需要結合自身實際情況進一步完善信息化系統建設。比如，部分企業直接將同行業的信息化處理系統照搬過來，導致使用主體錄入信息的時間滯后，取樣標準太過簡略，影響了業財融合層次的深化與業財融合效果的提升；部分企業所構建的信息化處理系統自動化程度不高，存在數據分析偏差、數據失真等問題，導致使用主體無法借助信息化處理系統的分析能力獲得準確的分析結果，為相關數據使用主體準確反映企業經營情況。對此，企業需要結合企業外部環境的新變化形勢與自身需求，對現有信息化系統進行升級優化和完善，使其更為符合自身發展需要，能夠為業財融合提供更大的技術支撐。

（三）以企業文化建設引領思想意識

在現代企業管理理論中，企業文化是價值觀念的具體體現，一些包含敬業、誠信、寬容、友愛、團結、奮進等元素的企業文化能夠優化企業經營管理過程，促進企業管理目標的達成。針對當前企業運營中所面臨的業務人員、財務人員認知問題，可以利用優秀企業文化聚集企業力量，促使參與業財融合的相關主體主動迎合部門職能變化。業財融合之后，財務人員和業務人員的工作方法與任務目標都逐漸發生變化，企業針對這種變化加強企業文化建設，促使相關人員將實踐企業價值觀念作為自己的行動指南，有助于他們轉變自身角色，積極參與到日常運營中。企業要將業財融合納入企業文化建設，利用文化共建、主題活動以及文化宣講培養財務人員與業務人員形成看齊意識、大局意識，從而進一步強化兩個部門之間的聯系和溝通。企業文化建設實踐中，要以促進企業健康長久發展為工作核心，以提高財務人員和企業人員參與業財融合的積極性為目標，豐富企業文化內涵，以之引領參與主體思想意識的轉變。

（四）加強全面預算管理

企業結合長遠發展規劃擬定包括全面預算在內的預算目標，而后針對預算結果合理分配人力、物資、資金等資源，可促使全面預算更好地服務于企業發展戰略，促進企業可持續發展。在實施全面預算管理過程中，業財融合處于起點和基礎地位，企業要以業財融合分析結論為依托制定全面預算目標，明確各項分目標，并以全面預算目標和各項分目標為依據分配資源。此外，實施全面預算管理還是落實業財融合的前提和基礎，以及企業監控規劃、實施、決算等環節的有效工具，企業要通過全面預算管理促進財務部門與業務部門的協同發展，提高預算管理與業務經營活動的關聯度，推進業財一體化工作模式建設。

（五）促進財務人員轉型

企業財務管理工作的開展離不開戰略型的多面手和管家型人才，新形勢下，企業要基于業財融合的大框架加快復合人才培養和引進，建設一支具備危機處理能力、跨界能力、職業專長以及頂層視野的人才隊伍。需要企業特別注意的是，每一家企業都是一個獨立個體，會在長期發展中形成自己的管理模式、職業專長、產品定位以及企業文化，故而對人才職業素養的要求各有不同，很難直接從社會上招聘到與自身業財融合需求完全匹配的人才，企業要在引進人才的基礎上實施企業自身培養。首先，企業要重視業財融合，下定實施業財融合的決心，并在明確復合人才需求的基礎上打通內部協作與溝通渠道，為相關人才的自我發展創造先天條件。其次，企業要針對業財融合特點設計內部培訓內容，引導相關人員在團隊協作中增強溝通、互助能力，形成共同創造勞動成果的意識。再次，企業要構建適于實施業財融合的環境，為企業財管人員創造更大的發揮空間，促進其業務能力的不斷強化。最后，企業要通過調整、完善業務考評制度，通過業務考評工作的開展促進人力資源的合理調配，以及財務人員和業務人員專業能力的均衡發展。

（六）建立業財融合激勵機制

正向激勵機制是調動職工積極性、強化其價值創造能力的關鍵，企業要結合業財融合需求構建相應的激勵機制，促使相關參與主體產生主動配合、參與業財融合的內在動力。唯有建立健全的業財融合激勵機制，促使企業在應對新市場環境時，能夠充分發揮出業財融合價值，實現利潤、資金收益率等財務指標的有效達成。企業要打破傳統的部門考核形式，基于業財融合激勵機制構建出相應的指標體系，從而在企業內部的考核中形成綜合型的聯動考核機制，完成業務的工作績效與財務工作的捆綁，使兩個部門以同一績效目標為導向，參與相關工作，發揮協同作用。構建考核激勵機制時，企業應把部門業績、項目業績評價內容結合在一起，以提升相關評判和分析工作的綜合性，對員工個人、部門的績效情況進行全面、準確的考核。項目績效考核指標要覆蓋利潤、資金回籠等要素，進而將財務人員的參與積極性充分調動起來，促使其主動參與、推動業務部門和財務部門的融合，并針對業財融合的具體需要提升自我，重構自己的能力結構和知識結構。

結語

總而言之，業財融合有助于強化企業防范外部風險、內控管理能力，有利于企業在復雜的市場競爭中保持優勢。新形勢下企業必須充分認識到業財融合對自身發展的重要性，構建出集財務管理、業務財務分析以及管理會計于一體的管理體系，并針對當前企業管理中的薄弱點，通過規范化管理企業、完善信息化處理系統、豐富企業文化思想意識引領價值、加強全面預算管理、促進財務人員轉型以及建立業財融合激勵機制等多種手段，推進業財一體化管理模式構建。