大型企業財務共享模式下財務轉型路徑分析

林中秀 中國重汽集團濟南動力有限公司

引言

財務管理作為大型企業運營管理的核心工作，對大型企業是否能實現長久穩健發展有著決定性作用，且隨著市場經濟的不斷深入發展，財務管理在大型企業中的重要作用越發凸顯。同時，這一背景下，大型企業對財務管理的要求也越來越高，傳統的粗放式財務管理模式已無法滿足企業發展需要了，亟須轉型和升級。而財務共享的出現及應用，不僅可以在大型企業內部實現財務共享，也可以統一企業內部財務管理，促使企業業務活動和財務活動實現有機融合，為大型企業進行經營管理決策提供指導及依據。因此，大型企業基于財務共享探索財務轉型是其自身發展的必然要求。

一、財務共享的概念及特點

（一）財務共享的概念

財務共享屬于是一種分布式的財務管理模式，該理念最早起源于20世紀80年代的美國，主要是利用網絡技術、信息技術及計算機技術等先進的技術對企業的財務業務流程進行優化，進而在促使企業內部實現組織結構優化的同時，增強企業業務流程的規范性。同時，通過應用財務共享模式，能夠幫助企業實現資金及資源的最優化分配及利用，不斷提高財務管理的技術水平及質量，進而促使企業適應市場經濟的發展要求，實現更好更快發展。

（二）財務共享的特點

對于財務共享而言，其主要特點包括：（1）服務性。財務共享模式有效應用，能夠幫助企業各部門進行財務的集中處理，從而為企業及各部門發展助力；（2）信息化。財務共享應用的基礎主要是信息化技術，在實際應用中，需構建專業的財務共享信息管理系統，從而實現企業各項財務工作的線上操作及信息共享；（3）規模性。應用財務共享模式，不僅可提高企業財務管理的專業化，而且也能將企業的相近財務活動進行集中處理，推動企業財務管理的成本實現合理化降低；（4）專業性。財務共享模式對企業財務管理人員的專業能力及綜合素養有更高的要求，需要更加專業的復合型人才作支撐；（5）規范性。財務共享模式應用過程中，必須遵循統一的財務管理標準及規范。財務共享特點示意圖見圖1所示。

圖1 財務共享特點示意圖

二、財務共享模式下大型企業進行財務轉型的必要性

（一）企業內部發展的必然要求

對于大型企業而言，要想實現財務管理與業務管理的有機融合，就必須重視發揮財務管理的帶動作用，促進企業實現業務拓展及總體發展。但大型企業的財務管理涉及內容量大且繁雜，傳統的以人工操作為主的財務管理模式越來越無法滿足大型企業內部發展要求了。這就需要探索應用更加高效、簡便的財務管理模式，而財務共享模式應用可以有效改善上述問題，并實現財務數據信息的集中化處理及統一化管理，進而助力大型企業內部實現良性發展。

（二）企業財務核算模式更新的必然要求

目前，大部分大型企業都在探索應用財務共享模式，并建立相配套的財務信息共享管理系統，將會計核算工作逐漸轉到財務信息共享管理系統中，這一改變也使得企業的財務核算方式發生了變化，使賬戶和科目設立、復式記賬、成本計算、財產清查、會計報表制作等財務核算都集中到了財務信息共享管理系統中。因此，為了適應財務共享模式下財務核算的改變，財務轉型是必然途徑。

三、財務共享模式下大型企業財務轉型中現存的問題

（一）企業內部信息系統不統一，系統集成不足

大型企業在內部構建財務共享信息系統時，通常都是系統建立了，但是內部對信息化工具的控制卻是有區別的，比如，系統和軟件之間存有差別，或個分系統之間缺少接口等，這樣便使得財務共享管理系統難以相互統一，比如預算、物資、成本等相互獨立，無法形成有機整體，也影響了財務共享的效果。

同時，由于信息系統的不統一，也易導致大型企業內部出現信息孤島，進而影響企業的財務管理質量。比如，出現信息孤島不僅會增大各部門間相互溝通交流的成本，而且也會引起財務信息失真。因為各部門分系統的統計口徑存在不同，再加上各部門間缺乏及時有效的溝通，財務數據統計及匯總時便會出現錯誤，這樣易導致財務數據失真，影響數據的可信度，最終也無法給企業進行全局化決策提供支持。

（二）財務共享模式下業財融合效果不佳

財務共享模式下，大型企業要想實現財務的有效轉型，就必須重視財務部門與業務部門間的協作及配合。但是現實中，大型企業的業財融合效果并不理想，主要體現三個方面：

（1）因為企業管理層對業財融合管理認識不足，或者只是略知一二，在實際工作中未能有效發揮業財融合價值及作用。比如，大部分大型企業通常都是偏重于業務部門的發展，而易忽略財務部門發展，且基本上不會安排財務人員參與到業務流程中，導致財務部門與業務部門相互獨立，極少溝通，導致兩者互不了解，也無法形成有機配合及協作，進而也無法有效發揮財務部門的監督及風控等職能，長此以往，便會阻礙大型企業的長久穩健發展。

（2）業務部門與財務部門的工作目標難以協調一致。大型企業中各部門間都有著明確的分工，且需要達到的工作目標也不一致，比如，業務部門的工作目標主要是完成企業布置的業績指標，且為了完成業績指標很少會考慮成本問題及相關的財務風險，甚至有時候還會采取一些比較激進的措施來實現業績指標。而財務部門的工作目標主要是對企業的財務狀況進行核算，并編制財務預算報告及決算報告等，為企業經營發展提供依據及保障，但財務工作中很少會考慮業務的內在邏輯及數據合理性。再加上財務部門和業務部門缺乏溝通及交流，所以也很難了解和關注到對方的需求及風險，相應的成本管理及風險控制也難以達到預期效果，不利于企業長遠發展。

（3）業財融合管理機制沒有融進績效考核中，導致財務人員在業財融合方面的工作積極性比較差，未能跟其他部門實現有機融合，導致部門間缺乏聯動效應。且不能激勵員工站在企業整體發展的角度去考慮問題，進而減弱企業整體的競爭力，且經營管理效益不理想。

（三）財務共享模式下風險管控措施不到位

在大型企業進行財務共享轉型的過程中，由于數據的安全管控意識差，無形中增大了企業的財務風險，所以時常會出現財務數據泄露等問題，給企業帶來無法挽回的經濟損失。具體來說，主要體現在風險預警應對能力差及風險管控效率較低兩個方面，其中風險預警應對能力差主要因為大型企業中構建的風險數據庫缺乏科學性及完善性，所以風險分析能力及準確性不佳，進而影響了企業的風險預警應對能力及風險控制效果。風險管控效率較低是因為大型企業未組建專門的信息管理部門跟財務部門進行密切溝通及合作，或者是由技術部門兼職企業的風險管控工作，這樣難免會影響企業整體風險管控工作的進程，進行降低了風險管控效率。

（四）缺少復合型財務人才

在大型企業中，財務人員是財務管理工作直接執行者，其工作質量及工作狀態直接影響著后續企業管理層的決策質量。由此可見，財務人員在大型企業中發揮著至關重要的作用。隨著大型企業財務共享轉型的推進，財務人員不僅要具備良好的財務專業能力，而且也要熟練掌握現代化網絡技術及計算機技術等，并且也應懂得財務、業務及管理的集中管理。但就大型企業財務隊伍建設的現狀來說，現有的財務人員基本都是只精通財會工作，在現代計算機網絡技術運用及集中管理方面還存在諸多不足，比如，有的財務人員不會使用財務共享軟件，或者不具備管理能力等。同時，因為大型企業中存在“重業務、輕財務”的思想，所以在財務共享建設中崗位設置不合理、激勵機制不配套等，導致復合型財務人才流失或者是招聘不來，嚴重制約了企業財務共享的建設及發展。另外，許多大型企業對財務人員缺乏專業技能培訓及繼續教育，導致財務隊伍整體能力及水平止步不前。

四、財務共享模式下優化大型企業財務轉型的路徑探索

（一）完善財務信息共享管理系統建設

對于大型企業而言，完善的財務信息共享管理系統是其財務轉型的基礎。通過建設完善的財務信息共享管理系統，可以幫助大型企業整合內外部信息資源，為大型企業及各部門發展決策提供科學、有效的信息資源，從而給企業向前經營發展提供保障。為了建設完善的財務信息共享管理系統，大型企業必須先深入分析自身的實際情況，明確戰略規劃，再基于此選擇合適的信息系統，比如現在市面上常用的財務信息共享管理系統有ERP系統及WMS系統等，其中ERP系統最為廣泛。選好財務信息共享管理系統后，根據大型企業現狀建立統一化的標準及規范，并開通各部門的系統端口，將各部門的信息匯總到系統，并根據大型企業發展需要不斷優化和完善財務信息共享管理系統功能，保障財務信息共享管理系統始終可以為企業發展提供優質服務。

（二）提高業財一體化融合度

大型企業財務轉型過程中，為提高業財一體化融合度，應做好以下幾點：（1）完善業財融合相應的制度體系，為財務管理貫穿于業務管理中提供制度保障，促使財務管理與業務管理實現有機的深化融合；（2）將業財融合融入企業文化中，提高企業整體的業財融合意識，加快業財融合；（3）密切財務部門與業務部門的溝通及交流，統籌協調好財務與業務兩者的工作關系，實現財務和業務的深入融合目標。比如，財務部門可對財務人員開展有關企業業務相關的培訓，使財務人員了解和掌握業務的工作流程及工作內容，從而使財務人員可以有效融入企業業務運營流程中，為業務高效優質開展提供合理建議，以便為企業創造更多效益。同時，業務部門也必須積極配合財務人員工作，將本部門的相關業務信息及時主動提供給財務人員，保持密切交流及信息共享，推動財務與業務有機融合；（4）促使業財融合和績效考核機制相結合，提高財務人員及業務人員的工作積極性，促使業財兩個部門始終保持高效、穩定的合作，為企業謀利益。

（三）增強企業風險管控能力

大型企業可以在財務信息共享管理系統基礎上，構建配套的風險預警系統，并在風險預警系統中及時收錄企業運營發展中遇到的風險，也可將市場上有代表性的風險問題收錄其中，進行深入綜合分析，探索針對性的應對措施，有效降低大型企業經營發展中的風險，并增強大型企業整體的風險管控能力。同時，大型企業也要針對風險預警系統構建完善的運行維護機制，保障風險預警系統始終保持良好性能，不斷提高大型企業的風險管控能力。

（四）以人崗適配為標準提升財務人員素質

為保障大型企業在財務共享模式下實現有效的財務轉型，最根本的條件之一就是要構建高素質能力的財務隊伍。高素質能力的財務隊伍要求財務人員不僅要有整合分析財務數據的能力，而且也要有總結處理非財務數據的能力。為此，大型企業應首先在內部針對現有財務人員加強財務知識及計算機技術等的培訓和繼續教育，使財務人員既能有效落實財務管理，也能夠熟練操作財務信息共享管理系統，提高現有財務人員的綜合素質能力。同時，大型企業也應在內部構建完善的崗位晉升機制，合理設置崗位，并及時提拔綜合素質強的人才到財務共享中心擔任職務，增強財務共享中心綜合實力。其次，大型企業應根據自身財務共享發展需要，制定人才發展規劃，從外部招聘一些符合自身發展的復合型人才，優化企業財務轉型。最后，大型企業要構建完善的人才激勵機制，激發員工的工作積極性及主動性，在內部形成良性的工作、發展環境，為大型企業財務轉型奠定基礎。

結語

綜上所述，財務共享模式已經成為大型企業財務轉型的必然趨勢，對大型企業未來發展有著重要的推動意義。因此，大型企業要正視當下自身發展及財務轉型中的不足及問題，從制度、人才、技術等方面積極探索優化路徑，不斷完善財務共享服務中心建設，加快財務轉型，適應市場經濟發展的要求及趨勢，從而謀求企業的長久穩健發展。