財政稅收制度創新對中小型企業的影響分析

王 寧

(白山市特種設備檢驗中心，吉林 白山 134300)

1 引言

財政稅收制度影響著我國國民經濟的建設，財政稅收工作有序開展的前提是需要具有完善的財政稅收制度，如此才能夠有效避免財政稅收工作在開展中出現問題。中小型企業不同于大型企業，其流動資金較少，中小型企業也沒有辦法享受到財政稅收制度帶來的利潤，這種情況下中小型企業的發展也會受到影響，嚴重的會導致中小型企業出現經濟風險。為了促進中小型企業的發展，需要對財政稅收制度進行創新以及改革，使其能夠實現長久持續的發展。文章針對財政稅收制度創新對中小企業發展的作用進行分析，同時分析財政稅收制度創新中的問題，并提出相關的創新扶持策略。

2 中小型企業現狀

伴隨著改革開放新經濟發展期的到來，我國財政稅收部門不斷地對新成立的中小企業進行企業定位，闡述了涉及中小企業發展的財務管理制度構成。在此基礎上，人們逐漸對中小企業財務制度有了更好的把握和控制，形成了更為明晰的認識。然而，在實際市場環境中，各種因素的共同影響，使得我國的中小企業，甚至世界各國的中小企業，在企業運營的過程中都面臨著非常嚴峻的挑戰。因此，提高我國綜合實力，表現在貨幣在世界范圍內升值。我國大多數中小型企業在面臨資本要求較高的投資前景時，通常會遭遇資金短缺的嚴峻問題，甚至會使得中小型企業面臨倒閉的境地。根據相關部門的統計成果可以看到，國內外的大部分中小企業都面臨著轉型或是擴張的瓶頸，情況不容樂觀，大約20%的中小企業正在經歷不同程度的財務不穩定和經濟損失。公司發展過程中急需的資金來源受到多方面的限制。因此，我國大多數的中小企業面臨著不成比例的高稅收負擔。綜上所述，財稅體制的科學合理性與企業發展的穩定與安全密不可分。

3 財政稅收制度創新意義

在采用現行財政制度時，發現了許多弱點和漏洞。改革和再造現有體制以及高效發展，是必須立即解決的首要問題和責任。甚至可以說，不遵守財稅工作的問題必須通過特定的財稅制度改進來彌補。長期以來，財稅管理部門對稅收工作的重視程度不高。許多地方政府，特別是在農村地區，仍然存在將現金置于管理之上的錯誤觀念。從這個角度看，這就需要加強財稅管理，強化交換方式，增加稅法權威，減少人為不利影響，從根本上建立良好的財稅管理模式，保持良好的財稅管理, 財稅秩序形成了統一全面的財稅體制。因此，財政稅收體制必須創新，順應時代的變遷，建立與時俱進的新型機制。

4 財政稅收制度創新對中小企業發展的作用

4.1 有利于中小型企業融資

我國財政稅收制度的創新，加大了對中小型企業的扶持力度，財政稅收制度在得到落實后，對中小型企業進行穩定的扶持，尤其是中小型企業對資金進行管理時，提供了較為重要的優化政策。針對中小型企業制定的貸款援助與資金設立，很大程度上解決了中小型企業經營中的資金問題，使中小企業在發展中能夠掌握市場的發展趨勢，根據市場的發展對自身企業的發展方向進行合理的調整，使其能夠實現更好的發展。現在政府也有了明文規定，中小型企業也能夠參與到政府的采購中，不僅能夠快速的發展，同時也能夠朝著進出口貿易方向發展。從目前中小型企業的發展現狀能夠看出，普通百姓若想通過創業生存是非常困難的，這就需要政府重視財政稅收制度的創新，可以根據中小型企業制定專門的財政稅收制度，其制度的創新決定著中小型企業的發展。

4.2 促使中小型企業自主創新

企業謀發展，必須與創新密不可分。然而，由于以往諸多變數的影響，中小型企業想要自主創新的難度較大。自主創新的過程需要技術研發是最重要的內容。 這種方式會產生科研設備、人員投入成本、風險損失等支出。我國現有的財稅結構為中小企業自主技術研發提供財政激勵和優惠政策。為實現均衡發展目標，確保中小企業自主創新，開展科技攻關，有效提升行業競爭力，在我國社會經濟發展進程中做出一定貢獻。

4.3 提升經濟增長速度

世界范圍內各個國家對中小型企業的定義是不同的，但是不可否認的一點是，各個中小型企業在國家經濟發展過程中，起到的作用十分重要。依據相關調查工作得到的結果可以了解到，即便是被稱為“大企業王國”的美國，國內生產總值的 40%以上也是來源于中小型企業，相較于其他各個國家來說，這一數據的占比較大。由此可以了解到，中小型企業在國民經濟發展過程中起到的作用十分重要，并且在經濟發展的過程中，經濟形式逐漸向著多元化的方向發展，中小型企業在國民經濟中的占比逐漸增多，所以在原有財政稅收制度的基礎上進行創新，能夠促使中小型企業走上一條穩定發展道路，促使我國經濟發展速度得到大幅度提升。

5 財政稅收制度創新的現存問題

5.1 財政稅收制度不合理

在我國經濟快速增長的背景下，中小型企業數量也不斷增加，其中財政稅收制度也在不斷的創新。但是根據目前現狀能夠看出，財政稅收制度在創新的過程中仍存在一些不合理的問題。中小型企業在開展財務稅收工作時，其工作流程較為復雜，且沒有統一的標準。大型企業與中小型企業的經營模式是不同的，其財務稅收管理工作也存在一定的差距，導致不同企業中的稅收管理的工作效率較低，無法達到預期的效果。財政稅收管理制度中的基準稅率的類型較少，使其所能劃分的種類也較少，這種情況使得補貼政策無法在中小企業中落實，中小企業在市場中的競爭力也無法提升，導致中小企業無法實現大規模的發展。

5.2 政策體系不完善

我國財政稅收制度還存在漏洞以及不完善的地方。隨著中小型企業的數量不斷的增加，企業會根據制度中的漏洞進行逃稅，由于我國企業數量眾多，這種逃稅現象也較多，對我國的稅收造成了嚴重的影響。企業借助財政稅收政策體系中的漏洞逃稅，對我國造成了嚴重的稅收損失。目前最為常見的中小型餐飲企業，通過給顧客優惠的形式避免開發票，這種情況下的稅收損失也是較多的。中小型企業財務管理工作中需要重視財政稅收制度的創新，使其能夠有效的遏制偷稅漏稅的現象，需要完善財政稅收體系，全面落實財政稅收政策，保證財政稅收能夠為中小型企業帶來一定的紅利。

5.3 稅法不適合中小企業發展

目前國內財政稅收制度并不完善，中小型企業在這種背景下容易出現逃稅的情況，這種現象就導致中小型企業無法實現良好的發展。在稅法實踐的過程中，政府也十分重視財政稅收制度的創新工作，在對制度進行完善的同時，中小型企業并不支持，使得企業在市場中的競爭力無法得到提升，企業很難在市場中長久的發展。中小型企業在發展中資金來源不夠穩定，大部分中小型企業中的品牌沒有知名度，市場中也沒有認可度，同時中小型企業交易是需要做賬期的，企業先交付產品，在一定期限內貨款才會到賬，時間一般在半年或一年后，這種交易模式對中小型企業的資金流轉具有一定的負面影響。中小型企業中的資金儲備無法應對企業中出現的風險，企業風險一旦形成，將會嚴重的影響中小企業的發展。

5.4 先進性不足

隨著時代不斷地向前發展，財政稅收制度中現行的規章有些已經難以滿足中小企業的現實發展需要，先進性動力差的問題越發明顯。與之相伴隨的是，中小企業普遍缺乏與時代相適應的先進管理理念，傳統的管理模式不利于它們在企業日常運營中承擔負重，所以大部分企業都沒有取得令人滿意的實施效果。除此之外，財政稅收工作的涉密性使得企業會選擇內部員工來擔任這一角色，如果財務工作人員專業技能水平不足、觀念落后，也會加重中小企業財政稅收工作的良性開展，不僅給企業帶來了更多的風險，還阻礙了企業未來發展。

6 財政稅收制度創新對中小企業的扶持策略

6.1 科學調整稅率

中小型企業的發展能夠有效推動我國社會經濟的發展，企業在經濟體系中占據重要的地位。若想要保證中小企業的發展，需要政府以及相關部門對財政稅收進行嚴謹的分析，合理的降低稅率，使其負擔有所緩解。首先需要判斷中小型企業的適應性，還應與企業的規模相結合，使其政府能夠制定出合理的稅率方案。根據企業的發展方向以及員工需求，政府還需制定相應的稅收優惠政策，政府以及相關部門應判斷出企業的發展潛力，對一些發展潛力較大、行業技術較為先進的企業重點鼓勵，促進企業能夠更為快速的發展。

6.2 制定完善的財政稅收管理制度

財政稅收制度的完善與否決定著國內的稅收收入，其部門的發展與企業的發展也會受到財政稅收制度的影響。在制度創新下，不僅需要根據市場經濟特點對中小型企業進行稅收優惠，同時還需要根據我國相關的法律法規，對中小型企業的發展現狀進行分析，同時要了解到企業的經營需求，有效的對財政稅收體系進行完善，發揮出財政稅收制度的作用。我國政府以及相關部門應積極地了解到中小型企業的發展規模，利用現有的研究成果，促進中小企業的發展，中小型企業也是財政稅收制度中重點扶持的對象。同時還應完善稅收管理體系，使其能夠有效地提升財政稅收制度的作用。

6.3 完善中小企業的優惠政策

在新時代的背景下，科學技術已在企業中實現應用，其中高新技術型的中小企業財政稅收獲取到了相關的優惠，但是這種優惠政策并未在中小型企業中全面普及，照目前情況來看還具有一定的局限性。財政稅收制度的完善才能促進中小企業的發展，政府需要細化優化政策，推動中小企業能夠享受到政府的優惠政策。政府以及相關部門應根據中小型企業的屬性進行仔細的分類，不同企業中的稅收制度是不同的，政府需要根據企業類型制定符合企業經營的優惠扶持政策，這種形式也能夠在一定程度上激發企業中員工的工作斗志，調動員工工作的積極性，使其中小型企業能夠實現長久持續的發展。但是我國市場結構較為復雜，部分企業不符合參與優惠政策扶持的要求，企業為了能夠達到標準，需要管理層對企業進行審視，發現企業發展中的不足，加大力度進行創新發展，推動企業朝著扶持的標準方向靠攏。

6.4 完善金融擔保制度

根據中小型企業發展現狀能夠看出，企業融資十分困難，中小型企業的經營發展中存在較多的不確定因素，在向銀行進行貸款時，大額的貸款會對中小型企業造成一定的經濟風險，導致企業的經營具有一定的負擔。企業中的信用體系需要進一步完善優化，信用評級與金融擔保兩者應建立聯系，企業根據信用評級的等級能夠獲取到不同的資金。政府還需要定期對企業信用等級進行重新評定，為企業施加壓力，促進企業信用度的提升，同時也能保證企業信用評級的準確性。

7 結論

綜上所述，中小企業由于資金不充足等客觀因素，導致其在經營發展中極容易遇到困難，在競爭激烈的市場中無法立足。財政稅收制度的創新能夠有效地解決企業發展的問題，完善的財政稅收制度能夠扶持中小企業發展，同時也能提升企業的風險抵抗力，緩解企業的資金壓力，使其能夠實現長久持續的發展。文章提出了財政稅收制度創新對中小型企業的扶持策略，以促進中小企業實現良性發展。