普惠金融背景下智慧支付與財(cái)務(wù)應(yīng)用的案例分析

孔九紅（高級(jí)經(jīng)濟(jì)師）宋文秀

（山東省長島綜合試驗(yàn)區(qū)人力資源和社會(huì)保障局中國人民銀行長島縣支行 山東 煙臺(tái) 265800）

智慧支付作為普惠金融的重要支付手段，目前已通過金融服務(wù)的方式融合于公眾的衣食住行等各個(gè)方面，長島綜合試驗(yàn)區(qū)以智慧支付作為智慧城市頂層設(shè)計(jì)的切入點(diǎn)和突破口，建立了開放的金融支付生態(tài)圈，極大地助力了智慧城市建設(shè)。同時(shí)智慧支付推動(dòng)了智能核算和智能財(cái)務(wù)的發(fā)展，企事業(yè)單位通過智慧支付的數(shù)據(jù)整合，簡化了財(cái)務(wù)處理流程，實(shí)現(xiàn)了交易透明化、流程自動(dòng)化、數(shù)據(jù)真實(shí)化。

一、智慧支付在長島綜合試驗(yàn)區(qū)的具體應(yīng)用

（一）強(qiáng)力開場，“智慧支付”工作迅速普及

針對長島綜合試驗(yàn)區(qū)交通不便、金融設(shè)施薄弱的實(shí)際，政府主管部門將“特色海島智慧支付”項(xiàng)目作為海洋生態(tài)文明綜合試驗(yàn)區(qū)建設(shè)15項(xiàng)精品工程之一，區(qū)工委管委印發(fā)了《關(guān)于印發(fā)長島“特色海島智慧支付項(xiàng)目”實(shí)施方案的通知》（長政辦字［2018］33號(hào)），從政策層面構(gòu)建政府主導(dǎo)、人民銀行與大數(shù)據(jù)中心總體協(xié)調(diào)、7家政府部門和7家銀行業(yè)機(jī)構(gòu)共同參與、2家非銀行支付機(jī)構(gòu)具體實(shí)施的“四位一體、上下聯(lián)動(dòng)”的特色海島智慧支付項(xiàng)目建設(shè)機(jī)制。成立了由區(qū)分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭的“特色海島智慧支付”項(xiàng)目工作專班，加強(qiáng)對政府相關(guān)部門、銀行以及支付機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一調(diào)度和協(xié)調(diào)。市財(cái)政金融管理部門與人民銀行共同建立了激勵(lì)機(jī)制，嚴(yán)格考核各參與機(jī)構(gòu)“特色海島智慧支付”項(xiàng)目的開展情況，分別給予減免稅收、加大財(cái)政資金獎(jiǎng)勵(lì)、年終綜合考核加分等激勵(lì)。全面推行了成本共擔(dān)、利益共享的“特色海島智慧支付”項(xiàng)目建設(shè)原則。如建設(shè)銀行煙臺(tái)分行與長島政府簽訂了《智慧長島戰(zhàn)略合作協(xié)議》，投資改善長島金融基礎(chǔ)設(shè)施，提升支付服務(wù)水平；山東銀聯(lián)把長島作為重要的示范區(qū)，在農(nóng)村支付環(huán)境、智慧商圈、智慧旅游建設(shè)中予以重點(diǎn)傾斜；各金融機(jī)構(gòu)先后在旅游大巴、長島港客運(yùn)站、旅游景點(diǎn)售票窗口布放各類綜合支付設(shè)備，實(shí)現(xiàn)了乘車、乘船、購票的全渠道電子化支付，并與煙臺(tái)銀聯(lián)商務(wù)合作，從而形成了銀行業(yè)機(jī)構(gòu)與非銀行支付機(jī)構(gòu)之間既相互競爭、又協(xié)作配合的“特色海島智慧支付”項(xiàng)目建設(shè)局面。

（二）全面覆蓋，構(gòu)建特色海島智慧支付體系

1.全面覆蓋，重點(diǎn)突破——打造全區(qū)域的智慧交通和高效率的智慧旅游。2018年8月，在城區(qū)公交車上布放車載售票機(jī)，在煙臺(tái)市率先實(shí)現(xiàn)了縣域公交全渠道支付；2019年7月，在旅游大巴上布放車載售票機(jī)，在長島港客運(yùn)站布放自助售票機(jī)、自助取票機(jī)，在售票窗口布放綜合支付設(shè)備，實(shí)現(xiàn)了乘車、乘船、購票的全渠道電子化支付；在景區(qū)配置移動(dòng)智能POS，支持所有銀聯(lián)卡的刷卡支付，覆蓋南北長山主要景區(qū)；為景區(qū)內(nèi)電瓶車安裝布放“聚合碼”，實(shí)現(xiàn)“慢長島”景區(qū)內(nèi)電瓶車掃碼支付。

2.聚力普惠，優(yōu)勢攻堅(jiān)——打造多渠道的智慧商圈。在深入各海島調(diào)查摸底基礎(chǔ)上，與鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府通力配合，全縣44個(gè)自然村均設(shè)置了助農(nóng)取款服務(wù)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)全縣行政村全覆蓋。同時(shí)完善業(yè)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)防控措施，實(shí)現(xiàn)了偏遠(yuǎn)海島安全、高效結(jié)算和支付。在城區(qū)主要超市安裝集云閃付、微信、支付寶“三合一”收銀機(jī)，覆蓋縣域全部大型超市；為鎮(zhèn)上商戶安裝“三合一”收銀機(jī)，覆蓋全部商戶。

3.全面延伸——推動(dòng)多方位的智慧醫(yī)療和智慧教育。出臺(tái)財(cái)政激勵(lì)措施，推動(dòng)各支付機(jī)構(gòu)分專業(yè)、分項(xiàng)目不斷延伸智慧支付的觸角，努力實(shí)現(xiàn)智慧支付的各行業(yè)全覆蓋。煙臺(tái)銀聯(lián)商務(wù)在長島中學(xué)推廣微信公眾號(hào)，實(shí)現(xiàn)學(xué)費(fèi)線上收繳功能；開發(fā)了“掌上醫(yī)院”APP，海島居民足不出戶即可享受醫(yī)療服務(wù)。

（三）打造了“一網(wǎng)通用”的綜合支付服務(wù)平臺(tái)

1.“一個(gè)平臺(tái)”——統(tǒng)一支付平臺(tái)。以人民銀行為主導(dǎo)，統(tǒng)籌中國銀聯(lián)、煙臺(tái)銀聯(lián)商務(wù)和各銀行業(yè)機(jī)構(gòu)建立統(tǒng)一結(jié)算支付系統(tǒng)，整合了現(xiàn)有多種主流支付渠道并支持多種支付受理方式，參照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)接口接入系統(tǒng)獲取支付受理能力，實(shí)現(xiàn)支付閉環(huán)。各個(gè)部門接入后，其支付交易將通過統(tǒng)一結(jié)算支付系統(tǒng)轉(zhuǎn)發(fā)至對應(yīng)的支付渠道進(jìn)行處理，交易資金由支付渠道直接劃付給各個(gè)業(yè)務(wù)部門，統(tǒng)一結(jié)算支付系統(tǒng)不涉及交易資金清結(jié)算，沒有資金池。詳見圖1。

圖1 統(tǒng)一支付平臺(tái)流程圖

2.“一站式服務(wù)”——對接各類支付渠道。由統(tǒng)一結(jié)算支付系統(tǒng)對接多種支付渠道，包括銀行卡、微信、支付寶等支付受理渠道。通過統(tǒng)一支付結(jié)算系統(tǒng)與醫(yī)保對接，實(shí)現(xiàn)多碼融合線上健康服務(wù)結(jié)算支付。同時(shí)，整合多種支付受理方式，統(tǒng)一兼容但不限于訂單支付、二維碼掃碼支付等。本文以醫(yī)院為例，梳理了多支付渠道流程圖，詳見圖2。

圖2 醫(yī)院多支付渠道流程圖

3.“一種機(jī)制”——規(guī)范的對賬服務(wù)系統(tǒng)。建立統(tǒng)一規(guī)范的對賬服務(wù)機(jī)制，支持接入商戶入網(wǎng)情況登記、交易對賬及報(bào)表查詢等服務(wù)，為統(tǒng)一支付體系的商戶管理、賬務(wù)管理和報(bào)表服務(wù)提供基礎(chǔ)保障。支持各渠道交易及清算數(shù)據(jù)匯總回流，為未來大數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

二、智慧支付對財(cái)務(wù)的影響及成效

（一）推動(dòng)了智能財(cái)務(wù)的發(fā)展

智慧支付使票證單據(jù)處理進(jìn)入無紙化時(shí)代，目前，長島智慧支付六大模塊涉及的企事業(yè)單位如長旅集團(tuán)、長島人民醫(yī)院、長島港等均以智慧支付為基礎(chǔ)，全面進(jìn)行了智能財(cái)務(wù)改革，建立了覆蓋預(yù)算管理、財(cái)務(wù)核算、網(wǎng)上報(bào)銷、資金結(jié)算、財(cái)務(wù)查詢、收費(fèi)管理、資產(chǎn)管理等全方位的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)與銀行支付系統(tǒng)、國庫支付系統(tǒng)、稅務(wù)系統(tǒng)等互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)了完全意義上的無紙化。借助自動(dòng)智能化應(yīng)用，減少了很多基礎(chǔ)重復(fù)的操作，降低了差錯(cuò)率，大大提升了財(cái)務(wù)工作的效率，節(jié)約了時(shí)間。另一方面，從業(yè)務(wù)端便開始的原始數(shù)據(jù)采集及上傳、結(jié)構(gòu)化財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)生成、多樣化多角色的數(shù)據(jù)呈現(xiàn)能夠滿足不同的數(shù)據(jù)需求等，凸顯出財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的價(jià)值，智能財(cái)務(wù)得以快速發(fā)展。

（二）創(chuàng)造了財(cái)務(wù)工作的新價(jià)值

首先，將對數(shù)據(jù)的應(yīng)用與數(shù)據(jù)價(jià)值融合在產(chǎn)品設(shè)計(jì)的全流程中。通過整合不同系統(tǒng)，從數(shù)據(jù)源直接獲取數(shù)據(jù)，避免下游對賬；啟動(dòng)多維度數(shù)據(jù)引擎，處理原始數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)可視化，滿足不同主體的不同需求。其次，運(yùn)用可視化技術(shù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算自動(dòng)化、參與方式的智能化，比如自然語言交互、多樣化圖表及圖形展示等，打破專業(yè)門檻與壁壘，實(shí)現(xiàn)更多交易的自動(dòng)化處理并自動(dòng)生成報(bào)告。最后，財(cái)務(wù)人員價(jià)值更為凸顯。由于工作內(nèi)容及工作環(huán)境發(fā)生變化，幫助財(cái)務(wù)人員從記賬等基礎(chǔ)工作轉(zhuǎn)向數(shù)據(jù)洞察。基礎(chǔ)的重復(fù)的運(yùn)營性財(cái)務(wù)職能減少，更關(guān)注實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)、提供實(shí)時(shí)決策，將信息提供給不同的需求主體，“一鍵直達(dá)”為財(cái)會(huì)人員和企業(yè)管理層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供了更加及時(shí)的會(huì)計(jì)信息，在降低財(cái)務(wù)作業(yè)成本、強(qiáng)化內(nèi)部控制、提高整體運(yùn)營效率等方面作用凸顯，提高了財(cái)務(wù)部門在企業(yè)管理中的作用及地位。目前長旅、長島港等單位采用用友等財(cái)務(wù)服務(wù)，智能采集數(shù)據(jù)、現(xiàn)金流量，自動(dòng)進(jìn)行月結(jié)等智能化應(yīng)用，搭建起了財(cái)務(wù)人員新的工作場景，也為非財(cái)務(wù)人員延伸出了參與財(cái)務(wù)流程的可能。

（三）促進(jìn)了支付場景的豐富

截至目前，長島綜合試驗(yàn)區(qū)實(shí)現(xiàn)了智慧景區(qū)、智慧超市、智慧醫(yī)院、智慧校園、智慧交通等的全覆蓋，截至目前，全區(qū)44個(gè)助農(nóng)取款點(diǎn)全部完成升級(jí)。海島居民移動(dòng)支付使用率達(dá)到87.8%，現(xiàn)金交易量同比下降36.3%；金融機(jī)構(gòu)和銀聯(lián)商務(wù)等機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)中間業(yè)務(wù)盈利大幅度增長，實(shí)現(xiàn)了支付機(jī)構(gòu)與商家多贏、社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益共贏的良好局面。

三、智慧支付與財(cái)務(wù)建設(shè)面臨的問題

（一）推廣智慧支付的環(huán)境有待改善

首先，雖然長島綜合試驗(yàn)區(qū)在“智慧海島”建設(shè)方面取得了一些成效，但由于智慧支付建設(shè)具有跨部門、跨行業(yè)等特點(diǎn)，各模塊推廣進(jìn)程快慢不一，影響了智慧支付建設(shè)的統(tǒng)籌推廣，也影響了智慧支付建設(shè)在普惠金融作用上的發(fā)揮。盡管已建立了“特色海島智慧支付”工作專班，但由于組織管理機(jī)制尚不健全，導(dǎo)致溝通成本較高，耗時(shí)較長。其次，長島“智慧支付”建設(shè)，主要通過各收單機(jī)構(gòu)自主投資購入設(shè)備，后期通過收取手續(xù)費(fèi)的方式獲得利潤，取得智慧支付商業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。但由于長島智慧支付建設(shè)涉及模塊多，且長島具有人口少、季節(jié)性收入明顯特點(diǎn)，因此在項(xiàng)目建設(shè)初期面臨資金投入較大、收益周期較長、收益不明顯等特點(diǎn)，增加了投資機(jī)構(gòu)的投資風(fēng)險(xiǎn)，影響了各資金投入單位的積極性。最后，受制于年齡結(jié)構(gòu)、文化水平、電子支付工具、安全性能考慮等因素，部分商戶和市民對非現(xiàn)金結(jié)算工具認(rèn)知度相對不高，對使用“云閃付”“聚合碼掃碼支付”等方式支付的安全性信心不足，現(xiàn)金交易習(xí)慣難以改變。

（二）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)亟待提高

在智能財(cái)務(wù)背景下，財(cái)務(wù)工作的轉(zhuǎn)型有三個(gè)維度，第一是效率維度，怎樣用信息技術(shù)提升財(cái)務(wù)效率。第二是價(jià)值維度，怎么擴(kuò)大責(zé)任邊界，深刻洞察業(yè)務(wù)。第三是整合維度，在效率提升和責(zé)任擴(kuò)大的過程中要面臨整個(gè)企業(yè)的組織、人員、文化的再造。由于目前企事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員斷檔比較嚴(yán)重，有財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)的缺乏計(jì)算機(jī)知識(shí)，計(jì)算機(jī)能力具備的又缺乏財(cái)務(wù)管理素養(yǎng)，導(dǎo)致智能支付和智能財(cái)務(wù)銜接上尚不順暢。如何將新技術(shù)相融合，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理在技術(shù)上和思維上的革新，智能時(shí)代財(cái)務(wù)人能力如何升級(jí)，如何更好地駕馭人工智能，提供更加智能的財(cái)務(wù)決策，是亟待解決的問題。

（三）智慧支付與智能財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有待于進(jìn)一步兼容

目前智慧支付系統(tǒng)大多由銀行機(jī)構(gòu)開發(fā)，而各企業(yè)采用的是不同的財(cái)務(wù)軟件，這對智慧支付軟件開發(fā)提出了非常高的要求。由于數(shù)據(jù)的不兼容性，導(dǎo)致在智能支付的數(shù)據(jù)提取時(shí)還需要借助人工或其他輔助方式，尚不能滿足財(cái)務(wù)人員更好地進(jìn)行財(cái)務(wù)資料的獲取、使用和存儲(chǔ)。

四、推動(dòng)智慧支付與智能財(cái)務(wù)建設(shè)的建議

（一）健全智慧支付建設(shè)組織管理機(jī)制，形成系統(tǒng)化的運(yùn)作模式，營造良好的智慧支付環(huán)境

長島智慧支付項(xiàng)目涉及全區(qū)16個(gè)政府部門和金融機(jī)構(gòu)，需要進(jìn)一步健全完善與智慧支付相適應(yīng)的組織管理體系，加快各模塊推進(jìn)進(jìn)度。同時(shí)建立重大模塊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，及時(shí)對資金投入大、風(fēng)險(xiǎn)大的模塊進(jìn)行評(píng)估分析，提升科學(xué)決策水平，預(yù)防系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，確保特色海島智慧支付建設(shè)科學(xué)、有序、務(wù)實(shí)推進(jìn)。加強(qiáng)移動(dòng)支付等金融知識(shí)宣傳和普及，加大智慧支付的管理與檢查，完善法律法規(guī)，規(guī)范智慧支付市場秩序，促進(jìn)行業(yè)有效快速發(fā)展。

（二）強(qiáng)化學(xué)習(xí)，重新定位，用智能技術(shù)提高財(cái)務(wù)管理效能

科技發(fā)展日新月異，是新時(shí)代的一個(gè)重要特征。在政策和技術(shù)的雙重加持下，以財(cái)務(wù)云、電子發(fā)票、電子檔案、RPA（機(jī)器人流程自動(dòng)化）、在線審計(jì)為代表的會(huì)計(jì)信息技術(shù)等快步發(fā)展。財(cái)務(wù)與信息技術(shù)的深度融合，給已有的財(cái)務(wù)管理帶來了沖擊。針對智能財(cái)務(wù)，我們在效率維度上要關(guān)注信息技術(shù)應(yīng)用，在價(jià)值維度上要關(guān)注商業(yè)模式創(chuàng)新和數(shù)字化轉(zhuǎn)型，在整合維度上關(guān)注變革管理。財(cái)務(wù)人員為了適應(yīng)行業(yè)發(fā)展，要在了解當(dāng)前會(huì)計(jì)工作的新要求、新使命的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)以解決實(shí)際問題為目標(biāo)組織開展學(xué)習(xí)和研究，挖掘?qū)嶋H工作中的問題，從實(shí)務(wù)角度對智能財(cái)務(wù)進(jìn)行完善。同時(shí)應(yīng)該提升自己的數(shù)字化能力，學(xué)會(huì)使用新的“武器”，比如大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能，區(qū)塊鏈等，重新拆解重建企業(yè)業(yè)務(wù)，提高洞察力，為真正賦能企業(yè)管理層，使財(cái)務(wù)部門成為業(yè)務(wù)部門的智囊團(tuán)，動(dòng)態(tài)分析績效、風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)向著既定目標(biāo)方向前進(jìn)并及時(shí)預(yù)警。

（三）打通信息“孤島”，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)一體化

普惠金融發(fā)展豐富了當(dāng)前的金融體系，對財(cái)務(wù)核算帶來了巨大沖擊，也帶來新的發(fā)展機(jī)遇。智慧支付在滿足金融安全的前提下，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步滿足不同行業(yè)財(cái)務(wù)管理的個(gè)性化需求，建立基于財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)一體化的信息處理流程，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)融為一體，最大限度地實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。