煙草商業(yè)企業(yè)“風(fēng)險(xiǎn)清單”式財(cái)務(wù)內(nèi)控體系完善探究

徐繼英 劉佰卿（山東日照煙草有限公司財(cái)務(wù)科 山東 日照 276800）

一、引言

2021年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出，“要正確認(rèn)識(shí)和把握防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)”，并圍繞防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)這一重大理論問(wèn)題和實(shí)踐問(wèn)題作出了深刻闡釋。國(guó)家煙草專(zhuān)賣(mài)局財(cái)審工作會(huì)議提出，“十四五”時(shí)期，要“樹(shù)立憂(yōu)患意識(shí)和底線(xiàn)思維，增強(qiáng)政策的前瞻性、穩(wěn)定性、協(xié)調(diào)性、有效性，更好地防范政策風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不斷穩(wěn)固行業(yè)在國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的地位和作用，更好服務(wù)黨和國(guó)家工作大局。”山東省煙草專(zhuān)賣(mài)局（公司）系統(tǒng)工作會(huì)議提出“三穩(wěn)一防”（即穩(wěn)預(yù)期、穩(wěn)運(yùn)行、穩(wěn)貢獻(xiàn)，防風(fēng)險(xiǎn)），將防范風(fēng)險(xiǎn)擺在了與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)同等重要的突出位置，要求提升發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題的能力，牢牢守住安全發(fā)展底線(xiàn)，營(yíng)造安全發(fā)展環(huán)境。山東省系統(tǒng)財(cái)審工作會(huì)議明確指出，“十四五”時(shí)期，要更加注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，要關(guān)注財(cái)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行管控，做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是通過(guò)全方位構(gòu)建過(guò)程控制體系，合理保證資產(chǎn)安全和信息真實(shí)完整，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和效果，最終促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。當(dāng)前，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大和業(yè)財(cái)?shù)纳疃热诤希瑯I(yè)務(wù)模式的微小改變可能要求財(cái)務(wù)內(nèi)部控制措施發(fā)生較大調(diào)整。企業(yè)要想盡可能降低風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，就要改變被動(dòng)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的不利局面，主動(dòng)提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，促使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制更好滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展的需要。……