基于RPA 技術的財務智能化應用

王小春 盛 潔

一、引 言

黨的十九大提出要推動互聯網、大數據、人工智能和實體經濟的深度融合，黨的第十九屆五中全會提出要加快數字化經濟的發展。那么，如何實現“技術+數字+實體經濟”的全球市場發展？如何實現“技術+數字+企業”的行業市場發展？伴隨著經濟全球化、企業全球化和技術革新，全球市場競爭越演越烈，大部分企業發現外部市場的獲利空間越來越小，于是不得不從企業內部尋求解決方案。所以，降低成本、提高管理水平等成為了炙手可熱的內部獲利解決方案，而這又將對企業財務產生直接或間接的影響。近年來，企業財務在精益化管理理念的熏染下實現了從手工化向自動化和信息化的轉型，目前正朝著智能化的方向邁進。當前，支撐企業財務智能化轉型的AI 技術為RPA（Robotic Processing Automation），即機器人流程自動化。RPA 財務機器人是當前財務智能化的產物，其工作范圍包括應收賬款、應付賬款、差旅及費用、現金管理、稅務申報等。例如，稅務申報機器人能夠實現增值稅發票真偽驗證、自動計算提取稅金、稅費自動申報等一系列涉稅工作。由此可知，財務機器人能夠取代財務人員的一些簡單、重復性的工作。

下面以國內外財務智能化的研究現狀為基礎，通過Z 集團財務智能化應用的案例分析，總結財務智能化發展的必要條件。本文的案例資料來自Z 集團官網和元年科技官網。

二、文獻回顧

（一）國外財務智能化研究現狀

國外實務界有關財務智能化的實踐始于2016年3 月，德勤與Kira Systems 聯手首次將人工智能技術引入財務領域，并推出了德勤智能財務機器人，小名“小勤人”。此機器人的亮相引發了實務界針對財務人員會不會被財務機器人所取代的激烈探討。隨后，普華永道、安永和畢馬威也先后與相應的財務軟件廠商一起分別推出了普華永道智能財務機器人、安永智能財務機器人和畢馬威智能財務機器人。北美的一項統計數據顯示，2019 年北美超過50%的企業已部署RPA、IPA、AI 等智能化解決方案。其中，RPA 應用最多的行業（85%及以上）依次是媒體與出版、制造業、能源、銀行與金融。更值得關注的是，銀行與金融業已將RPA 或IPA 運用于日常工作中。例如，在保險索賠過程中，IPA 通過收集所需的文件在定義的邊界內處理索賠。

國外理論界有關財務智能化的研究主要包括兩個方面。一是RPA、財務智能化的定義，以及智能財務系統的作用。Cavalcante、Brasileiro 和Souza（2016）[1]認為，財務智能化是一個動態的、不確定的和復雜的重新認知的過程。Lacity 和Willcocks（2015）[2]表示，RPA 是一種對人工的技術替代，其目標是以快速和本輕利厚的方式實現自動化和結構化的任務。Sun（2016）[3]認為，智能財務系統是符合經濟發展和變化的產品，是能夠提高企業市場競爭力的技術手段和方法之一。研究的第二個方面是RPA 對財務的影響。Vijai、Suriyalakshmi 和M（2020）[4]表示，RPA 技術對許多行業都有利，RPA 正在迅速成為一種能幫助銀行和金融機構支持其數字轉型計劃的高效方式。Otaru 等（2020）[5]指出，RPA 在過去的十年中已經成為一種重要工具，其通過使一些日常財務任務自動化來提高財務決策的有效性。Jedrzejka（2019）[6]表示，RPA 技術在自動化會計過程中的應用潛力很高，機器人有望取代會計師的一部分任務。這可能會導致初級會計職位的消失，同時還會產生新的會計角色。未來會計師的職責將超越簿記和財務報告，轉向業務咨詢，并向領導RPA 轉型。

（二）國內財務智能化研究現狀

國內實務界對財務智能化的研究晚于國外，自2017 年6 月，中國平安通過定位“新一代財務風控系統”和“智能共享作業系統”發布了財務智能風控平臺。該平臺借助人工智能、RPA 等先進技術，實現了智能采集、智能審核、智能化管控等作業。同時，在國際四大會計師事務所的榜樣帶領下，國內用友、金蝶、元年等財務軟件廠商也紛紛推出了相應的財務機器人。據元年科技官網上的“RPA 在銀行的應用場景分析”一文可知，雖然我國RPA 總體覆蓋率不高，但在銀行及證券行業的應用比率極高，與北美的銀行與金融業相當。

國內理論界有關財務智能化的研究主要聚焦于概念界定、財務智能化的構建框架和轉型路徑、RPA技術的財務智能化應用研究等。毛政珍和趙媛媛（2020）[7]表示，財務智能化是一種交叉學科，是自動化處理技術與傳統財務的完美融合，可以帶給企業更高效的財務管理。余應敏和王彩淋（2018）[8]認為，財務機器人具有深度學習、精準可靠、高效低耗和快速反應等優勢，它的出現必將進一步簡化企業的管理流程，降低管理成本。張敏（2020）[9]表示，企業財務智能化轉型的路徑是構建基于財務中臺的智能化系統，同時還提出了財務智能化過程的1.0、2.0 和3.0 三個發展階段。楊寅、劉勤和黃虎（2020）[10]從財務智能化轉型目標出發，不僅構建了企業財務智能化轉型的體系架構，還探討了智能財務會計、智能業財融合和智能管理會計三個核心的轉型路徑過程。趙麗錦、胡曉明和張學東（2021）[11]基于LH 集團的實例，探討了企業財務智能化的建設框架和實現路徑。陳彬（2021）[12]介紹了佛山供電局使用RPA 財務機器人的案例，并從基礎操作、智能處理、數據統計和風險監控4 個方面分析了財務智能化的應用場景。錢倩（2021）[13]研究了財務機器人在費用報銷、采購到付款、總賬到報表、資金管理、稅務管理等流程中的應用。楊寅等（2021）[14]以云南煙草商業為研究對象，介紹了卷煙采購核算流程中的電子交易合同自動下載、采購正式入庫“三單”匹配、憑證數字化附件歸集、憑證電子化附件歸集等機器人操作過程，同時還介紹了煙葉收購資金支付對賬流程中的標準業務報賬自動審批、資金結算自動支付、交易流水自動對賬、銀行回單自動匹配、憑證電子化附件歸集、電子會計檔案歸集等機器人操作過程。

綜上所述，國內外對財務智能化的研究重點不同，國外主要研究RPA 對財務的影響，國內主要研究財務智能化的理論框架、轉型路徑，以及RPA 技術在財務中的具體應用。下面將以Z 集團為研究案例，分析其在財務智能化轉型過程中的RPA 技術應用情況，以期為國內的應用研究再添素材。

三、Z 集團財務智能化的應用分析

中國保險行業已經走過了30 年，保費收入年平均復合增長率超過28%，是國民經濟體系中發展最快的行業之一。而Z 集團更是目前國內最大的再保險公司，在國內再保險市場的份額占比達80%。1949 年，Z 集團的前身中國人民保險公司成立并開展保險和再保險業務。在從事保險和再保險業務的60 多年里，Z 集團與我國境內的保險公司、保險經紀公司以及境外近百家保險、再保險公司均建立了長期的良好合作關系，業務拓展與合作渠道十分廣泛。

（一）Z 集團財務智能化發展進程

2016 年，新董事長上任，在對Z 集團各個子公司和部門進行調研后，聘請國際知名專業咨詢公司于3 月啟動戰略和組織架構咨詢項目，并最終形成了“一三五”戰略。其中，一表示以“再保險”為核心，三表示“創新、協同、裂變”的突破，五表示“規模、布局、技術、組織和文化”的跨越。

2017 年12 月到2018 年1 月期間，DXC 中國金融保險交付團隊在Z 集團實施了RPA 自動化錄入項目（一期）。在DXC 團隊RPA 實施專家及SICS 業務專家的共同努力下，Z 集團的RPA 項目于2018年1 月31 日正式投產試運行。

2018 年，Z 集團啟動數字化戰略。為了集團的數字化戰略落地，加快集團的數字化戰略轉型，Z 集團于5 月成立信息技術中心；8 月向上海漢得信息技術股份有限公司采購“費控系統產品及實施”；9月向安永（中國）企業咨詢公司定制數字戰略落地專家服務；10 月，旗下子公司A 與上海中科智谷人工智能工業研究院簽署戰略合作伙伴關系協議。該合作旨在攜手共建智能網聯保險聯合實驗室，共同探索在風險識別、保險定價、風險防控等方面的智能網聯技術應用和實踐。

2019 年，Z 集團提出以“科技化”作為“一三五”戰略的支點之一。為了使數據中臺項目群（一期）的報表應用與數據分析項目、線上數據整合項目、管控體系落地項目能更好地運行，子公司A 分別向北京先進數通信息技術股份公司、北京文思海輝金信軟件有限公司和中軟國際科技服務有限公司采購商業智能（BI）產品及技術開發服務、線上數據整合平臺軟件（硬件）及技術開發服務和數據管控系統平臺及技術開發服務。借助人工智能算法，Z 集團旗下分公司H 推出的全新智能銀保服務模式，實現了銀行、保險、再保險業務的深度合作。

2020 年，Z 集團旗下子公司A 成立創新實驗室。該實驗室主要致力于人工智能、區塊鏈、大數據挖掘等新興技術的研究。同時，子公司A 還通過邀請招標方式與元年科技達成協議，采購元年科技的RPA 應用推廣項目。11 月，Z 集團通過邀請招標方式采購了普華永道管理咨詢（上海）有限公司數字2.0 戰略的部分專題規劃咨詢服務項目。

2021 年，Z 集團又通過邀請招標形式采購了德勤管理咨詢（上海）有限公司的ORACLE 財務系統升級優化項目技術服務。

圖1為Z 集團2016 年以來的數字化戰略發展簡圖。

圖1 Z 集團數字化戰略發展簡圖

（二）RPA 技術在Z 集團的實際應用

隨著Z 集團業務的快速發展，集團內部出現了業務賬單不斷增加、資金收付結算量增加、資金支付壓力增大、多種結算需求層出不窮等現象。由此，集團管理層對現有保險業務電子賬單的錄入和費控系統人工網銀報盤的操作準確性和高效性提出了更高的要求。比如，為準確、高效地做好賬單錄入和收付結算，Z 集團將RPA 技術融入到集團再保險業務電子賬單錄入系統和費控系統的人工網銀報盤支付流程中，從而有效提高了業務支付的準確性和業務輸入的及時性。以下就Z 集團的賬單錄入、費用報銷、資金資產管理等財務解決方案進行簡要的概述。

1．賬單錄入

在DXC 團隊的幫助下，Z 集團借助RPA 技術，實現了部分再保險業務電子賬單的自動化錄入。這不僅提高了業務賬單處理的時效性和準確性，也將部分人力資源分解出來投入到更有價值的賬務統計分析崗位。

2．費用報銷

在元年RPA 團隊的幫助下，Z 集團采用RPA機器人代替了原來人工重復、多步驟的工序，將原來人工操作的流程升級為機器人自動化流程。該機器人自動化流程不僅實現了每日定時核準員工費用報銷和供應商費用，還實現了核實通過后的報回盤處理。同時，該機器人自動化流程還實現了員工費用報銷的自動化處理，并能及時通知和處理轉賬失敗的數據。

3．資金資產管理

資金管理模塊中的資產入庫、對賬、納稅申報和回單勾稽是一系列量大、繁瑣的財務工作，財務人員在做這些工作時還必須保證系統流水數據的完整性。通過RPA 機器人的介入，資金管理模塊實現了月結對賬自動化處理、印花稅自動申報、銀行流水和余額自動下載、銀行回單自動下載、銀行回單與系統憑證匹配，以及資產的自動錄入和匯率維護，大大減輕了財務人員的工作量，提高了工作效率。

4．理賠資料下載自動化

如圖2 所示，理賠部門每天都會收到被保人的各種理賠申請郵件，Z 集團需安排專人（工作人員1）下載該類郵件并進行分類整理，工作繁瑣。RPA機器人則取代了工作人員1 接收和分類處理理賠郵件的工作，釋放出的空余時間使得其可以協助工作人員2 進行最終的理賠工作。

圖2 理賠處理流程圖

（三）RPA 技術在Z 集團的應用效果分析

1．提高了Z 集團業務處理的時效性和準確性

人的精力有限，無法做到24 小時不停歇地工作。作為集團企業，Z 集團的業務量繁多，導致月末、年底財務人員往往需要通宵達旦才能完成財務的月結和年結任務。此時，機器人的價值就愈發凸顯，因為機器人能實現24 小時連續工作，極大地提高了業務處理的時效性。舉例來說，Z 集團的9 大業務流程共涉及4 個公司主體。當應用RPA 機器人后，1 個RPA 機器人就可以完成9 個財務人員的標準化工作，且業務處理時間只有9 個財務人員的五分之一。做賬時間的大大縮減，使得Z 集團的財務報表能及時反映集團的經營成果和財務狀況。因此，集團管理層能根據報表快速做出經營、投資決策，集團利益相關者也能根據報表及時了解集團的經營狀況。

RPA 機器人從事的是流程化、標準化的低價值工作。在保證機器正常運轉以及不對它進行人為干涉的情況下，RPA 機器人的業務處理準確性極高。以保險理賠機器人為例，由于保險理賠的流程已經標準化和自動化，機器人針對不同的索賠文件，以項目為篩選器進行索賠決策，通過索賠客戶信息與客戶數據庫系統信息的一一核對，可排除不合格的理賠申請，差錯率接近0%。

2．釋放了Z 集團財務人員的勞動力

使用RPA 機器人之前，財務人員的時間被大量重復性、低價值的工作所占用，導致沒有時間和精力專注于更有價值的管理會計工作。這也是目前大部分中小企業普遍存在的輕管理重做賬問題。

使用RPA 機器人后，Z 集團的財務人員可以從繁瑣的賬單錄入、費用報銷、資金資產管理等低價值工作中解脫出來，使其能在有限的工作時間內投入更多時間參與集團的財務分析、財務預測和財務決策等工作。以元年報稅機器人為例，機器人在報稅2分鐘內可以處理3 個表格，而同樣的工作量，人工處理要耗費10 分鐘。

3．降低了Z 集團財務的人力成本

由于人力成本不斷上漲，企業的用工成本也逐年上升。因此，資金雄厚的企業往往選擇借助資本或技術來代替勞動力，以實現經營成本的降低和生產效率的提高。由于1 個財務機器人就可以代替9 個財務人員的標準化、重復化工作，所以Z 集團在招聘財務人員時可以采用“少而精”的策略，將招聘的重點放在精通管理會計、財務決策的人才上，進而減少集團的人力成本。

4．促進了Z 集團的數字2.0 戰略

RPA 項目是Z 集團在科技、管理創新領域的一次有益嘗試。同時，它也為Z 集團在“十三五”期間的科技創新戰略布局，以及一三五戰略和數字2.0戰略的探索打下了良好基礎，創造了有利條件。例如，Z 集團的數據中臺項目群就是集團的財務智能化系統。該項目群的建立不僅增強了Z 集團業務部門與管理部門之間的溝通和協調，也提高了集團內部的管理效能，進而促進集團的長遠健康發展。

RPA 項目的引進，不僅改變了傳統的財務工作模式，也在一定程度上改變了財務人員的固有觀念。Z 集團的財務人員正積極主動轉型，努力使自己成為兼具會計、信息、管理等知識的綜合型人才，為集團的數字化2.0 戰略貢獻自己的一份力量。

四、Z 集團財務智能化案例啟示

基于當前學術界的研究成果以及Z 集團的財務智能化現狀，以下將從內部因素、外部因素兩個方面來梳理Z 集團財務智能化帶來的啟示。圖3 為Z集團財務智能化的必要條件。

圖3 Z 集團財務智能化的必要條件

（一）領導制定集團的數字化戰略

Z 集團董事長自上任開始就對集團各部門進行了走訪調研，隨后便啟動了戰略和組織架構咨詢項目，進而推出了“一三五”戰略和“數字2.0”戰略，其中科技化、內部智能化分別是兩大戰略的核心之一。同時，自2018 年以來，Z 集團的科技研發支出連年高速增長，充足的資金支持使得集團的數字化步伐走得更快更穩，這也是Z 集團能夠實現財務智能化的直接原因。

（二）巨增的業務量助力集團的財務智能化

在使用元年RPA 財務機器人之前，隨著Z 集團業務量的不斷擴大，出納、會計每日面對的費用報銷、資金管理、資產管理等工作繁多，且大多屬于重復性、耗時長和低價值的操作。正是在這樣的背景下，Z 集團適時引進了RPA 財務機器人，因為它不僅是釋放人力資源的最直接方法，同時也是應對Z集團業務量巨增挑戰最有效的方法。

（三）子公司、分公司助推集團的財務智能化

子公司A 對集團的財務智能化進程貢獻最大，具體表現在兩個方面：一是構建了數據中臺項目群，成立了創新實驗室；二是與上海中科智谷人工智能工業研究院簽署了戰略合作伙伴關系協議，旨在攜手共建智能網聯保險聯合實驗室。分公司H 為了實現銀行、保險、再保險業務地深度合作，創新推出了智能銀保服務模式。在集團領導的帶動下，子公司、分公司積極響應集團的戰略決策，助推集團財務智能化轉型。

（四）財務軟件供應商助力集團邁向財務智能化

作為企業數字化轉型軟件商和服務商的元年科技，專注于人工智能、大數據、云計算等新信息技術，是國內管理會計、財務管理等專業領域的領導者。元年旗下的RPA 機器人可實現1×24×365 無休地工作，極大地降低了企業的運營成本。DXC 科技作為全球領先的獨立IT 服務商，也是Z 集團的財務軟件供應商。在相關財務軟件供應商的共同幫助下，Z 集團穩步邁向了財務智能化。

（五）國家政策助力集團的數字化戰略

2017 年10 月，黨的十九大明確提出要推動互聯網、大數據、人工智能和實體經濟地深度融合發展。2020 年10 月，第十九屆五中全會通過的《中共中央關于制定國民經濟和社會發展第十四個五年規劃和二〇三五年遠景目標的建議》文件中就有關于加快數字化發展的目標。作為國內最大的再保險公司，為了積極響應國家的政策要求，也為了適應社會經濟發展的需要，Z 集團的財務智能化道路可謂是順勢而為。

（六）金融行業引領集團的智能金融發展

RPA 技術雖不受行業和部門的限制，但其發力點主要落在金融、財稅等信息化、流程標準化、工作重復性高、人力耗費大的行業和場景。保險也屬于金融行業，而金融行業即是最早推行智能化轉型的行業，也是智能化覆蓋面最廣的行業。當整個金融行業都朝著智能化發展的時候，Z 集團也邁向了智能金融的發展道路。