企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)營管理模式與優(yōu)化研究

吳艷 天津萬象裝修工程有限公司

資金運(yùn)營管理直接影響著企業(yè)集團(tuán)整體發(fā)展，但從目前來看，部分企業(yè)集團(tuán)所采用的資金管理模式過于陳舊，所以有必要對其資金運(yùn)營管理模式的創(chuàng)新優(yōu)化策略展開深入探究。

一、企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)營管理的重要性

（一）優(yōu)化資金配置

企業(yè)集團(tuán)能夠通過資金運(yùn)營管理起到優(yōu)化資金配置的作用，統(tǒng)一的資金管理可以實(shí)現(xiàn)資源的有效集中，進(jìn)而對其資金進(jìn)行合理調(diào)配，切實(shí)保障資金在各個分子公司之間配置的合理性，充分了解其現(xiàn)有的規(guī)模優(yōu)勢，并將其應(yīng)用在談判工作中，進(jìn)一步減少融資成本。而在同銀行理財(cái)合作的過程中也能夠通過資金運(yùn)營管理促進(jìn)理財(cái)收益的提高，充分保障資金的利用效率，這相對于單體企業(yè)而言有著極大的優(yōu)勢。

（二）規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)集團(tuán)能夠通過集中的資金管理實(shí)現(xiàn)計(jì)劃、管理以及調(diào)度等的有效統(tǒng)一，進(jìn)而對子公司的各種資金應(yīng)用行為進(jìn)行規(guī)范，有助于資金監(jiān)管力度的強(qiáng)化，可以加速實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資源的高質(zhì)量整合，在原有的基礎(chǔ)上對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部協(xié)同機(jī)制進(jìn)行健全和優(yōu)化，使得更有價(jià)值和優(yōu)勢的項(xiàng)目能夠獲得充足的資金支持，為資金效益性、流動性以及安全性之間的有機(jī)平衡提供充足的支持，切實(shí)提升資金的管理效果，從根本上規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)[1]。

（三）滿足經(jīng)營需求

資金管理模式的建立需要充分考慮企業(yè)集團(tuán)目前的實(shí)際經(jīng)營狀況，進(jìn)而在整合內(nèi)部資金資源的基礎(chǔ)上實(shí)時動態(tài)地對資金流的變化狀況展開監(jiān)督工作，為現(xiàn)金流的穩(wěn)定提供充足的保障，更好地同企業(yè)集團(tuán)日常經(jīng)營活動以及投融資的要求相適應(yīng)，支撐企業(yè)集團(tuán)的長效平穩(wěn)發(fā)展。

二、企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)營管理的內(nèi)容

（一）經(jīng)營活動

經(jīng)營活動中的資金管理主要包括結(jié)算、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬以及收款付款等，還包含著結(jié)算手續(xù)費(fèi)以及利息等。由于企業(yè)集團(tuán)有著較大的規(guī)模，在內(nèi)部架構(gòu)方面呈現(xiàn)出相對完善的特點(diǎn)，所以部分企業(yè)有可能會采用存款利息模式實(shí)現(xiàn)對于下屬企業(yè)賬戶的利息結(jié)算，并且會使用考核機(jī)制，以達(dá)到控制下屬企業(yè)結(jié)算費(fèi)用以及成本管理的效果，以免出現(xiàn)資源浪費(fèi)等問題。

（二）融資活動

企業(yè)集團(tuán)在日常經(jīng)營活動中勢必會有一定的融資需求，在這一過程中同樣需要開展資金管理工作。由于現(xiàn)階段銀行投資產(chǎn)品種類不斷增多，所以也產(chǎn)生了新的風(fēng)險(xiǎn)，此時需要加強(qiáng)對于融資額度的合理控制，以有效減少風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，若是下屬企業(yè)有融資的需求便要事先聯(lián)系企業(yè)集團(tuán)，在綜合戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上進(jìn)行評估決策，企業(yè)集團(tuán)還需要對多種類型存款的比例進(jìn)行合理把控。

（三）投資活動

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)從不同的投資內(nèi)容出發(fā)進(jìn)行分類，下屬企業(yè)在開展投資業(yè)務(wù)之間應(yīng)當(dāng)獲得企業(yè)集團(tuán)的批準(zhǔn)，而在投資過程中無論遇到什么問題都應(yīng)當(dāng)?shù)谝粫r間與企業(yè)集團(tuán)之間展開交流。

三、企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)營管理模式與優(yōu)化策略分析——以某企業(yè)集團(tuán)為例

（一）資金運(yùn)營管理模式現(xiàn)狀

某企業(yè)為裝修工程企業(yè)，主要經(jīng)營業(yè)務(wù)包括室內(nèi)外裝飾裝修工程；裝飾材料、建筑材料、包裝材料、櫥柜批發(fā)兼零售等。其當(dāng)前所采用的資金集中管理模式為資金池模式，該模式的應(yīng)用不僅對于其資金運(yùn)營管理意識有著較高的要求，還要求其有著良好的組織結(jié)構(gòu)，以保障資金池能夠?qū)崿F(xiàn)高效運(yùn)行。資金池模式的應(yīng)用可以在原有的基礎(chǔ)上促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)資金使用成本的進(jìn)一步降低，在資金池模式的基礎(chǔ)上，企業(yè)集團(tuán)和下屬企業(yè)將會在相應(yīng)的銀行中對總戶頭和分戶頭進(jìn)行分別辦理，其中總戶頭指的便是企業(yè)集團(tuán)的資金池，銀行在接受企業(yè)集團(tuán)的委托之后便要針對分戶頭展開零余額管理工作[2]。

若是企業(yè)集團(tuán)下屬企業(yè)存在相應(yīng)的融資需求，便能夠通過資金池實(shí)現(xiàn)融資的目的，此舉能夠有效減少資金使用成本，在資金池模式下，母公司和子公司分別是委托借款人以及借款人。若是資金池存在透支的現(xiàn)象便代表著子公司當(dāng)前屬于貸款的狀態(tài)，應(yīng)當(dāng)對貸款的利益進(jìn)行支付。但若是資金池中有存款，便代表子公司目前是放款狀態(tài)，這便能夠基于相應(yīng)的規(guī)定獲取利息。該模式的應(yīng)用可以在極大程度上提升資金的利用效率，可以為資金應(yīng)用安全性的提高創(chuàng)造良好的條件。但資金池模式的應(yīng)用存在一定的局限性，具體體現(xiàn)在企業(yè)集團(tuán)大多會選擇商業(yè)銀行與之展開合作，這便會導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)對合作銀行有較高的依賴性，一旦商業(yè)銀行的管理出現(xiàn)問題便有可能會造成企業(yè)集團(tuán)信息出現(xiàn)泄漏，進(jìn)而增加企業(yè)集團(tuán)面臨著資金風(fēng)險(xiǎn)。

（二）優(yōu)化方向

該企業(yè)集團(tuán)為了有效規(guī)避因?yàn)檫^于依賴商業(yè)銀行所帶來的資金風(fēng)險(xiǎn)，開始有意識地調(diào)整其現(xiàn)有的資金運(yùn)營管理模式，朝著財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式（報(bào)賬中心）進(jìn)行轉(zhuǎn)變，目前來看，該企業(yè)集團(tuán)所探索的報(bào)賬中心模式建立在財(cái)務(wù)共享中心的基礎(chǔ)上。財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的應(yīng)用能夠幫助企業(yè)集團(tuán)高效實(shí)現(xiàn)對于資金的集中管理，基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式，企業(yè)集團(tuán)總部將會針對下屬企業(yè)的資金收付情況展開統(tǒng)一核算，與此同時，企業(yè)集團(tuán)下屬企業(yè)也會定期將自己的資金需求和財(cái)務(wù)狀況匯報(bào)給集團(tuán)總部，為企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一開展資金安排工作提供參考，從形式的角度來看，財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式由兩部分組成，分別為統(tǒng)收統(tǒng)支以及撥付備用金。統(tǒng)收統(tǒng)支主要指的是企業(yè)集團(tuán)總部將會全面開展對于資金的結(jié)算工作，而集團(tuán)下屬企業(yè)則并不能夠開立賬戶，在采用財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的過程中，下屬企業(yè)在資金的應(yīng)用方面具有一定程度的自主權(quán)，但其通常有著額度限制，若是資金額度超過限額便要向企業(yè)集團(tuán)提出申請，在獲得批準(zhǔn)之后才可以進(jìn)行資金支付。報(bào)賬中心模式最主要的優(yōu)勢便在于母公司的決策層能夠?qū)ζ髽I(yè)集團(tuán)的資金展開統(tǒng)籌管理工作，可以在極大程度上提升子公司的沉淀資金利用率，從長遠(yuǎn)角度來看，能夠同企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略發(fā)展要求相適應(yīng)[3]。

但其財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的應(yīng)用若想達(dá)到預(yù)期效果對于管理流程有著較高的要求，一旦企業(yè)的流程體系不完善便難以科學(xué)開展資源的集中管理和維護(hù)工作，無法支撐財(cái)務(wù)流程的改革，時常會面臨管理手段過嚴(yán)格以及操作規(guī)范性等問題，不利于促進(jìn)資金運(yùn)營管理成效的提高，對于其未來持續(xù)平穩(wěn)發(fā)展有著嚴(yán)重的負(fù)面影響。結(jié)合當(dāng)前我國企業(yè)集團(tuán)利用財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式進(jìn)行資金運(yùn)營管理的案例來看，部分企業(yè)集團(tuán)并沒有真正展現(xiàn)出財(cái)務(wù)管理的實(shí)際價(jià)值，資源整合機(jī)制的建立有所欠缺。除此以外，絕大多數(shù)企業(yè)對于財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的應(yīng)用都將重點(diǎn)放在互聯(lián)網(wǎng)和新興電子科技層面，但卻忽視財(cái)務(wù)管理的合理性以及科學(xué)性，難以與同時代發(fā)展的相關(guān)要求相適應(yīng)。

（三）優(yōu)化策略

1.建立財(cái)務(wù)共享中心和網(wǎng)絡(luò)平臺

目前，隨著現(xiàn)代化、信息化進(jìn)程的不斷加快，推進(jìn)了互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，開始在眾多領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)廣泛應(yīng)用，并在此基礎(chǔ)上產(chǎn)生了多種發(fā)展模式，財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式便得益于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，是在此基礎(chǔ)上形成的典型成果之一。相關(guān)工作人員需要根據(jù)其企業(yè)集團(tuán)的實(shí)際情況針對現(xiàn)有的各種問題展開全面的分析，同時詳細(xì)探究管理鏈條和管理級別的具體狀況，為財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的建立和應(yīng)用創(chuàng)造良好的條件。在這一過程中，企業(yè)集團(tuán)需要對財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心進(jìn)行建立，為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各個部門之間能夠展開高效合作提供相應(yīng)的平臺，改造固有流程，通過整合創(chuàng)設(shè)新型管理機(jī)構(gòu)，充分發(fā)揮出信息系統(tǒng)的實(shí)際作用，同時在原有的基礎(chǔ)上進(jìn)行組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化，以實(shí)現(xiàn)工作成本的進(jìn)一步降低，切實(shí)提升服務(wù)內(nèi)容的科學(xué)性，促使服務(wù)目的的有效轉(zhuǎn)變。財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式若想真正發(fā)揮出其在資金運(yùn)營管理方面的實(shí)際作用，需要深入落實(shí)到資金管理的各個環(huán)節(jié)中，建立起科學(xué)有效的管理體系，確保其具有較高的信息化和規(guī)范化水平，更好地應(yīng)對傳統(tǒng)企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)營管理中所存在的各種問題，通過科學(xué)分析以及有效協(xié)調(diào)建立起與企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)營管理相適應(yīng)的工作機(jī)制。

企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)營管理工作的開展能夠直接體現(xiàn)出企業(yè)的流動資產(chǎn)以及負(fù)債狀況，并且可以對企業(yè)資金的應(yīng)用起到一定的規(guī)范作用，基于此，企業(yè)需要結(jié)合現(xiàn)有條件搭建起切實(shí)可行的網(wǎng)絡(luò)平臺，以實(shí)現(xiàn)對于現(xiàn)金流以及各種資金的集中統(tǒng)一管理，切實(shí)保障資金管理成效。企業(yè)集團(tuán)在網(wǎng)絡(luò)平臺進(jìn)行構(gòu)建的過程中需要實(shí)現(xiàn)對其標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行建設(shè)，保障資金的高效匯總與合理分配，強(qiáng)化落實(shí)對于負(fù)債水平的優(yōu)化控制，確保資金運(yùn)營能夠得到科學(xué)有效的處理[4]。

2.健全完善資金管理制度

在實(shí)際應(yīng)用財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式進(jìn)行資金運(yùn)營管理的過程中，企業(yè)集團(tuán)需要組織開展統(tǒng)一集中的管理活動，在提高資金利用率的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)各種成本的進(jìn)一步降低。但結(jié)合實(shí)際情況來看，集中管理工作的開展時常面臨著一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患，不利于資金運(yùn)行管理效果的提高，對于相關(guān)工作開展的穩(wěn)定性以及可靠性存在負(fù)面影響。基于此，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)基于其所采用的財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式針對性地制定管理制度，并確保其能夠在各項(xiàng)管理工作中得到執(zhí)行，從源頭上實(shí)現(xiàn)對于各種資金風(fēng)險(xiǎn)的有效管控，通過統(tǒng)一的制度對資金運(yùn)營收支管理行為進(jìn)行約束和規(guī)范，支撐財(cái)務(wù)管理任務(wù)的高質(zhì)量完成。與此同時，在開展各項(xiàng)工作的過程中，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的具體要求對下屬企業(yè)做出資金管理規(guī)定，在其中明確具體的工作內(nèi)容和要求，強(qiáng)化落實(shí)執(zhí)行以及監(jiān)督工作，此舉可以有效減少資金管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性。

3.優(yōu)化調(diào)整監(jiān)督管理體系

從本質(zhì)上來看，財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式在企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)營管理中的應(yīng)用并不是簡單的資金資源重組，而是在資源重組的基礎(chǔ)上科學(xué)改造傳統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)和流程，以在減少成本投入的同時促進(jìn)客戶滿意度的提升，擴(kuò)大企業(yè)集團(tuán)的社會影響。在這一過程中，企業(yè)集團(tuán)需要注重對于管理流程體系的有效管控，不僅要形成先進(jìn)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式觀念，還應(yīng)當(dāng)針對性地提高相關(guān)員工和管理者的意識水平，促使其自覺主動地投入利用財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式進(jìn)行資金運(yùn)營管理的工作當(dāng)中。除此以外，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)及時將當(dāng)前與財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式相關(guān)的先進(jìn)技能和專業(yè)知識傳授給工作人員，以更好地掌握科學(xué)的資金管理手段，優(yōu)化改造管理流程并加大創(chuàng)新力度，以推動企業(yè)集團(tuán)資金管理工作的長效平穩(wěn)開展。

4.強(qiáng)化應(yīng)用信息化技術(shù)

為了切實(shí)發(fā)揮出財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式在企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)營管理方面的實(shí)際作用，相關(guān)工作人員需要強(qiáng)化對于各種現(xiàn)代化信息技術(shù)的應(yīng)用，搭建起更加科學(xué)有效的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)服務(wù)平臺，切實(shí)展現(xiàn)出各個系統(tǒng)之間相互協(xié)調(diào)和配合的作用，促進(jìn)信息的優(yōu)化整合。與此同時，工作人員需要在廣泛搜集海量數(shù)據(jù)信息的基礎(chǔ)上展開相應(yīng)的研究和處理工作，進(jìn)而形成更加先進(jìn)有效的系統(tǒng)，為信息的優(yōu)化傳遞奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。在滿足數(shù)據(jù)傳輸效率和準(zhǔn)確性要求的基礎(chǔ)上加速實(shí)現(xiàn)信息技術(shù)的優(yōu)化整合，真正體現(xiàn)出數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的應(yīng)用價(jià)值，提高數(shù)據(jù)共享和管理水平，確保其能夠同當(dāng)前社會發(fā)展要求相適應(yīng)。除此以外，在對網(wǎng)絡(luò)平臺進(jìn)行建設(shè)的過程中還需要通過對于ERP技術(shù)的應(yīng)用組織開展信息共享活動。不僅能夠優(yōu)化數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)建設(shè)，還能夠深入挖掘其應(yīng)用價(jià)值。在建立全新的工作機(jī)制，通過多方面的相互配合與協(xié)調(diào)提升數(shù)據(jù)信息傳輸以及管理工作的實(shí)際效果。

5.組建高素質(zhì)人才隊(duì)伍

對于財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式來說，其在企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)營管理中的應(yīng)用具有一定的特殊性，其相對于傳統(tǒng)的資金管理模式而言對于工作人員的專業(yè)能力和綜合素質(zhì)有著更高的要求，工作人員作為資金管理工作的直接執(zhí)行者關(guān)系到財(cái)務(wù)工作開展的實(shí)效性，基于此，若想切實(shí)保障資金管理工作的高質(zhì)量落實(shí)，企業(yè)集團(tuán)需要積極組建高素質(zhì)的人才隊(duì)伍，不僅要保障其具有較高的技術(shù)水平，還應(yīng)當(dāng)具有良好的崗位責(zé)任意識，以更加主動地投入各項(xiàng)工作中去[5]。

首先，企業(yè)需要結(jié)合自身實(shí)際情況針對不同崗位對其職責(zé)需求展開全面分析，進(jìn)而對其傳統(tǒng)的人才引進(jìn)策略和招聘方法進(jìn)行創(chuàng)新升級，通過對于人才專業(yè)和能力的嚴(yán)格把控提升人才整體的素質(zhì)，并提高隊(duì)伍的先進(jìn)性和創(chuàng)新性。其次，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)在日常工作實(shí)踐中組織進(jìn)行培訓(xùn)教育，促使工作人員能夠掌握當(dāng)前更加先進(jìn)的職業(yè)技能，在專業(yè)培訓(xùn)的過程中對自身工作任務(wù)有深層次的理解，形成終身學(xué)習(xí)的意識，積極學(xué)習(xí)新理念和技術(shù)，為企業(yè)集團(tuán)的資金運(yùn)營管理提供良好的智力支持。最后，企業(yè)集團(tuán)需要建立更加開放化和集中化的教育模式，針對性地提高工作人員專業(yè)素養(yǎng)，高效完成其本職工作，切實(shí)展現(xiàn)出教育培訓(xùn)工作在提高工作人員隊(duì)伍整體水平方面的作用。

四、結(jié)論

綜上所述，優(yōu)化資金運(yùn)營管理模式能夠有效提升企業(yè)集團(tuán)資金利用效率，對于企業(yè)集團(tuán)可持續(xù)發(fā)展有著積極的促進(jìn)作用。因此，相關(guān)研究人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對其的重視，以為資金配置和利用成效的提高奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。