稅法與納稅籌劃課程思政教學改革研究

趙 靜

一、稅法與納稅籌劃課程思政教學改革的必要性

（一）落實立德樹人的根本任務

立德樹人是教育的根本任務，但是近年來的研究發現，我國部分高等院校出現了“重專業、輕思想”的嚴重問題。面對這種情況，高等院校不僅要對學生進行專業的思想政治教育，同時還要進行課程思政教學改革。

習近平總書記在全國高校思想政治工作會議上強調：“要堅持把立德樹人作為中心環節，把思想政治工作貫穿教育教學全過程，實現全程育人、全方位育人，努力開創我國高等教育事業發展新局面。”

在當前的形勢下，要想把思想政治教育融入專業課程，專業任課教師就要在講授專業基礎知識的同時，潛移默化地將思想政治知識傳輸給學生。這樣一來，當代大學生不僅能學到過硬的專業知識，還能接受思想政治教育，從而形成正確的世界觀、人生觀、價值觀。同時，課程思政也有利于培養合格的社會主義接班人[1]。

（二）提升財務管理專業學生的職業素養

高校財務管理專業能夠為社會培養會計經濟人才，其崗位層次為中、小型企業和經濟組織會計核算員，基層財稅協管員，會計師事務所會計文員，銀行出納，商業及服務企業收銀員、統計員等。這些崗位具有一定的特殊性，涉及資金的管理。財務管理專業學生只有具備過硬的思想道德素質，才可以勝任資金管理工作，更好地為社會服務。

稅法與納稅籌劃是財務管理專業學生的基礎專業課程，主要包含流轉稅類、財產稅類、資源稅類、所得稅類、行為稅類五大稅類、十八種稅種的概述和計算、征收管理等相關內容和相關的稅收籌劃。我國90%的財政收入來源于稅收，而我國財政支出主要用于經濟建設，改善人民生活和科教文衛事業。這表明我國稅收“取之于民，用之于民”。作為未來的財務工作者，財務管理專業學生不僅要學習財務管理專業知識，同時還要樹立正確的價值觀念，做到愛崗敬業、廉潔自律、不做假賬、依法納稅等。因此，專業教師在講授稅法與納稅籌劃專業知識的同時還需要引領當代大學生樹立正確的職業道德觀。

（三）培養財務管理專業學生的社會主義核心價值觀

為了使學生得到更好的發展，財務管理專業教師不僅需要講授專業的基礎知識，提升學生的職業技能，同時還需要將德育融入課堂，提升學生的思想道德觀念。稅法與納稅籌劃課程涉及國家的稅收法規制度和納稅籌劃思維，這些稅收法規制度和納稅籌劃思維背后包含著國家的資源調控、收入分配、稅收優惠等內容。專業課教師在講解稅收法規制度和納稅籌劃思維的同時要引導學生深入思考國家的政策制定原則，培養學生從國家的角度思考問題，培養學生的家國情懷[2]。與此同時，專業課教師還要在課堂上引導學生樹立正確的職業道德觀，使其在實現人生價值的基礎上為社會主義事業貢獻自己的力量。

二、稅法與納稅籌劃課程思政教學改革的問題

（一）教師對課程思政理解得不夠，使得課程教學目標模糊不清

近些年，高等教育一直在強調課程思政，要求專業課教師在講授專業基礎知識的同時向學生傳遞思想政治知識，真正做到立德樹人。

上好一門課，首先要定好教學目標。教學目標具有引領作用，明確的教學目標可以指導教學活動。如果教學目標不明確，教師就無法有效開展教學工作。但是經過調查發現，一些教師對課程思政理解得不夠，導致稅法與納稅籌劃這一門課程的教學目標缺乏思政內容，或者思政內容不明確。

例如，桂林信息科技學院的財務管理專業的稅法與納稅籌劃課程教學目標中課程思政目標不清晰，導致教師在教學過程中不知該如何進行課程思政，也不清楚應該達到什么目標才算是進行了思政育人。

（二）教師對課程思政認識不足，思政元素難以融入專業課堂

近些年，一些高校財務管理專業的專業課教師嘗試在講述專業知識的同時，融入思政教育，以期達到立德樹人的目標。但是經過調查發現，部分教師對課程思政把握不到位，認為思政元素難以挖掘，有時候即使挖掘出思政元素，也難以將其融入專業課堂，使得課堂教學生硬、尷尬。

比如一些教師不知道從什么角度挖掘思政元素，即使挖掘出思政元素也無法將其較好地融入專業課，無法達到良好的教學效果。

（三）缺乏對課程思政的考核評價

課程思政改革是一個長期的、潛移默化的過程。目前，一些高校的財務管理專業缺乏課程思政考核評價體系，導致學生對課程思政內容缺乏興趣[3]。例如，桂林信息科技學院的財務管理專業的稅法與納稅籌劃課程的教學考核中就沒有包括思政育人這一部分。目前相關教師也在研究到底該用什么指標去衡量學生的思想道德水平。

（四）課程思政重科研、輕實踐

近些年來，課程思政是各大高校一直強調的內容，很多教師也都投身于課程思政的研究工作。但是，筆者經過調查發現，課程思政的科研內容多、材料多，很多教師只是停留在對課程思政的研究和材料準備層面，沒有將其真正落實到課堂中。因此，一些專業的課程思政只是流于形式，沒有實質性的內容，沒有真正做到立德樹人。

三、稅法與納稅籌劃課程思政教學改革的路徑

（一）明確稅法與納稅籌劃課程思政的教學目標

教學目標指導和制約著教學活動。教師的教學活動是根據教學目標進行設計的。教師在確定教學目標時，要綜合考慮學生的實際情況。

稅法與納稅籌劃課程的教學目標是讓財務會計專業的學生掌握主要稅種如增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、小稅種的基本概念和計算方法，掌握納稅申報的基本方法并熟練運用所學知識為企業進行納稅籌劃，為以后的工作奠定扎實的理論基礎。

稅法與納稅籌劃的課程思政改革，并不改變課程原來的教學目標，而是在原有教學目標的基礎上進行目標的優化。該課程原有的教學目標只是要求學生掌握各種稅收法律法規，讓學生能夠獨立進行稅務處理，在融入課程思政的基礎上，還要求學生理解國家制定稅收法律法規背后的原因，學會從國家的角度看待事物。稅法與納稅籌劃課程思政教學改革，有助于培養學生的法律意識與愛國情懷，讓學生深刻理解稅收“取之于民，用之于民”的意義；此外還有助于培養學生高尚的職業道德，使其樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀與依法納稅的意識，從而成為合格的社會主義接班人。目前桂林信息科技學院財務管理專業的稅法與納稅籌劃課程的教學大綱已重新修訂，教學目標中已明確提出要在課堂中進行思想道德教育，明確了課程思政的目標。

（二）將思政元素更好地融入稅法與納稅籌劃課堂

教師可以從稅收法規出發，結合國家的經濟政策挖掘思政元素，還可以從納稅籌劃中挖掘思政元素。比如，在講解稅收特征時，教師可以把稅收“取之于民，用之于民”這一觀念進行重點講解，讓學生更加深刻地認識到依法納稅是每個公民應盡的義務。

現如今，我國中小企業眾多，特別是小型微利企業眾多，這些企業或多或少都會有一定的資金困難問題。納稅人只有自己熟悉國家的稅收法律法規，才可以利用國家的稅收優惠政策進行納稅籌劃。

稅收優惠政策可以使企業受益，從而使企業發展得越來越好。而企業發展壯大，還會增加國家的財政收入。合理的納稅籌劃可以使納稅人和國家實現雙贏。

因此，教師在講授納稅籌劃相關知識時，不僅要講解清楚納稅籌劃的思維，還要講解國家鼓勵納稅籌劃的原因。教師要讓學生在課堂上理解國家相關的法規政策，理解納稅籌劃的意義，培養學生學習納稅籌劃的興趣，提高學生依法納稅的意識，增強其社會責任感。

實現稅法與納稅籌劃課程思政元素的有效融入，需要做到以下三點。

第一，在課前，教師要深刻認識課程思政的內涵，真正理解課程思政。稅法與納稅籌劃課程的主要任務是讓學生掌握各種稅務處理方法和企業的納稅籌劃方法。教師的首要任務是傳授專業的基礎知識，在傳授專業基礎知識的基礎上進行思想政治教育。一些專業任課教師可能對思想政治觀念不熟悉，因此，要不斷提高自身的思想政治素養，做到心中有思想，這樣才能在專業課講授的過程中有效融入思想政治教育內容。

第二，在課上，教師在講授專業基礎知識的過程中融入思政元素。教師在專業知識講授過程中融入思政元素，要更多地使用創新的教學方法，比如超星學習通平臺、騰訊課堂等，用更有趣的方法把思想政治知識傳授給學生，促進學生思想道德素質的提高[4]。

與此同時，教師還需要時刻關注學生的課堂反應，對于一些不利于課堂教學的方法，要及時糾正，以此保證學生的學習效果。

第三，在課后，教師要進行教學反思，做好教學記錄，及時改善教學方法。教師在課后要反思教學是否達到了教學目標，思政元素的融入是否恰當合理，課堂內容是否易于學生掌握等。課后的反思和總結有利于教師完善自己的教學設計，實現真正的課程思政，讓學生在學習專業知識的同時接受思想政治教育，提升教學效果[5]。

（三）更新稅法與納稅籌劃課程思政的教學理念

稅法與納稅籌劃這一門課程包含十八種應納稅額的計算方法，工作量大，涉及內容多。教師要改變傳統的教學模式，以學生為中心，采用現代信息技術，將線上與線下相結合，讓學生積極主動地學習專業基礎知識。教師在課堂中要以解決學生的問題為導向，提高學生學習的主動性，營造良好的課堂氛圍，提升學生學習的獲得感。同時，教師還要注重實踐教學，注重個人思考和小組討論的結合，注重師生交流，創建以學生為主體的課堂。據了解，桂林信息科技學院財務管理專業的稅法與納稅籌劃課程已完成教學評價指標的修正：重視過程考核，添加思政考核的相關內容，以學生為中心，致力于激發學生學習的主動性，提升學生的學習獲得感。

（四）加強稅法與納稅籌劃課程思政的師資隊伍建設

首先，高校可以對稅法與納稅籌劃的任課教師進行定期培訓，組織教師開展教研活動。其次，高校可以組織稅法與納稅籌劃的任課教師進行集體備課，在上課前進行集體討論，做好教案，更好地設計課堂教學，挖掘更多的思政元素。比如，任課教師可以就當前比較熱門的事件進行討論，分析如何借用該事件更好地融合專業知識與思政知識。在集體備課時，高校可以請思政教師進行相關指導，讓專業課教師和思政課教師進行有效的交流，從而使思政元素更好地融入專業課。通過集體討論和相關指導，任課教師可以設計出更完善的課程思政教學方案。例如，桂林信息科技學院財務管理專業稅法與納稅籌劃課程的教師每周三下午會一起集體備課，集體討論每一堂課的課程設計。同時，他們還不定期同思政教師交流，爭取把課堂設計做得更好。最后，高校可以鼓勵任課教師積極參加各種講座和培訓，使其從講座和培訓中學習新知識、新技術、新手段，然后運用到課堂中，提升課堂的趣味性和學生學習的主動性。

綜上所述，本文從三個角度分析了稅法與納稅籌劃課程思政教學改革的必要性，然后從任課教師和學生的角度出發提出了稅法與納稅籌劃課程思政存在的問題，最后給出了解決措施。但事實上，稅法與納稅籌劃課程思政的改革研究還存在許多不足，還需要更多的學者開展進一步的研究。