科技型中小企業評價與發展政策研究

劉 健 黃麗娟

科技型中小企業評價工作是貫徹落實國家創新驅動發展戰略，著力推進大眾創業、萬眾創新，推動科技型中小企業創新發展的一項重要工作。科技型中小企業是新業態、新經濟的引領者，是傳統生產方式和商業模式的顛覆者，是經濟發展新常態下實現國家創新驅動發展的活力源泉。科技型中小企業的發展直接影響著產業鏈、創新鏈的布局和拓展，對經濟高質量發展起著至關重要的作用。

一、科技型中小企業評價工作的背景和意義

科技型中小企業是擁有一定數量的科技人員，從事科學技術研究開發活動，并取得自主知識產權，同時還能將其轉化為高新技術產品或服務，具有持續發展潛能的中小企業。科技型中小企業是技術創新的主力軍，是最具活力和潛力，具有高成長性的創新主體。培育科技型中小企業是壯大高新技術企業隊伍的重要舉措，是實現經濟轉型升級和調整優化經濟結構的重要方式[2]。科技型中小企業對加快產業轉型升級和發展區域經濟具有重要的支撐作用。

（一）科技型中小企業評價工作的政策背景

圍繞黨中央提出的結構性減稅、培育創新動能的戰略構想，為貫徹落實《國家創新驅動發展戰略綱要》，加大對科技型中小企業的政策引導和精準支持力度，根據《深化科技體制改革實施方案》的有關要求，科技部、財政部和國家稅務總局于2017 年5 月研究制定了《科技型中小企業評價辦法》（以下簡稱《辦法》）。《辦法》旨在壯大科技型中小企業群體，加速科技成果轉化，培育新的經濟增長點，為落實扶持中小企業的創新政策開辟了一條便捷通道。為深入貫徹落實《科技型中小企業評價辦法》，組織實施科技型中小企業評價工作，科技部火炬中心分別于2017 年10 月和2022 年3 月發布了《科技型中小企業評價工作指引（試行）》和《科技型中小企業評價工作指引》，指導全國科技主管部門和高新園區開展科技型中小企業評價工作。此項工作堅持“統一規范、服務引領、放管結合、公開透明”的原則，采取“企業自主評價、省級科技主管部門組織實施和科技部服務監督”的實施模式[1]。

（二）科技型中小企業評價工作的意義

實施科技型中小企業評價工作是黨中央、國務院賦予科學技術管理部門落實科技與經濟融合發展戰略的一項重要舉措，是落實國務院“放管服”改革精神的實施載體和重要抓手，是各級政府落實科技型中小企業精準扶持政策、壯大科技型中小企業群體、用稅收減法換“雙創”新動能加法和培育經濟發展新動能的重要舉措，對促進科技型中小企業高質量發展具有重大的戰略和現實意義。

二、科技型中小企業評價工作存在的問題

自2018 年以來，全國各級科技部門積極對標科技部要求，按照《科技型中小企業評價辦法》的要求，廣泛動員、認真組織和科學部署，科技型中小企業評價工作有序開展，取得了較好的工作成效。但在實施過程中，也存在著一些問題亟待解決。

（一）科技型中小企業參評積極性不高

盡管各級科技主管部門從政策宣講、操作指引、財務規范等方面做了大量卓有成效的工作，但廣大科技型中小企業對參與評價、季度數據上報、配合核查抽查等工作積極性仍然不高。究其原因，一是受稅收激勵措施疊加、政策知曉度、結果運用程度等因素的綜合影響；二是科技型中小企業大多處于創業初期，創始人忙于技術和產品研發，對科技型中小企業稅收優惠政策的理解和認識還不到位；三是科技型中小企業大都一人一崗，甚至一人多崗，缺乏專門的申報人員。

（二）科技型中小企業評價程序有待優化

1．“登記編號”有效時間較短。科技型中小企業的“登記編號”按年度進行，實行動態管理，“登記編號”有效期為公告之日起至次年3 月31 日。企業“登記編號”失效后，需要重新通過“評價工作系統”，再走一次入庫程序，方可取得新年度入庫“登記編號”。

2．入庫公示時間相對較長。目前，入庫公示時間要求為10 個工作日，由省級科技主管部門負責公示。省級科技主管部門一般按批次公示，一個批次走公示流程需要5 個工作日，公示時間為10 個工作日，公示結束后若無異議，再走公告流程又需要5 個工作日。因此，一個批次正常情況下走完整個流程需要一個月左右的時間，若公示期間出現異議時間將會更長。以湖南省2021 年入庫工作為例，一年共入庫9 批次，走入庫流程就達9 次，工作量相對較大。

3．對各級評價機構的審核時限沒有明確要求。企業評價審核的內容主要為《企業注冊登記表》、《信息表》和相關附件，各地評價機構分別通過“評價工作系統”進行審核。但未對各評價機構設定審核時限，導致審核時間由各評價機構自行決定，一定程度上影響了評價工作的服務質量。

（三）科技型中小企業政策支持體系不健全，稅收、金融支持力度有待加強

一是針對科技型中小企業研發費用稅前加計扣除的優惠力度還不夠，激勵措施有待進一步加強。目前，針對取得“登記編號”的科技型中小企業的支持政策主要為稅收激勵，即提高研發費用的稅前加計扣除比例，但對研發領域、研發費用的歸集范圍、扣除比例等進行了明確限制。科技型中小企業研發費用稅前加計扣除政策的適用范圍有限，研發費用的認定標準有待進一步明晰，研發項目的申報與審批手續還有待進一步簡化。二是金融資本對科技型中小企業的支持力度還不夠大，政府政策激勵的力度還有待進一步加強。科技型中小企業存在資產規模小、研發費用高、投入成本大、創業風險高等特點，投資和放貸風險較高。因此，目前專門針對科技型中小企業的創業投資引導基金數量有限，天使基金數量更少，各類風險投資基金對科技型中小企業的投資格外謹慎。此外，受地方政府財政實力影響，各地貸款風險補償機制的發展不平衡，銀行信貸支持科技型中小企業的力度有限，導致科技型中小企業融資渠道受限，融資難問題依然存在。三是對科技型中小企業研發活動的財政支持力度還不夠。國家層面上，暫未設立專門針對科技型中小企業的科技計劃，僅在國家重點研發計劃重點專項中單列一定預算用以資助科技型中小企業的研發活動。地方層面上，通常將科技型中小企業作為申報科技創新券、科技創新計劃，以及享受普惠性政策的基礎條件，專門針對科技型中小企業的科技計劃也極為有限。

（四）科技型中小企業評價工作組織力量不夠

1．省級以下科技型中小企業評價機構負責人員一般身兼數職，因受工作精力、領導重視程度、地方支持政策等因素影響，普遍存在對科技型中小企業評價工作認識不足、重視程度不夠等問題。

2．各評價機構工作人員的專業素養有待加強。因學習、專業背景有限，評價工作人員有時無法對企業的財務、知識產權等內容進行形式審查。

3．各類專業服務機構參與科技型中小企業評價工作的積極性不高。受支持政策影響，各類專業服務機構主動服務科技型中小企業評價工作的動力不足，缺乏主動服務科技型中小企業評價工作的能動性和積極性。[4]

三、做好科技型中小企業評價工作的建議

推進科技型中小企業評價工作是科技主管部門深化科技與經濟融合發展的一項重要舉措，需要各級科技主管部門、企業和第三方服務機構協同配合，并從基礎性工作開始，針對科技型中小企業評價工作中存在的主要問題，從科技型中小企業、政府和平臺建設三個層面提出優化科技型中小企業評價工作的對策。

（一）積極引導科技型中小企業參與評價

1．加大科技型中小企業支持政策宣傳力度。各地科技主管部門和高新園區要采用線上線下相結合的方式，通過專題培訓會、宣講會等活動，深入各高新園區、孵化器、眾創空間進行政策宣講，鼓勵和動員符合條件的科技型中小企業積極參與評價，增強企業參與評價工作的獲得感和榮譽感。

2．加大科技型中小企業入庫工作培訓力度。要從國家層面制作視頻培訓教程、培訓PPT 供各地參考，可通過企業自學或者集中學習相結合的方式，加大線上線下培訓力度，讓企業學得懂、會操作，增強企業參與評價的積極性。同時，要加強對財務人員專業知識的培訓，讓企業財務人員能歸集好研發費用賬目，做好企業財務報表。

3．引導科技型中小企業創始人樹立企業梯度成長觀念。要多渠道、多舉措引導科技型中小企業創始人樹立“科技型中小企業—高新技術企業—專精特新小巨人企業—上市企業”的梯度成長觀念，從企業初創階段開始強化規范化建設意識。

（二）持續優化科技型中小企業入庫程序

1．適當延長“登記編號”有效時間。由于科技型中小企業人力資源相對緊張，已取得“登記編號”的企業每年都要組織人員進行填報，操作程序相對繁瑣，若年底進入抽查名單，還需按自評程序再提交一次佐證材料。為減輕企業申報工作任務，節約勞動成本，從科技型中小企業成長規律考慮，建議適當延長科技型中小企業“登記編號”的有效時間，可參照高新技術企業有效時間為三年的標準執行。

2．適當縮短入庫公示時間。為提高工作效率，可參考國家層面其他科技計劃項目的公示時間，將入庫公示時間縮短為5 個工作日。

3．設定評價機構審核時限。針對科技型中小企業形式審查要求高、時效性強的特點，在強化審查標準的同時，應對各級機構的審核時限提出明確要求，對屬地企業提交的自評信息，地市、省直管試點縣評價機構要在三個工作日內完成形式審核，省級評價機構對下級評價機構提交的信息，要在五個工作日內處理完畢。對公示公告程序，原則上要一月一批次。

（三）強化科技型中小企業評價機構的組織力量

1．要將服務科技型中小企業高質量發展納入各級科技主管部門的工作職能范圍，賦予各級科技主管部門組織科技型中小企業入庫評價、開展相關政策研究、提出科技型中小企業發展支持政策等職能。

2．各級評價機構要結合工作實際，確定具體負責領導、負責部門和負責人。建議省級評價機構設1-2 名專職人員，市級以下評價機構設兼職人員1名，同時要確保該兼職人員平均每周有1-2 天的時間可參與科技型中小企業評價工作。

3．設立科技型中小企業評價專項工作經費。科技型中小企業評價工作是一項系統工程，需要設立專項經費予以保障，各級科技主管部門應在年度預算中設立專項工作經費，用于保障本地區科技型中小企業評價工作高效運行。

4．積極引導中介服務機構參與評價工作。要引導財稅、管理咨詢等中介服務機構利用自身專業知識和技術服務優勢，深入園區、企業為科技型中小企業參與評價提供技術支持，持續壯大科技型中小企業評價工作隊伍。

（四）健全和完善科技型中小企業評價工作系統

目前，科技型中小企業評價工作系統按照“服務引領、放管結合和公開透明”的工作原則，堅持“互聯網＋政務服務”的工作理念，貫徹落實“一張網和一張表”工作目標，實現了網上注冊、在線填報、在線評價、網上公示和網上查詢等全網絡化工作流程，評價程序操作便捷，但還有待進一步優化和完善。

1．進一步加強大數據共享。要充分整合全國專利數據庫、國家版權登記機構數據庫、高新技術企業申報系統數據庫、工商部門登記數據庫等數據資源，實現大數據資源共享，實現企業注冊信息、知識產權數據、相關財務數據的自動導入，減少企業申報時的必填數據。

2．進一步放寬有關功能的使用權限。要給予各縣市區科技主管部門信息查閱權限，給予他們隨時調取入庫科技型中小企業核心信息的權限，以便縣市區科技主管部門更好地運用評價結果。

3．增加行業專家審核功能。科技型中小企業評價工作的專業性較強，需要各評價機構審核人員具備一定的財務、知識產權等專業知識，從而對各評價機構審核人員的專業素養提出了更高要求，而部分機關事業單位干部因專業背景限制，無法進行專業評判，因此需要遴選行業專家參與評價工作。

四、強化科技型中小企業評價結果運用的思考

科技型中小企業是加快建設創新型國家和建設現代化經濟強國的主力軍，是國家高新技術企業的“苗圃”和培育新動能、新業態的重要力量。科技型中小企業對提高區域自主創新能力，加速推進經濟高質量發展和培育新的經濟增長點作用明顯。深入做好科技型中小企業評價結果的運用是各級政府為科技型中小企業提供精準支持和精準服務的前提和保障。近年來，各級科技主管部門對科技型中小企業評價結果的運用方式不一，雖取得了一定的成效，但還有待進一步完善。

（一）強化科技創新的稅收和財政激勵政策

1．要繼續實施稅收激勵政策。建議從國家層面，針對取得“登記編號”的科技型中小企業，出臺提高科技型中小企業研發費用加計扣除比例的稅收激勵政策，通過稅收激勵促使科技型中小企業加大研發投入，增強研發能力。

2．要加大對科技型中小企業研發活動的財政支持力度。要通過國家、省、市、縣四級科技計劃加大對中小企業科技創新的財政支持力度，各類科技計劃應優先支持取得“登記編號”的科技型中小企業。各級政府可設立科技型中小企業技術研發專項資金，用于支持科技型中小企業開展技術研發活動。

（二）強化考核評估導向

1．建議國家層面將科技型中小企業評價情況列入國家高新區、國家自主創新示范區和創新型省份、創新型城市、創新創業孵化機構認定，以及國務院真抓實干表彰等相關評價指標體系。

2．建議省級以下層面將科技型中小企業評價情況列入省級高新區、創新型縣（市）、創新創業孵化機構認定，以及省政府真抓實干表彰等相關評價指標體系。[3]

3．建議將服務機構參與評價情況納入服務機構補助范疇。各級科技主管部門可將服務機構服務科技型中小企業評價工作情況納入評價指標體系，引導各類服務機構積極參與科技型中小企業評價服務工作。

（三）將取得“登記編號”作為項目申報和資質認定的核心條件

1．建議將取得“登記編號”的科技型中小企業作為申報高新技術企業的核心條件之一，要求上一年度銷售收入2 億元以下、資產2 億元以下的企業申報高新技術企業時必須取得科技型中小企業“登記編號”。

2．建議科技部門主導的中國創新創業大賽等活動的參與企業必須取得科技型中小企業“登記編號”。

3．應將以中小微企業為申報主體的技術攻關類、成果轉化類等科技計劃的申報條件限定為取得“登記編號”的科技型中小企業。

4．國家科技成果轉化引導基金、地方創新創業基金和科技型中小企業天使投資基金等基金投資的企業必須為取得“登記編號”的科技型中小企業。

（四）加強科技與金融融合，促進金融資本對科技型中小企業的支持，不斷推動科技型中小企業量質提升

1．要著力向銀行、創投等金融投資機構推介科技型中小企業，引導金融資本聚焦科技企業，建立科技型中小企業數據庫與合作銀行、創投機構共享機制。

2．要引導金融創投機構持續強化對科技型中小企業的融資服務。要引導金融創投機構加強與各級科技主管部門、高新園區的深度合作，立足“培育企業、培育客戶”，將金融服務資源融入眾創空間、孵化器和星創天地等雙創載體，實現大中小銀行、創投機構與創新創業團隊、科技型中小企業等融資對象的“無縫對接”，并創新設計金融服務產品，優化融資服務模式。[5]

3．要大力推動科技型中小企業量質雙升。培育科技型中小企業群體、提供金融投放標的是科技與金融結合工作的重要任務，要做到企業數量和質量“兩手抓、兩手都要硬”，大力整合各類創新創業資源，助力科技型中小企業快速成長，催生更多科創屬性突出、金融創投資本認可的優質科技型中小企業。