關注履行績效考核社會責任的重要意義
——以某國有大型商業銀行為例

孫璐怡，袁雅敏，蘇 靜，張洪杰

(1.中國農業銀行 內蒙古自治區分行，內蒙古 呼和浩特 010010；2.中國農業銀行 內蒙古自治區阿拉善分行，內蒙古 阿拉善 750306；3.中國農業銀行 內蒙古自治區包頭分行，內蒙古 包頭 014030)

1 國內外關于企業履行社會責任的探討

近年來，學術界關于企業履行社會責任的理論實證探討熱烈，從社會責任的內涵和外延、國內外對比、企業價值、高管行為等各種視角進行多維研究。

企業社會責任的核心是企業為社會提供公共物品或公共服務，筆者認同這一說法。企業作為各種社會主體之一，其發生的經濟行為會給社會和其他社會主體造成影響，因此，企業需要承擔相應的責任義務。美國學者 Bowen 早在1953年就開始思考“商人應該為社會承擔什么責任”，首次提出了企業社會責任的概念。他認為“商人有義務遵循社會所期望的目標和價值觀來制定政策、決策或采取行動。”

我國在學習探索外部經驗后，結合自身國情，立足業界商業形態，逐步形成了關于企業社會責任的政策制度體系。例如，2006年修訂施行的《公司法》。2007年12月29日國資委印發的《關于中央企業履行社會責任的指導意見》推動中央企業在建設中國特色社會主義事業中認真履行好社會責任，明確了中央企業履行社會責任的重要意義、基本原則、主要內容和措施。證監會在2018年9月30日修訂發布的《上市公司治理準則》總則中明確，“上市公司應當貫徹落實創新、協調、綠色、開放、共享的發展理念，弘揚優秀企業家精神，積極履行社會責任，形成良好公司治理實踐”，并且在第八章里細化了上市公司環境保護與社會責任。

筆者另辟蹊徑，以銀行業績效考核為切入點，以國內某大型商業銀行為例，通過對該行績效考核社會責任近3年簡況介紹和綠色信貸業務的數據展示，突出關注履行績效考核社會責任的重要意義，進而提出改善建議。

2 國內某大型商業銀行績效考核社會責任簡況

2.1 2017年～2019年某行年度社會責任報告

2007年，中國銀行業協會首次公開發布《中國銀行業2007年度社會責任報告》，作為中國銀行業成長歷程中的里程碑之一，將履行企業社會責任的情況和特色向公眾展現。

以國內某大型商業銀行為例，2017年某行發布社會責任報告，從金融服務“三農”、支持國計民生、助力生態文明、締造卓越品質、與員工共前行、推動社會和諧6個方面展示全行年度社會責任履行情況。2018年社會責任報告包括助力脫貧攻堅、服務鄉村振興、支持實體經濟、建設美麗中國、提升服務品質、攜手員工幸福、推動社會和諧7個方面。2019年社會責任報告包括貢獻脫貧攻堅金融力量、繪就鄉村振興惠農華章、堅守服務實體經濟天職、推動耕耘美麗中國實踐、書寫惠民服務滿意答卷、彰顯新時代奮斗者風采、攜手共創和諧美好社會7個版塊。

在社會責任報告中，某行2017年～2019年綠色信貸貸款余額分別為7 476.25億元、10 504億元、11 910億元，折合節約標準煤分別為2 185萬噸、2 790萬噸、3 367萬噸。綠色信貸投放力度的逐年加大，對我國環境的正向影響也隨之進一步加深，充分體現了某國有大型商業銀行積極踐行社會責任、建設美麗中國的初心使命。

2.2 2017年～2019年某行公開年報

某國有大型商業銀行作為上市公司，每年都按時披露年報。由于監管要求、行業規范和市場環境變化，如2020年報披露的內容不僅僅是公司的盈利性與風險性，更多體現出公司的公益性與使命感。除了向利益相關者公開年度各項業務經營成果，同時也通過業務數據有力反映社會責任，其中綠色金融業務作為單獨板塊，在2017年～2019年年報中占據一席之地。綠色信貸作為綠色金融業務的重要內容，近3年均以逐年遞增的數據展示經營理念、發展導向中側重點的不同。

2017年秉承可持續發展理念，將綠色信貸作為業務發展和結構調整的重點方向，積極服務綠色發展。綠色信貸業務年末貸款余額7 476.25億元，較上年末增長15.1%。

2018年將綠色發展作為戰略轉型的重要著力點。綠色信貸業務年末貸款余額首次突破1萬億元，增速超過同期法人貸款平均增速。

2019年圍繞“美麗中國”建設和“打好污染防治攻堅戰”，完善制度和流程管理，促進綠色信貸業務發展。綠色信貸業務年末貸款余額11 910億元，增速13.4%，高于全行貸款增速1.5個百分點。

2.3 2017年～2020年某行績效考核社會責任體系

按照內外部監管要求，結合行業發展實際情況，某國有大型商業銀行的績效考核體系主要由境內分行績效考核方案、三農金融事業部績效考核方案和普惠金融業務專項評價方案組成，輔以境外機構和綜合化經營子公司績效考核方案。其中境內分行績效考核方案包括經營效益、風險合規、社會責任和發展轉型四大項指標。

2017年該行境內分行績效考核方案沒有單設社會責任大項，綠色信貸業務和消費者權益保護兩項社會責任指標，均歸屬于風險合規中監管達標項下，其中綠色信貸業務權重為[-5，0]，消費者權益保護權重為[-5，5]。

2018年方案首次單獨設置社會責任大項，權重為[-15，10]，指標與上年保持一致，包括綠色信貸業務和消費者權益保護，將消費者權益保護權重由[-5，5]擴大至[-10，10]，加大對消費者權益保護的考核力度，引導經營行重視消費者權益保護、提升合規經營管理能力。

2019年方案社會責任指標仍為加扣分項，權重為[-35，30]，包括四項指標，在上年基礎上增加脫貧攻堅和支持民營企業發展兩項指標。

2020年境內分行績效考核方案中，社會責任大項賦予權重60分，不僅權重由加扣分項變為實打實的權重分，指標體系也更為豐富，在2019年基礎上增加服務實體經濟重點領域一項指標，并且在方案中增設疫情防控復工復產加扣分項，涵蓋金融支持復工復產(制造業貸款、小微企業貸款和民營企業貸款)、農產品穩產保供和內外部評價等方面的內容。

從近年來某行的績效考核社會責任體系中指標設置和權重變化看，社會責任在績效考核中的考核力度和涉及范圍都有逐年加大的趨勢，釋放出內外部監管趨嚴、銀行社會責任重視程度增加和經營轉型加快的強烈信號。

3 關注履行績效考核社會責任的重要意義

3.1 滿足國家政策的監管激勵

中國銀監會在2012年6月12日印發《銀行業金融機構績效考評監管指引》中明確，“銀行業金融機構績效考評指標包括五大類：合規經營類指標、風險管理類指標、經營效益類指標、發展轉型類指標、社會責任類指標。”這是銀監會第一次對銀行業金融機構績效考評工作中的一些做法做出限制性規定及說明。監管指引明確社會責任類指標是績效考核體系的重要組成部分。“社會責任類指標用于評價銀行業金融機構提供金融服務、支持節能減排和環境保護、提高社會公眾金融意識的情況，包括服務質量和公平對待消費者、綠色信貸、公眾金融教育等。銀行業金融機構應當在社會責任報告中，披露社會責任類指標的總體情況。”在績效考核方案中設置社會責任類指標是落實國家監管政策的“規定動作”。

國家質檢總局和國家標準委在2015年6月2日聯合發布了社會責任系列國家標準，這是我國社會責任領域的第一份國家層面標準性文件，包括三大標準，分別是《社會責任指南》《社會責任報告編寫指南》《社會責任績效分類指引》。其中，《社會責任績效分類指引》既有效指導了企業規范開展社會責任績效評價，又為其研究適用自身需要的社會責任績效指標提供思路。社會責任績效指標是指，組織為反映和衡量履行社會責任的行為和效果，而設置的依據或標準。從結構上看，“分類指引”的評價指標分為三類，其中第一級類別對應社會責任核心主題，包括組織治理指標、人權指標、勞工實踐指標、環境指標、公平運行實踐指標、消費者問題指標和社區支持及發展指標七大類。在績效考核方案中落實社會責任指標是在滿足國家、行業監管要求的基礎上，指導銀行踐行社會責任、加強與利益相關方溝通的重要手段，盡可能最大化地實現社會效益、法律效應與經濟效益的完美結合。

3.2 發揮行業競爭的補位效應

在金融科技沖擊下，銀行業競爭日趨激烈，尤其是股份制中小型銀行異軍突起，憑借良好便捷的客戶體驗和領先同業的創新產品搶占市場，國有大型商業銀行的傳統優勢地位被極大動搖。但國有大型商業銀行憑借點多面廣、經營穩健、認可度較高等特點，尤其是2015年5月1日起施行的《存款保險條例》規定“存款保險實行限額償付，最高償付限額為人民幣50萬元”，還有個別股份制商業銀行發生重大業務經營風險后，很多客戶選擇回歸國有大型商業銀行，這與長期積累的良好社會聲譽直接相關。在此方面功不可沒的是大行堅持履行社會責任、貫徹落實國家戰略部署、支持服務實體經濟，一以貫之建立起的良好形象。社會公眾對國有大型銀行的信賴度較高，發揮了行業競爭的補位效應，在一定程度上抵減了金融服務和產品的劣勢影響。

3.3 推動銀行自身的經營績效

落實社會責任有利于銀行的經營效益、發展轉型和風險防控，推動銀行的經營績效整體提升。以某國有大型商業銀行績效考核社會責任中的綠色信貸業務為例，考核綠色信貸占比情況，即綠色信貸貸款日均余額占各項貸款日均余額的比重。從經營效益上看，銀行營業收入主要包括貸款利息凈收入和存款利息凈收入，綠色信貸貸款投放力度的加大，帶來更多的貸款利息收入，直接增加營業收入。從發展轉型上看，履行社會責任，切實促進綠色信貸業務發展，貫徹落實“綠水青山就是金山銀山”，適應我國經濟從高速發展向高質量發展轉型，在一定程度上優化該行的資產結構，有利于業務經營轉型和后續發展。從風險防控上看，綠色信貸屬于國家政策支持的行業、產業，發生經營風險的可能性更低，更多的資源投入其中，減少了限制性行業的信貸投放，可能極大地降低信用風險。

3.4 保障業務基礎的可持續發展

中國銀行業作為金融體系的重要組成部分和主導力量，在經濟社會和諧發展中發揮著越來越重要的作用。社會責任既是銀行在全球化背景下對其自身經營行為的道德約束，也是為改善利益相關者生活質量從而推進可持續發展的承諾。

為保障銀行業務可持續發展，必須積極履行社會責任。員工是企業發展的原動力，將企業創建文化和長期發展戰略完美融入社會責任考核體系中，把握好企業前進的羅盤，提升全體員工命運與共的文化認同感和不斷激發的工作創造力，能夠有效夯實業務基礎、提升發展質效。

4 加強績效考核社會責任的建議

4.1 強化培訓，提高全員社會責任意識

公司生存發展離不開全體員工的努力拼搏與辛勤勞動，加強績效考核輔導與專題學習培訓，分層次、針對性、穿透式傳導社會責任意識，不僅使全員對績效考核社會責任的認識更加清晰，有助于指導實際工作，例如：信貸人員經過培訓會對綠色信貸業務熟練掌握、提高實操效率，更是傳遞社會主義核心價值觀愛崗敬業的良好契機。“德若水之源，才若水之波”，品德優良是做人做事的基礎，將社會責任深深根植于每一位員工心中，將員工的個人發展與社會進步聯系起來，這種休戚與共的社會責任意識必將提高員工的金融服務專業素質，同時推動公司、行業和整個國家的共同進步。

4.2 績效引領，完善社會責任考核指標體系

①與時俱進，落實監管要求。從某國有大型商業銀行績效考核社會責任體系近年來的變化看，銀行業完善社會責任考核指標首先是要符合監管部門要求。滿足監管要求成為推動銀行業相關適應性規則變遷的重要動因。②績效引領，發揮“指揮棒”作用。以績效考核為核心，精準傳達政策導向。③結合自身實際，完善社會責任考核體系。隨時關注監管動向，充分發揮引領作用，結合本行發展戰略與自身優勢，建立完善績效考核社會責任體系，力爭達到科學、合理、簡單、管用。

4.3 壓實責任，明確關于社會責任考核的分工

工作目標的實現除了專業勝任的員工和科學實用的制度，還應有權責明確的分工進行保障。確保績效考核社會責任的落地見效，應壓實各級行、各部門主體責任，明確部門、條線分工，覆蓋“橫向到邊、縱向到底”的管理、執行、監督全流程，過程有監督反饋，結果有評價總結，責任分工是最好的抓手和標準，避免推諉扯皮、低效運轉。

4.4 科技賦能，建立績效考核信息管理系統

大數據、云計算、區塊鏈、人工智能等一系列技術驅動下，金融科技迅猛發展，開啟銀行4.0時代，對數據“質”“量”雙升的要求日益明顯。為滿足績效考核數據來源的權威性和公正性需求，建立績效考核信息管理系統迫在眉睫。由于現在國內銀行業績效考核從過去的形式合規逐漸轉化成實質合規，高標準、嚴要求下的績效考核社會責任指標數據提取計量與運用披露，都更傾向于依托信息管理系統平臺，甚至未來會與更多的外部監管、政府系統對接，確保數據來源的權威性和認可度。