財稅大數據在企業稅收風險管理中的應用

（甘肅建投文化旅游發展集團有限公司，甘肅 蘭州 730050）

隨著大數據技術的廣泛應用，企業的財稅管理方面也在逐漸應用大數據技術，大數據技術已經成為企業稅收管理控制的關鍵內容之一，也是今后的發展趨勢，能夠加強稅收的風險管理和審計，確保企業稅收風險管理的有效性，確保企業健康穩定經營。通過財務大數據的有效應用能夠使得企業會計人員在實施納稅風險自檢、稅收籌劃前可以明確稅務局對于企業納稅數據的處理方式，能夠明確利用何種方式、模型來對企業納稅風險進行評估。同時企業也要明確稅務怎樣利用企業納稅申報數據的相關數據實施分析，以此來針對性地實施財稅管理，保證企業穩定運行。

一、財稅大數據在稅收風險管理方面的應用意義

（一）有效整合資源

企業通過合理地引進財稅大數據技術，能夠有效地進行資源整合，因為通過這一系統能夠將經營過程中的財務數據、生產數據、納稅數據等相關信息導入到稅務風險管理系統中，然后可以通過該系統對企業的基本信息、財務報表、納稅申報表等進行相應的分析，并通過分析可以清楚知道自己在同行業中的納稅情況，從而可以知道自己在同行業中的經營狀態，為公司以后的發展方向做出指導，并且可以對企業的納稅風險進行評估，及展開相應的稅務籌劃，最終為企業信息資源整合起到推動作用。在該過程中企業是需要注入大量的指標、指標元、指標模型的科學化運用。

（二）提高風險管理水平

原先稅務局定期來檢查企業的納稅情況，若企業缺乏稅收管理，就會具有一定的稅務風險，而在企業稅收風險管理中運用稅收大數據系統，就可以有效地對稅務中常見的風險展開相應的研究分析，使企業對自身的增值稅、企業所得稅、個人所得稅、消費稅等各種稅收能有一定的了解，并清楚各種稅收在同行業中的水平，這樣企業就可以從業務方面進行相應的調整，最終使自身的稅負和稅負率能有所降低，實現稅務籌劃的工作目標。

（三）進一步提升風險管理系統應用效率

通過稅務風險管理系統的有效應用能夠進一步增強企業納稅遵從度，可以提升稅收風險管理的有效性。通過風險管理系統可以對企業經營以及財務數據進行深入分析，能夠判定出稅收風險點所在，能夠為企業提供更加詳盡的方式來對風險進行判定，可以使得企業更加明確稅務管理部門對于企業監控方式，企業能夠明確特別關注的納稅行為、相應指標等情況，可以明確稅務管理部門所排查的疑點問題，同時也能夠明確稅務管理部門利用企業基礎資料相應報表的詳細數據實時分析和采取何種具體分析指標以及計算公式等等，以此為基礎，企業能夠按照本身所處具體情況實施基本的納稅評定，在此基礎上作出更為科學合理的風險規避以及稅務籌劃。

二、財稅大數據在企業稅收風險管理中的具體應用

所有能夠體現出企業經營中稅收籌劃內容的數據都可以稱之為財稅大數據，例如稅收數據、發票數據、財務數據等等。本文所分析的財稅大數據的具體應用情況是建立在“稅務風險管理系統”基礎上來進行的，該系統在充分分析稅務管理部門較為常用相應指標的基礎上，從中選取了最具代表性的300個評估指標進行優化設計而成，可以充分體現出企業稅收情況。為了能夠充分體現出企業稅收風險管理有效性，需要通過綜合性的稅務風險管理系統（包括納稅評估綜合策略系統、稅收籌劃綜合策略系統、納稅評估單點策略系統等）來進一步提升企業稅務管理的效果。從現階段來看，企業有關財稅方面的數據更多來自于企業納稅申報數據，同時也包括某些企業的經營數據等，所以稅務風險管理系統在具體應用時要充分考慮到企業實際的納稅申報情況才可以有效發揮其作用所在。

（一）財稅大數據在稅收風險控制體系方面的應用

在對企業實施稅收風險管理時，最為關鍵、最為核心的就是要對相應數據進行分析，以此為基礎形成針對性的風險控制體系，這也是稅務管理部門對于納稅機構實施風險管控的關鍵。在建立稅收風險控制體系過程中一定要研究風險控制體系基本原理、內容以及運行機制等，同時也要對稅收風險控制體系中不同類型報表進行分析，從中能夠確定出具體的稅收風險管理流程，同時能夠形成相應的指標控制模型，能夠為實際風險控制提供指導和參考。其中最為關鍵、最核心的措施就是要建立起稅收風險控制體系指標模型，通過該模型可以全面、準確地反映出企業稅收風險所在，可以從如下幾方面來實施。

第一，對于相應數據進行收集，建立起數據源。要按照稅收風險管理目標設定出風險識別關鍵因素，明確所采集的數據源來自于何種報表；第二，建立起構建分析指標的相應要素（指標元）。需要按照數據庫表相應字段內容來建立指標元（例如產生應稅銷售收入、應納稅額、入庫稅額等），對于其基本語義元素進行分析；第三，對于分析指標、預警值等設置。可以按照相應公式（例如企業所得稅稅負率 =應納所得稅額/利潤總額）對所構建的指標元實時運算分析，能夠得出相應的分析結果（例如增稅稅負率、企業所得稅貢獻率等）作為參照來設定稅收風險預警值；第四，建立分析模型并有效應用。在充分分析以上指標因素后對其進行綜合判定，再融入某些納稅人特征判斷值來建立起風險管理模型，以此模型來對企業稅務風險進行分析判定。

為了能夠確保所形成的稅收風險控制體系指標模型可以更加有效地對實際風險管理進行指導，一定要充分考慮到各種影響元素，要確保相應影響元素能夠按照具體需求情況進行改變，從而針對不同分析環節得到相應的結果。例如在對企業所得稅為例進行分析時，先要對企業所得稅的相應申報表進行分析，得到稅務風險控制的相應數據，在此基礎上根據不同類型指標來全面評定企業稅收風險等級，判定各等級指標的影響程度，以此為基礎形成可以充分體現企業稅收風險的控制模型。

（二）財稅大數據在企業納稅風險評估方面的應用

所謂的企業納稅風險評估就是指站在稅務管理部門的立場來對企業不同時期納稅申報數據指標實施分析，通過整個分析過程能夠確定影響最為嚴重的指標，從而針對這些指標采取風險控制措施。在對企業納稅風險實施評估時，財稅大數據的應用涉及到的內容較多，所以要全方位、多角度的對其進行分析，避免出現遺漏而影響到稅收管理效果。

從目前來看，想要充分體現出財稅大數據對于企業稅收風險評估所具有的作用，往往都是利用高復盤的逆向剖析診斷法進行深入分析。在實際操作時企業要站在稅務管理部門的立場對于企業運營稅務風險識別指標進行分析，同時也要對實際的涉稅內容實施逆向剖析診斷，之后采取針對性的措施進行控制。逆向剖析診斷的內容相對較多，涉及到的內容也較復雜，例如稅收風險識別指標庫、稅收風險識別指標模型、稅收風險特征庫等等，所以在具體應用時一定要遵照較為嚴格的流程來進行，具體操作時要按照如下內容實施：

首先，企業要不斷優化完善納稅風險識別系統。要根據企業的具體情況制定出明確的稅收風險管控目標，以此為基礎進行風險識別系統建設。需要注意的是，在實際操作時務必要充分收集具有代表性的數據，這是確保風險管理庫的基礎和根本。第二，企業要參照具體“掃描結果”情況對于風險等級實施排序，從而針對不同等級風險采取針對性的應對措施。在對風險進行充分識別的基礎上對風險進行高中低等不同等級的劃分，按照不同的風險等級采取相應措施；第三，為了進一步提升稅收風險管理效果，需要對納稅風險評定實施動態監控，并且要及時將風險評定結果進行準確反饋，以便對其進行修正。在具體操作時需要對指標模型、風險識別內容實施更加深入的研究，對于所得結果進行分析并給予有效反饋。

（三）財稅大數據在企業稅收籌劃方面的應用

企業的稅收籌劃科學性、合理性直接影響著稅收風險管理效果，財稅大數據在此方面的有效應用能夠提升稅收籌劃的有效性，降低稅收風險。現階段財稅大數據在企業稅收籌劃方面的應用集中在風險點的分析和控制等方面，并且能夠對企業所得稅、增值稅等多種稅種實施科學合理的籌劃。經過多年的發展，稅收籌劃方面的專業人士一致認同將大數據應用到涉稅風險分析模型當中，通過大數據來對稅收風險進行實時監控，能夠進一步完善企業的經營管理，可以對企業的稅收風險實現事前、事中以及事后的全方面監控。隨著國家“金稅三期”的上線應用，對于企業的稅務要求更高，對于企業的稅收監管更嚴，所以企業要加強稅務籌劃水平，充分研究并利用國家所頒布的稅收優化政策，有效降低納稅風險的同時也可以進一步減小企業的稅務負擔。為了保證稅務管理的有效性，企業稅務籌劃并非靜態，而是要按照稅法的改變做出調整，要確保稅務籌劃過程中的每期納稅指標波動控制在合理范圍內。一旦納稅指標出現較大的波動就會引發相應的報警，對于企業的運營是非常不利的。在實際操作時，企業要以相應稅務指標作為控制點，要充分發揮出納稅籌劃操作平臺所具有的作用，最大程度體現出稅務籌劃的有效性。

結束語：

近些年大數據技術已經在各個領域都有所應用，對于推動行業發展發揮著重要作用。對于企業的稅收管理來說，也要充分發揮財稅大數據的技術優勢，明確稅收風險關鍵點，采取針對性管控措施進行治理，保證企業稅收穩定性，財稅管理的大數據應用已經成為企業稅收風險管理的發展趨勢。本文主要分析了財稅大數據在企業稅收風險管理方面的應用內容，對于進一步推動大數據在稅收風險管理方面的應用具有實現意義。