商業銀行不良資產化解和處置方式探討思路總結

（齊商銀行股份有限公司濱州分行，山東 濱州 256600）

自從我國經濟發展進入新常態以來，很多領域和行業都在著手解決產能過剩的問題，希望可以在新的經濟形勢中能夠更好的生存下去。在國家和社會經濟結構不斷調整的過程中，金融機構的不良貸款規模也在不斷提升，此時無論是政府金融監管部門，還是金融機構，都需要去處理好不良資產的問題，這是一項比較巨大的挑戰。對于商業銀行而言，在此環境下也需要正確面對自己的不良資產問題，然后選擇合適的化解和處置方式，以確保不會對于自身的未來發展造成不良影響。

一、商業銀行不良資產的負面影響

（一）容易出現信用資金危機

以銀行日常經營中的不良貸款損失為例，其造成的影響是最為直接的，在銀行風險管理架構中，會有一定的抵押物作為擔保，抵押物的處置或者變現過程是比較慢的，并且還存在資金損失的可能性。銀行的資產質量與不良貸款的量之間存在關聯，銀行的信用和資產質量可能產生不了效益，但是會對資金來源造成影響，如果銀行出現資金擠兌的情況，就可能陷入經營困境，繼而使得銀行信用危機爆發。

（二）會對于銀行經營和運轉造成負面影響

不良資產的增加，會使得商業銀行的利潤不斷縮減，銀行的經營或者運轉也會因此步入到更加尷尬的局面。從金融機構的角度來看，存款是商業銀行經濟生命的源泉，存款人隨時可能取走自己的存款，此時就會對存款人設定提款條件，在不良貸款數量增加的背景下，儲戶和投資者會漸漸對銀行失去信心，此時就會減少在對應商業銀行的投資或者存款量，這樣使得商業銀行吸收資金的能力和融資的能力下降。再者在不良貸款不斷增加的背景下，銀行如果不能回收貸款，就可能使得貸款撥付行為受到影響，利潤也會因此不斷降低，現金流的數據也處于不理想的狀態，一旦陷入到支付困難的局面，銀行的聲譽也會蕩然無存。

（三）銀行風險成本計提和資本金消耗會不斷提升

不良貸款在增加，銀行需要計提一定數量的流動性風險資本，這樣會使得原本商業銀行的流動性資本金被消耗，會影響到商業銀行發放貸款的能力，貸款規模也因此受到很大的限制。貸款資金有對應利息收入，此時需要計算到銀行營業收入中去，并且需要繳納對應的稅費，此時貸款資金是需要銀行去支付的，這從一定程度上也會對于銀行的發展造成影響。

二、某商業銀行不良資產與處置現狀分析

（一）某商業銀行概況

某商業銀行是中西部地區城市商業銀行之一，是從城市性合作信用社發展而來，發展至今已經在全省設定了14家分行，合計分支機構數量達到172家，還在部分村鎮設定了對應的辦事中心。以2018業務年報為例，總規定資產規模達到4600多億元，貸款余額規模達到1600億元，其中計算出來的不良貸款率為2.47%，實際撥備覆蓋率達到了154.84%，也就是說各項指標都在監管范疇之內。

（二）某商業銀行不良資產現狀

1.不良貸款處于不斷增加的狀態

從2012年－2018年該銀行的不良業務經營風險處于不斷提升的趨勢，一開始的0.47%發展到后來的2.47%，也就是說該銀行在不良貸款方面處于比較高風險的狀態。我國銀保監會對于2019年二季度全國城市商業銀行整體不良貸款率進行了計算，將其判定為2.3%。很明顯對于該商業銀行而言，無論是不良貸款率，還是不良貸款余額，都處于不斷增長的狀態，并且增幅還比較明顯。

2.撥備覆蓋率處于不斷下降的狀態

該銀行不良貸款在不斷增加，帶來的結果就是：資本撥備覆蓋率和資本充足率會不斷下降，從發展趨勢來看，雖然存在小幅度的回升，但是從整體角度來看，此方面的缺陷還是比較明顯的。如果不考慮銀行上市與定增融資的影響，核心資本充足率就成為重要參考指標，但是從2011年開始就一直處于下降的狀態，在2018年降到最低點。到2019年中期，撥備覆蓋率已經下降到165.22%，此時核心資本充足率也不到8%。從國家金融監管的角度來看，此水準還是比較高的，但是從發展趨勢來看，系統性風險的能力在慢慢下降，不良資產的風險幾率也在不斷提升。

3.潛在風險資產占比處于較大的狀態

該銀行資產業務，尤其是信用類和保證擔保類多數會作為風險緩釋舉措，但是一直處于50%左右的狀態，甚至在2018年超過了這樣的水準。從2014年開始到2017年該銀行保證信用類貸款處于被壓縮的狀態，但是在2018年卻出現了快速增長，甚至超過了低壓保證類貸款的占比，這樣的發展趨勢，也會使得貸款業務的經營風險的損失朝著更加大的方向進展。再者還可以從實際銀行貸款遷徙率的角度來進行審視，發現正常類型貸款與關注類型貸款的遷徙率處于不斷提升的狀態，尤其在最近幾年，我國經濟進入到新常態格局，經濟結構也在不斷完善，去產能去庫存的壓力處于很大的狀態，此時商業銀行不良貸款率和余額都會慢慢增加，這樣的情況持續下去，就可能使得風險緩釋舉措處于較弱狀態的銀行，無論是不良貸款率還是余額，都處于增加的狀態[1]。

（三）商業銀行不良資產處置現狀

該銀行結合自身經營特點建立了對應不良資產管理和處置機制，就是依照現代化經營管理架構，設定不良資產管理和處置的最高領導和決策機構，將其定位不良資產處置委員會，企業高管需要對于整個銀行風險資產進行處置，需要對于不良資產處置委員會擬定的事項進行監督，不良資產處置委員會依照授權，依照對應規章制度，做好不良資產的日常化處置和管理[2]。從該商業銀行不良資產處置的現狀來看，實際的處置方式集中體現在：其一，債務清收方式，這是最為原始的方案，貸款人將逾期以及欠息后貸款移交給銀行內部負責債務清收的部門，專門對此方面的工作進行處理，當然這種清收方案對于有償債能力但是沒有意愿參與其中的企業或者個人而言，是沒有多大效用的。往往需要消費很長的時間，耗費也比較高，實際效率也不是很理想。其二，壞債核銷方式，就是對于借款方如果判定其沒有能力償還的時候，會從實際利潤中抽出一部分實現借款償還，銀行依靠壞賬核銷的方式，使得不良資產得以處理，但是前期是有著足夠的利潤作為支撐，也就是說銀行需要有著較高的撥備覆蓋率，這樣才能夠順利進入核銷的階段。其三，債務展期和充足模式。與債務企業簽訂重組協議，這也是不良資產的重要處置方式之一，在債務人因為臨時性資金周轉問題，難以及時償還貸款的時候，銀行在正確審視債務人償債能力之后，會與債務人簽訂貸款展期與重組協議，由此確保債務人在一定貸款寬限期內實現資金的償還，這樣就達到了雙贏的格局。其四，批量轉讓的模式。銀行將不良資產，以折價，競價或者拍賣的方式，將其賣給資產管理企業，這樣就可以使得不良資產的批量出售得以實現[3]。

三、商業銀行不良資產處置方式優化策略

（一）選擇更加理想的大額不良資產處置方案

借款金額在10億元以上的風險資產，往往需要消耗大量的人力物力財力，實際回收效果也未必達到理想的狀態，這種風險資產會對于銀行經營造成很大的負面影響。對于該商業銀行而言，在處理這種不良資產的時候，可以以債轉股的方式來進行優化，這樣企業經營不會受到影響，銀行的回收效益也會提升。當然在此過程中還需要注意如下的細節：其一，在債轉股之后，銀行將債權轉化為企業股權，也就是扮演著企業股東的角色，在此過程商業銀行需要看到的是，不能過度參與到企業經營和管理細節中去，妄圖依靠這樣的方式對其進行控制，這樣會營造不理想的合作氛圍；其二，確保銀行和企業之間的關系是清晰的。在債轉股的架構中，要懂得雙方之間的關系是互惠互利的，界定清楚彼此的界限，這樣可以使得企業和銀行更好地做好自己的本職工作；其三，銀行需要做好轉股過程的管理和控制，在前期要建立專門的項目運作管理團隊，成立對應領導小組，負責債轉股的具體推動工作[4]。

（二）優化住房抵押類型不良資產處置方案

對于住房抵押類型不良資產進行處置的時候，可以使用資產債權化的方式來處理，我國在此方面還沒有健全的法律法規來引導，此時就需要發揮政府和監管部門的效能，引導不良資產進入到資產債權化流程中去。首先，要將同類型的住房抵押不良資產批量形成一個資產池，有效對沖單一資產處置消耗的資源，確保銀行不良資產的處置渠道朝著更加寬的方向進展，使得不良資產的活躍度得以提升，由此使得銀行的不良貸款余額和不良貸款率得到控制，由此使得系統信用風險處于可控的狀態，銀行自身的資本運營素質，風險控制素質也會因此不斷提升。再者，要實現不同類別投資者風險投資偏好，多元化投資產品需求的考量，確保不良資產的證券化運作的環境朝著更加理想的方向進展[5]。

結束語：

商業銀行不良資產的出現是在金融服務和業務開展過程中的必然現象，多數需要將其控制在合理范圍內即可。因此以正確的視角去審視商業銀行不良資產的問題，分析造成這種問題的原因，然后設計商業銀行不良資產處置體系，這樣才能夠引導金融機構朝著可持續的方向發展。