如何優(yōu)化企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作

馬錦麗

（烏魯木齊厚德鑫隆商貿(mào)有限公司，新疆 烏魯木齊 830000）

一、企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制存在的問題

（一）內(nèi)部控制體系不夠完善

為了讓企業(yè)的會計(jì)財(cái)務(wù)管理水平得到提升，相關(guān)部門出臺了很多利好政策，并搭建了很好的市場平臺，創(chuàng)造了和諧的發(fā)展環(huán)境，給企業(yè)財(cái)務(wù)工作指明方向。但有部分企業(yè)對會計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作不重視，在日常經(jīng)營中，主要抓生產(chǎn)，重經(jīng)濟(jì)效益，財(cái)務(wù)管理水平較低，不能緊跟社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐，導(dǎo)致一些工作環(huán)節(jié)脫離正常軌道，政府部門的有關(guān)政策和方針得不到有效落實(shí)。

（二）內(nèi)部控制制度不夠嚴(yán)謹(jǐn)

很多企業(yè)管理層級的領(lǐng)導(dǎo)人員缺少加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的意識，對內(nèi)部控制體系的構(gòu)建與完善也缺少研究，導(dǎo)致內(nèi)部控制的方案和規(guī)劃與企業(yè)實(shí)際的發(fā)展情況不相符，企業(yè)各部門在日常工作中不斷出現(xiàn)矛盾，且這些矛盾得不到及時(shí)解決和協(xié)調(diào)。部分企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作時(shí)，沒有保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，很多活動及會議安排流于形式，使企業(yè)很多內(nèi)在矛盾得不到處理，從而慢慢激化，最后導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展過程中出現(xiàn)巨大的缺陷和漏洞。

（三）內(nèi)部控制部門地位較低

很多企業(yè)缺少專門的內(nèi)部控制部門，即使有相關(guān)部門也形同虛設(shè)，內(nèi)部控制部門無法真正行使權(quán)利。部門領(lǐng)導(dǎo)覺得內(nèi)部控制部門可有可無，部門工作人員不明確自身的工作職能及責(zé)任，各項(xiàng)工作的開展得不到其他部門的配合，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制整體工作效率和質(zhì)量得不到提升，內(nèi)部控制部門失去了實(shí)質(zhì)性作用和意義。內(nèi)部控制部門制度不完善、執(zhí)行力較低是內(nèi)部控制工作不能順利有效開展的重要原因。

（四）財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)不高

部分財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)不能很好地滿足企業(yè)發(fā)展的需求，給內(nèi)部控制工作的順利開展帶來了一定的負(fù)面影響。財(cái)務(wù)人員是企業(yè)的基礎(chǔ)力量，許多企業(yè)在發(fā)展過程中將大部分精力都放在追求利益上，忽視了財(cái)務(wù)管理工作的改革和創(chuàng)新，且對財(cái)務(wù)人員缺少必要的專業(yè)培訓(xùn)。此外，部分財(cái)務(wù)工作人員的惰性較強(qiáng)，在沒有約束的情況下，對工作缺乏熱情，缺少負(fù)責(zé)的態(tài)度，對工作中出現(xiàn)的問題滿不在意，導(dǎo)致工作中經(jīng)常出現(xiàn)失誤和疏忽，工作效率和質(zhì)量很難滿足企業(yè)整體的發(fā)展需求。

二、提升會計(jì)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制工作水平的有效對策

（一）提高對內(nèi)部控制的重視度

為了提升財(cái)務(wù)管理工作的整體效率，企業(yè)的管理層及其他部門的工作人員應(yīng)該提高對內(nèi)部控制工作的重視度，深入了解會計(jì)財(cái)務(wù)管理工作與企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的密切聯(lián)系。部門領(lǐng)導(dǎo)在做好引領(lǐng)工作的同時(shí)，需要在企業(yè)內(nèi)部做好宣傳，增強(qiáng)員工的內(nèi)部控制意識，為內(nèi)部控制工作的開展奠定基礎(chǔ)，使財(cái)務(wù)部門各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的開展可以得到其他部門的配合及協(xié)助，使相關(guān)工作進(jìn)展更加順利。如企業(yè)可以定期組織相關(guān)會議，在會議上將內(nèi)部控制的基礎(chǔ)知識及作用意義傳達(dá)給工作人員，加深他們對內(nèi)部控制工作的理解，讓各部門員工在日常工作中積累經(jīng)驗(yàn)，從而提高團(tuán)隊(duì)的工作質(zhì)量及效率。

（二）建立完善的財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)部門是企業(yè)組織結(jié)構(gòu)中的核心部分，企業(yè)應(yīng)該建立并完善對應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，通過完善的制度讓企業(yè)適應(yīng)社會現(xiàn)代化發(fā)展趨勢。首先，企業(yè)要建立投資管理部門，并明確其獨(dú)立性，聘請專業(yè)能力強(qiáng)的人員進(jìn)行市場調(diào)查，及時(shí)捕捉和獲取敏感信息，并分析市場的主要需求，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況，從專業(yè)化角度為企業(yè)的決策提供有效的意見和建議；其次，企業(yè)應(yīng)該加大監(jiān)察工作的力度，定期檢查財(cái)務(wù)工作，當(dāng)資金管理出現(xiàn)漏洞時(shí)要及時(shí)查找原因，并做好修補(bǔ)工作，同時(shí)追根溯源，對導(dǎo)致問題出現(xiàn)的員工加大懲罰力度，充分落實(shí)有關(guān)政策及規(guī)定；最后，企業(yè)的會計(jì)財(cái)務(wù)管理部門要明確部門定位，配置好企業(yè)的資產(chǎn)及重要資源，最大限度地滿足每個(gè)部門的需求，同時(shí)避免出現(xiàn)資源浪費(fèi)的現(xiàn)象，從客觀角度做好分配工作，保證公平合理。高效的管理工作可以使各項(xiàng)工作的質(zhì)量得到提升，從而增強(qiáng)企業(yè)的實(shí)力。

（三）提升內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的管理水平

企業(yè)要想全面把控市場，就要做好風(fēng)險(xiǎn)識別和預(yù)測工作，從而掌握市場經(jīng)濟(jì)動態(tài)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測能力的高低決定企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定與否，不同企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力存在差異，當(dāng)面臨相同風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)處理能力大小對經(jīng)濟(jì)損失的大小有直接影響。做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測工作具有重要意義，良好的內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的能力，并對員工的行為進(jìn)行約束，增強(qiáng)他們的風(fēng)險(xiǎn)意識，從而使風(fēng)險(xiǎn)防范在企業(yè)內(nèi)部更具全面性。員工抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力得到提高，那么企業(yè)承受風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)力也會得到提升，從而避免出現(xiàn)更多的經(jīng)濟(jì)損失，保證企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。面對動蕩的市場發(fā)展形勢時(shí)，企業(yè)可以更加從容地處理相關(guān)問題，減少一些不必要的工作過程，擁有更強(qiáng)的核心力量。除此之外，企業(yè)要通過加強(qiáng)內(nèi)部控制對財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行有效監(jiān)督，避免部分別有用心的工作人員徇私舞弊，引發(fā)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)遭受資金損失。

（四）合理調(diào)整財(cái)務(wù)管理資金結(jié)構(gòu)

在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，資金具有流動性的特點(diǎn)，因此，企業(yè)在制定長遠(yuǎn)目標(biāo)時(shí)，應(yīng)該考慮資金流動這一影響因素，結(jié)合實(shí)際經(jīng)營情況對發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，優(yōu)化會計(jì)財(cái)務(wù)管理的資金結(jié)構(gòu)，對企業(yè)的未來發(fā)展及目標(biāo)制定有積極影響。財(cái)務(wù)管理工作人員要全面把握企業(yè)整體的資金運(yùn)行情況，并采取有效措施進(jìn)行科學(xué)調(diào)整。企業(yè)的資金基本上可以分為兩大類，一類是維持正常運(yùn)營的資金，另一類是通過租賃或變賣方式獲得的財(cái)務(wù)管理股份，主要用于償還銀行貸款，或者吸引外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資，從而使資金的周轉(zhuǎn)過程更加順利。企業(yè)在調(diào)整資金時(shí)，要結(jié)合企業(yè)投資、籌資及生產(chǎn)等方面的實(shí)際情況，讓資金結(jié)構(gòu)更加合理，使會計(jì)財(cái)務(wù)管理工作更加高效地開展。

（五）提高會計(jì)財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)

人才是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)支撐力量，財(cái)務(wù)工作人員的綜合素質(zhì)對財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的質(zhì)量和效率有直接影響，提升財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)技能和素質(zhì)對企業(yè)各項(xiàng)工作的順利開展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。首先，企業(yè)的會計(jì)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)該重視內(nèi)部控制工作人員素質(zhì)的提升，做好對相關(guān)員工的內(nèi)部調(diào)查及評價(jià)工作，再對工作人員進(jìn)行分類，定期組織有針對性的培訓(xùn)，保證員工個(gè)人的學(xué)習(xí)更加有效，同時(shí)為企業(yè)節(jié)約更多資源，使培訓(xùn)變得更有價(jià)值；其次，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該放下管理者的架勢，與員工做朋友，傾聽工作人員的心聲，了解他們的基本需求，不僅要豐富他們的專業(yè)基礎(chǔ)知識，還要加強(qiáng)思想建設(shè)，掌握他們的思想動態(tài)，在企業(yè)及員工之間建立良好的溝通橋梁，讓員工和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)及要求保持高度一致，增強(qiáng)員工的凝聚力；最后，企業(yè)要及時(shí)解決員工工作中出現(xiàn)的問題，對存在的矛盾進(jìn)行有效化解，認(rèn)真聽取員工的意見和建議，對企業(yè)發(fā)展過程中存在的不足采取有效措施進(jìn)行彌補(bǔ)，發(fā)揮優(yōu)秀員工的發(fā)展優(yōu)勢，取長補(bǔ)短，不斷進(jìn)步。

（六）建立激勵(lì)機(jī)制

很多企業(yè)對員工的薪酬設(shè)定存在“一刀切”的現(xiàn)象，只有固定的基本工資制度，缺少績效考核及獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。企業(yè)應(yīng)該合理改變現(xiàn)有的制度，增加激勵(lì)機(jī)制，優(yōu)化會計(jì)財(cái)務(wù)管理部門工作人員的薪酬結(jié)構(gòu)，以季度或者年為單位進(jìn)行全面考核，考核主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括日常表現(xiàn)、任務(wù)完成進(jìn)度及工作態(tài)度等，并增加領(lǐng)導(dǎo)及員工互評制度，開展全方面的評價(jià)工作，使考核制度更加透明、公開、公平及合理，避免工作人員心中存在質(zhì)疑和不滿。對于表現(xiàn)突出的優(yōu)秀員工，企業(yè)要給予精神及物質(zhì)雙重獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)其他員工的工作積極性與主觀能動性，最終提高員工對企業(yè)的信賴度，減少員工流失，提升整體工作效率和質(zhì)量。

三、結(jié)語

很多企業(yè)在發(fā)展過程中，都對會計(jì)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制工作不夠重視，忽視了內(nèi)部控制工作的實(shí)際作用和意義。這導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，部分財(cái)務(wù)工作人員的整體素質(zhì)偏低，工作中屢有投機(jī)取巧的現(xiàn)象，不斷出現(xiàn)疏忽和漏洞，并且這些不良現(xiàn)象得不到監(jiān)督和糾正。因此，企業(yè)應(yīng)該不斷完善內(nèi)部控制制度，定期開展培訓(xùn)活動，提升財(cái)務(wù)管理工作人員的素質(zhì)，合理設(shè)立激勵(lì)機(jī)制，讓財(cái)務(wù)管理部門員工的薪資結(jié)構(gòu)更加合理，讓他們更加積極地投入到工作中。