政策性融資擔保公司財務管理優(yōu)化思考

曹一丹

（常州市信用融資擔保有限公司，江蘇 常州 212300）

現(xiàn)階段，融資擔保公司要承擔較大的經營風險，風險的主要來源是工作開展過程中較高的經營杠桿。公司在開展業(yè)務時一定要謹慎處理好公司和銀行間的關系，避免擔保風險升級，變成嚴重的金融風險和地方性金融風險。通過對政策性融資公司的調研可以發(fā)現(xiàn)，政府的各項資金補充和補償機制仍然不夠健全，征信平臺和信息發(fā)布平臺沒有及時建立和完善，這對政策性融資擔保公司的業(yè)務開展形成了較大阻力。

用何種方法平衡中小型企業(yè)間的關系是當前的熱點問題。高效的財務管理能夠促進政策性融資擔保公司平穩(wěn)發(fā)展，同時也能顯著降低它們的經營風險。政策性融資擔保對社會的和諧穩(wěn)定具有重要意義，體現(xiàn)了我國金融環(huán)境的不斷優(yōu)化。中小企業(yè)通過政策性融資取得收益，能夠促進社會經濟進步。政策性融資擔保具有諸多優(yōu)勢，但在具體的操作過程中仍會遇到許多問題，比如，政策性融資擔保行業(yè)管理制度不健全，政府的資金補充和損失補償機制不完善等，因此政策性融資擔保公司在經營時有很多困難需要克服。

一、政策性融資擔保行業(yè)概述

政策性融資擔保行業(yè)的主要任務是為各種債務融資提供擔保。商業(yè)銀行通常認為小微型企業(yè)的信用問題比較嚴重，提供貸款要承擔較大的金融風險，因此審核過程復雜、審核標準較高，而政策性融資擔保公司正是基于小微企業(yè)的貸款需求提供信貸擔保。政策性融資擔保行業(yè)從產生之初就具有風險屬性，可以稱為“刀尖上的舞者”。傳統(tǒng)政策性融資擔保公司在發(fā)展過程中暴露出較多問題，主要包括規(guī)模較小、人才專業(yè)性不高、資金投入不足等。這些問題導致政策性融資擔保公司的抗風險能力不足，一些政策性融資擔保公司由于持續(xù)運營能力較弱，在公司起步階段就入不敷出，在與商業(yè)銀行長期的合作過程中沒有占據優(yōu)勢地位，加之行業(yè)起步晚、行業(yè)基礎薄弱、金融風險防控能力不足，并且缺少健全的財務管理制度，都使得政策性融資擔保公司在建立后的很長一段時間，都處于用高風險追求低收益的情況。可以說政策性融資擔保行業(yè)是金融風險抵御能力最弱的一個行業(yè)，也是最沒有能力降低經營風險的行業(yè)。經濟上行時，小微企業(yè)能夠迎來短暫的春天，當經濟下行時，小微企業(yè)會很快進入寒冬，短期生存壓力極劇增加。這種小微企業(yè)的生存壓力變化導致政策性融資擔保公司要承擔更大的代償風險。

二、政策性融資擔保公司財務管理中存在的問題

第一，缺乏復合型財務管理人才。政策性融資擔保公司通常有專門負責法律業(yè)務和金融業(yè)務的人才，豐富的人力資源推動了公司的發(fā)展進步，在公司規(guī)模進一步擴大后，對人才的需求也進一步提高，然而兼具金融專業(yè)知識和財務管理知識的綜合性人才較少。大部分政策性融資擔保公司的管理人員在公司規(guī)模不斷擴大的過程中，沒有認識到金融風險對公司的影響，忽視了行業(yè)高杠桿帶來的各種風險。

第二，財務內部監(jiān)管不力。政策性融資擔保公司依靠嚴格的內部監(jiān)管和準確的擔保風險判斷才能安全穩(wěn)定地開展業(yè)務，在一定范圍內，政策性融資擔保公司可以有效控制風險。由于財務內部監(jiān)管不力，部分政策性融資擔保公司為了追求高收益而開展非法的高風險業(yè)務，存在給不符合業(yè)務要求的企業(yè)進行擔保的行為，最終給公司帶來較大的經營風險。

第三，抵御風險能力不夠。政策性融資擔保公司由于風險識別能力較弱，在經營過程中不能有效地控制并化解風險。政策性融資擔保公司在業(yè)務開展中，最主要的問題是風險處理能力不足，經營過程中存在的風險隨時有可能放大，最終造成嚴重的經濟損失。首先，政策性融資擔保公司承接超過實際收入10%的責任金額，對可能帶來的巨大風險就無法進行把控。因此國家確立的中小企業(yè)融資擔保規(guī)定責任金額不得超過公司實際收入的10%，出臺該管理規(guī)定的目的就是保護政策性融資擔保公司，降低其金融風險。政策性融資擔保公司沒有配套的信息平臺和完善的信息公開機制，就可能在經營過程中出現(xiàn)信息公開不及時、不準確的問題，使得監(jiān)管機構對“公司實際收入10%”的計算和判斷出現(xiàn)嚴重偏差。如果信息的準確性得不到保證，就會使得公司為了追求利益而大幅度提升擔保額度，最終在融資擔保時承擔超過公司承受能力的風險。其次，對融資擔保過程缺乏專業(yè)判斷。公司為加快融資速度，可能對會計數據信息進行更改，使財務報表上體現(xiàn)的業(yè)績數據更“完美”，但這種做法會使政策性融資擔保公司承擔巨大的風險，一旦出現(xiàn)問題會影響公司的發(fā)展，甚至對公司造成致命打擊。政策性融資擔保公司缺少專業(yè)的手段對風險進行準確判斷，導致公司風險抵御能力不足，不能采取正確的措施控制風險、阻止更大的損失。

三、關于優(yōu)化政策性融資擔保公司財務管理的思考

（一）完善內部控制體系

政策性融資擔保公司要實現(xiàn)全面發(fā)展，需要以完善公司的內控制度和體系作為切入點。

第一，建立有效的內部控制制度。政策性融資擔保公司要實現(xiàn)有效管理，就要規(guī)范融資擔保行為，按照嚴格的審計經營原則開展工作；建立有效的風險預警系統(tǒng)，及時發(fā)現(xiàn)并控制風險；成立專門的部門評估擔保過程，并做好突發(fā)金融事件應急處置預案。融資擔保是一種風險較多的財務行為，只有建立健全公司財務內部控制制度才能規(guī)避金融風險，更好地實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展建設。

第二，以完善的制度強化風險管理。政策性融資擔保行業(yè)是一個高杠桿、高風險的行業(yè)，要采取有效的手段對公司的風險進行管控。首先要健全審核制度。政策性融資擔保公司要建立健全管理制度，完善相關管理辦法，讓融資擔保過程有據可依。通過落實詳細的管理辦法全程監(jiān)督融資擔保前后涉及的評審過程、擔保過程和代償追償過程。其次要研究反擔保方案。在擔保過程中注重對企業(yè)核心資產的控制措施及反擔保措施，采取多種形式開展反擔保工作。

（二）加強貸前貸后管控

財務審核工作是融資擔保前最為關鍵的一個環(huán)節(jié)，要嚴格審核主體的貸款資格、全面掌握信用記錄、加強主體貸前管控。聘請專業(yè)審計機構的人員對貸款主體進行定期審計，以客觀準確地了解企業(yè)運營情況和財務狀況，通過管控使企業(yè)的擔保風險降到最低。

政策性融資擔保公司不僅要在融資前與銀行進行充分的溝通交流，還要在融資和擔保過程結束后及時跟進融資企業(yè)的資金走向和使用情況，對貸后企業(yè)資產的異常變化進行常態(tài)化監(jiān)督。

（三）調整財務管理側重點

可以根據規(guī)模、結構、發(fā)展水平、成立目的等標準將財務擔保公司分為很多種，融資擔保公司因工作特點有不同的側重。政策性融資擔保公司在建設和發(fā)展過程中一定要清晰準確地設定公司財務管理側重點，提高財務管理效率和財務管理水平。

四、結語

政策性融資擔保行業(yè)是一個高風險行業(yè)，政策性融資擔保公司服務的貸款主體是規(guī)模較小的企業(yè)，給這些企業(yè)提供貸款擔保，注入源源不斷的資金，業(yè)務開展過程中存在多種風險，財務管理工作存在較多問題，如缺少復合財務管理人員、財務內部監(jiān)管不力、管理規(guī)章制度不完善等。要解決上述問題企業(yè)需要結合自身實際情況采取針對性措施，通過財務管理保障公司的長遠發(fā)展。在現(xiàn)行經濟形勢下，政策性擔保公司的業(yè)務量在不斷增加、業(yè)務形式更加復雜，公司要實現(xiàn)長遠發(fā)展，需要研究一套完整有效的風險管理體系，切實控制各項擔保業(yè)務的風險。