新形勢背景下優化財政稅收體制的策略

郭 娜 建平縣財政金融工作服務中心

財政稅收是國家財政收入的主要來源，是國家在國際經濟與貿易中占有主體地位的重要支撐，并且國家財政收入穩定才能進行各種基礎設施建設，提高人民的物質生活水平，均衡收入，切實發揮政府的各項職能，這對經濟全面發展也有著非常重要的意義。此外，稅收也是國家實施經濟建設職能的一個重要手段，對我國生產生活中發展之后的項目給予稅收優惠，有利于其成長，對于在經濟活動中發展過熱的項目，則能夠通過增加其稅率的方式實現資源的優化配置，減少資源的浪費，市場經濟下資本有著無序擴張的傾向，而稅收就是對其起重要調節作用的手段。可見財政稅收對我國經濟的良性成長有著非常重要的意義，在發展中需要對其做適當的改良以期滿足經濟社會發展的現實需要。

一、我國當前稅收體制分析

稅收制度是指國家(政府)以法律或法規的形式確定的各種課稅方法的總稱。它屬于上層建筑范疇，是政府稅務機關向納稅人征稅的法律依據，也是納稅人履行納稅義務的法律規范。從一般意義上說，稅收制度是由稅收主體、稅收客體、稅率和違章處置等要素構成的。

中國的稅收主要包括以下幾種：個人所得稅和企業所得稅、流轉稅、關稅、資源稅、土地增值稅、印花稅。無論是哪種稅收形式，它都不外乎包括三個部分：納稅人、課稅對象和稅率。按征收形式還可分為超額累進稅率和超率累進稅率，所謂超額累進就是指稅收超額部分用具體的數字額度來征收，而超率累進則是超額部分按比例來征收。當步入社會后，無論進入哪個工作崗位，都不可避免的與國家稅務打交道，稅收是我國發展的戰略支撐，與全國每個人都息息相關。

二、財政稅收體制中存在的限制

(一)稅收部門的管理存在限制

我國的稅收管理建設較為不成熟，其發展階段尚且較短，因此在建設中出現了部門建設不完善的情況。國家及地方建立的稅收部門內控機制較多，但多停留在紙面上，工作人員在工作中的隨意性較強，使得工作并沒有達到最高效的階段。此外部門間的協調不到位，在機關部門業務要求和政策出臺過程中，對業務環節的風險考慮不足，并且各稅務部門間各自為政，沒有能夠協調加強部門內部的工作能力，各職能部門停留在做好自己的事就萬事大吉的階段，對加強稅務部門的建設沒有系統的認識等，這些問題限制了稅務部門工作的高效有序進行，不利于工作能力的提高。

(二)財務的預算核算存在問題

稅收部門對財政信息的數字存在著準確度的要求，但在實際工作中，財務的年度報表和預算表存在信息不準確的情況，在當今社會很多公司的稅務信息中存在著偷稅漏稅的情況，不法分子通過偽造增值稅發票等方式，來減少稅收，這種行為不但觸犯了法律，而且嚴重損害了國家的利益，對企業的發展會造成很大的不利影響，是一種典型的鼠目寸光的表現。有些企業的財務工作人員甚至在企業中受到其他人的影響，在公司學會的第一項工作就是做假賬，部門主管甚至會準備兩個賬本，一本應付檢查，一本是公司實際的賬目，這種現象對國家稅務的發展產生了很大的不利影響。

(三)監督管理上存在一定問題

稅務部門是需要國家重點管理的工作單位。有些地方上的工作單位對于上級下達的相關政策，由于消極的工作態度或者工作能力的不足不能很好地完成工作指示，沒有做好稅務部門應盡的責任，甚至有些單位在做稅務報表時也存在著信息不準確的現象，這種情況需要加大對稅務部門相關的工作監管，對工作中出現的問題需要及時修正，增強工作人員的工作積極性，盡可能減少工作中出現的問題。

三、優化財政稅收體制的策略分析

(一)加強稅收體制建設，使其符合當代經濟發展需求

當下我國財政體制面臨改革，經濟發展由高速發展階段逐步進入高質量發展階段，國家經進入常態，與之相應的必須對當前的稅務體制進行革新，使其符合當前經濟發展的需要，這是符合我國經濟發展規律的變動，在工作中要改變之前稅務體制完全由中央制定的情況，在地方上，每個地方都是自身的具體情況，不能“一刀切”，稅收應結合當地的經濟發展，企業的多少以及當地建設的階段來總體衡量，制定符合當地特色的稅收體制，在這個過程中，上級主管部門應從制定者改變為監督者，確保制定的稅收體制符合實際，來保證稅收政策的可行性，在能夠保證當地經濟發展的情況下，切實維護國家的財政利益。同時，為保證稅務的準確性，需要讓地方把每年的當地稅收報表準確的傳達給上級部門，讓上級部門來監督地方稅務是否存在財政上不準確，信息比較模糊的地方，當出現此類問題時，就需要對地方財政進行復查，來確定信息的準確，使得國家財政發展有序前進。

(二)加強對財務預算的管理

在稅務工作中，需要加強對財務預算工作的管理，財務預算能夠集中反映未來一段時間的財務收支、財務狀況的能夠，是稅收工作中的重要組成之一，在一定的范圍內做好財務的預算，能夠初步估測出未來一年的稅收情況，并做好相應的財務準備，保證稅收工作的有序進行。在具體工作中，需要對稅收體系做好規劃，保證財務資金在使用、流通過程中滿足稅務部門的相關要求，通過稅務的調節作用，使得企業的財政支出能在一定范圍內做好流通，同時，在該過程中，需要稅務部門對當地的經濟發展做好全面細致得到分析，以此來做相關的決策，決定未來當地經濟的發展方向，稅務的使用通常會用到基礎設施建設、農業發展、文化發展、科技發展等相關產業上，通過對這些相關產業的保障也能夠促進我國社會全面協調的發展。

(三)組建完備的稅務工作人才隊伍

國家整體的發展離不開人才的建設，人才強國戰略也一直是我國發展的重要戰略，那么在國家重中之重的稅務管理工作上也必須建立一批能夠推動我國稅務發體制發展的人才隊伍，來促進提高國家總體的經濟發展水平。在具體工作中需要針對性的建立更多的相關崗位，增強工作人員尤其是年輕工作人員的培養，增強隊伍的創新能力培養來建立一批業務能力過硬，作風優良的優秀的稅收管理隊伍，并且我國的稅收政策也在不斷改進，需要對工作人員進行定期培養，來確保工作人員的意識跟得上逐漸加快的體制改革，從而使稅務部門的工作人員更好的掌握崗位的工作能力，從而更好的為人民服務。

四、結語

我國的財政稅收體制隨著經濟的快速發展也在面臨著快速變革的階段，因此需要對當前階段，在稅收上遇到的一系列問題做一定的研究，并在實踐中總結出適合我國基本國情的財政稅收改革方向，在工作中通過對財政稅收體制的不斷改進，加強對相關財務預算的管理以及加強人才隊伍建設的方式來實施，從而保證我國的財政稅收體制的健康良性發展。■