財稅制度改革對企業財務管理的影響研究

鄭 蕾 揚州公用控股集團有限公司財務部

國家收入項目中涉及到了財政稅務，并且占有的比重也是非常大的，在發展中已經成為國家主要收入來源。財政稅務實際上就是強制性地向社會財富中抽取一部分費用，以保證國家正常的運行發展。建立財政稅務制度實際上就是為了保障稅務收取、支配以及支出方面更加地制度化，最終合理高效地促進財政稅務的運行。財政稅務制度進行改革一定會影響到市場參與主體，市場的主要參與者就是企業，所以稅務制度改革會影響到企業財務管理。

一、財政稅務制度改革概述

財政稅務制度就是借助于相關的法律，約束財政稅務過程，以保證被約束者可以無條件的進行遵守，并維護國家的穩定。其中財政稅務制度涉及到了征收稅收管理規定、課稅標準和稅務相關的法律等，制定出可以反映出納稅人、國家部門間要履行自己需要承擔的義務，稅收的特點是強制、無償性，因此這就需要保證稅收制度可以穩定的進行，降低發生問題的概率。國家財政政策中最為重要的手段就是財政稅務收支情況，調整稅務收支情況，會影響到國家的經濟運行，該制度是穩定國家經濟運行的財政政策。

我國經濟在現今社會中，經濟在不斷發展中也出現了很多的新模式，這時，就需要對我國財政政策進行合理的調整，以此適應我國宏觀經濟發展。國家財政稅務制度經過不斷的變革，對企業也產生了影響，稅收數據顯示，“十三五”時期，我國鼓勵科技創新稅收政策減免金額年均增長28.5%，五年累計減稅2.54萬億元。國家對財政稅務制度進行調整中企業也會調整內部控制制度，以適應國家政策產生的變化。企業內部財務管理活動就是為了讓企業經濟活動進行合理的稅務規劃，合理降低納稅支出，降低企業經營管理成本。因此，國家財政稅務制度改革會直接影響到企業財務管理活動，還會影響到國家經濟情況。

二、財稅制度對企業財務管理的積極作用

(一)促進企業發展

“十三五”時期宏觀稅負下降約3個百分點，減稅降費總規模超過7.6萬億元，這不僅減輕了企業負擔，也激發了市場活力；十四五期間，將保持宏觀稅負穩定，進行結構性減稅，使財稅改革更加精準有效。因此不管是對于國家來說，還是對企業來說，財政稅收制度改革產生的作用都是積極的。這直接反映出企業財務管理過程中，促進企業生產力發展。財政稅收制度改革不僅可以促進我國經濟體制改革，而且快速實現企業經濟目標，保證我國經濟可以實現健康的發展。

(二)保證企業經濟情況

我國社會經濟發展過程中不可能離開企業的發展，為社會帶來一定的經濟、社會效益。現今企業在發展過程中，所面臨的主要考驗就是改革財稅體制，保證更加具有實力的企業得到快速發展，滿足我國社會經濟發展。

三、財稅制度改革對企業財務管理影響

(一)易引發系統風險

在國家財稅體制改革中，要綜合考慮哪些主體會受到改革的影響，哪些容易產生問題。在國民經濟中，財稅制度的影響很大，不僅要影響到企業的各個部門，而且要影響到企業。經濟表現還將受到財政和稅收制度的調整的影響，這既影響宏觀經濟的同行，也影響微觀經濟的參與者。在企業經營過程中，稅收是一項非常重要的成本，會給企業的健康運行帶來嚴重的影響。隨著稅制的不斷變化，稅種和稅號也會發生變化。正是由于這種變化的影響，企業需要結合自身利益調整其經濟活動，以降低稅收等經營成本，在市場經濟活動中獲得更大的利潤。

國家財政稅務制度改革后，對市場經濟是一種指導作用，改變企業制度。財務管理活動在企業經營過程中屬于生產經營行為，在國家財政稅務制度的不斷變革下，使得宏觀經濟、微觀主體內部制度建設形成完整的影響機制，最終起到雙刃劍的作用。要是政策引發的問題難以進行準確的估計，就會出現經濟危機，對國家經濟運行也會帶來很大的影響。

(二)增加企業管理成本

調節國家經濟運行的主要方式就是財政稅務制度改革，針對政策的影響也是屬于層層遞進的關系，導致政策傳導過程中存在著滯后性。在此背景下，導致企業成本面臨著上漲的風險。國家在將原本財政稅務制度進行改變的基礎上，企業行為就會產生滯后的情況，導致企業經營中難以真正地了解到國家政策變動情況，出現違反財稅政策風險的情況，增加了經營過程中的成本。

企業成本的增加主要來自于管理成本的增加。在國家財稅體制改革的過程中，企業內部的制度也會發生變化，因此企業的相關制度也需要隨著財稅體制改革進行調整。調整過程也需要與國家財稅體制改革相結合。財務管理活動必須嚴格執行,因此,調整財務管理系統還調整特定的操作條件下,管理結構,在調整的過程中會在相對較短的時間來改善企業內部管理成本,運營成本會相對提高,如果宏觀經濟環境不好，很容易阻礙企業的正常發展。

(三)影響企業內部人員財務管理觀念

企業內部財務人員的管理觀念會受到財政稅務制度所影響，借助于相關制度的規定，規范財務管理人員活動，最終形成一種習慣性思維。國家財政稅務制度改革下，企業財務管理制度也會隨其進行變化，促進企業不斷調整財務管理制度，以滿足國家政策調整，降低兩種制度產生的沖突。

隨著企業財務管理制度的改變，內部財務管理人員思想也要發生變化，以適應該變化，導致理想的政策指導效果。企業中財務管理制度進行交替以后，財務管理人員思想難以進行及時的轉變，導致財務管理工作效率下降，難以促進企業財務管理工作的正常運行。

四、財稅制度改革下提高企業財務管理的措施

(一)完善企業內部財務管理制度

在發展的過程中，企業要提高財務管理能力，就必須完善財務管理體系。完善企業財務管理制度，需要了解國家宏觀政策的變化，考慮對企業財務管理活動的影響。在此背景下，企業決策機構在對財務管理制度進行規劃的過程中，需要保證財務管理制度的靈活性，并結合當前經濟政策的變化及時做出調整，從而充分適應真實經濟形勢的變化，降低企業成本的政策。企業要制定具有政策靈活性的制度，就需要企業決策者掌握宏觀經濟運行規律，了解實體經濟發展情況，調整國家宏觀政策，做出政策預期，減少政策滯后對企業財務管理制度的影響。在對企業內部財務管理制度體系進行設計，需要對不同國家政策所產生的影響進行全面考慮，由于財稅制度在改革頻率方面是比較高的，因此企業中財稅管理系統必須要做到靈活化，結合財稅制度的改革進行及時的更新。企業和政府部門要重視聯系的密度，只有這樣才能及時地了解到政府在實施財稅制度改革措施下對企業產生的影響。

宏觀經濟在發展過程中雖然具有不可預測性，但也有一個基本的運行機制。只有真正認識到這一規律，才能正確判斷國家政策的全局，并結合全局進行調整。一個完整的財務管理體系還需要具備財務風險管理的能力，對財務風險的來源和環節進行檢查，及時發現風險，并進行有效的處理，確保企業發生不必要的損失。特別是在國家政策改革時期，企業也需要調整相關政策，增加風險概率。作為企業，也需要準確應對風險，防范危機。

(二)建立完善的財務管理機構

企業要提高財務管理能力，就需要建立財務管理制度，并由相應的機構來執行。這樣可以在很大程度上提高企業的內部財務管理能力。通過在企業中建立健全的財務管理制度，需要獲得強大的執行機構，為其提供良好的執行環境。正是因為有了這個管理機構，才能保證整個企業的運行。在企業內部建立專門的財務管理機構，可以保證各項財務管理制度的實施，保證各種財務信息能夠提供給各部門進行決策，保證財務信息更加真實有效，推進財務管理系統化運作，防范財務風險。

(三)重視財務管理人員的培訓

企業之間面臨著非常大的競爭，而競爭的來源就是人才競爭，其在企業人才形成、培訓中起著非常重要的作用。針對企業財務管理人員展開教育中，需要采取豐富多樣的方法，提高財務管理人員在教育方面的目標，借助于不同激勵機制，調動起培訓人員在學習過程中的熱情，提高其整體素質。針對財務管理人員進行培訓的主要目的就是了解國家財稅改革的主要內容，并且具有適應改革、新政策的能力。對財務管理人才進行培訓中，需要站在多個角度上看待問題，做到人才發展的多樣性，并保證所制定的培訓計劃更加的科學合理，結合每一位員工的實際特點展開培訓，以提高培訓的整體效果。

(四)更新企業內部員工觀念

隨著國家財稅體制的不斷改革，提高企業財務管理能力勢在必行。因此，要重視財務管理，只有這樣企業的日常管理過程中才需要真正認識到財務管理的重要性。企業重視財務管理就是需要企業建立完善的財務管理機制，借助該機制的約束力，規范財務活動的開展，避免不必要的支出。在企業財務管理中，最重要的是進行合理的財務支出，建立費用審核機制，合理評估各項費用。企業內部財務管理理念也需要結合時代的變化和國家財稅制度的改革，及時更新，靈活適應制度的變化，從而保證系統的變化不會影響企業內部財務管理的發展。

五、結語

我國的財稅改革給企業的發展帶來了積極的影響。改革更加符合經濟發展和市場規律的要求。企業面臨激烈的競爭環境，要想占領一定的市場，就需要關注時代國家政策、制度的變化，并制定有效的財務管理制度，使企業財務管理制度更好地適應國家財稅政策的要求，不斷完善，提高財稅人員整體素質，提高財稅管理水平，積極調整財務管理制度，以滿足財稅政策法規的具體要求。■