關(guān)于做好企業(yè)會計財務(wù)管理的內(nèi)部控制工作的探討

王 紅 黑河關(guān)鳥河水泥有限責(zé)任公司

在我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的過程中，相關(guān)企業(yè)的會計和財務(wù)管理政策不斷完善，給企業(yè)的發(fā)展帶來了相應(yīng)的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，通過加強(qiáng)相關(guān)的會計和財務(wù)管理工作，能否有效地保持企業(yè)的正常工作，不斷提高企業(yè)的中心競爭力，使企業(yè)在激烈的市場競爭中處于領(lǐng)先地位。在社會經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的過程中，企業(yè)的經(jīng)營模式和規(guī)模都發(fā)生了一定程度的變化。為了加強(qiáng)企業(yè)會計內(nèi)部控制和財務(wù)管理等相關(guān)工作，在實(shí)際工作中，必須有效改變傳統(tǒng)的管理模式，加強(qiáng)對新時期企業(yè)財務(wù)管理要求的響應(yīng)，有效推動企業(yè)發(fā)展。

一、內(nèi)部控制對企業(yè)會計財務(wù)管理工作的重要意義

(一)內(nèi)部控制可以確保企業(yè)會計的信息真實(shí)可靠

大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部會計信息不真實(shí)、不可靠，這種情況可能是多方面原因共同造成的，企業(yè)管理者應(yīng)關(guān)注問題，從客觀和主觀兩個層面找出問題的根源，并對員工的責(zé)任權(quán)利做出合理的劃分，加強(qiáng)工作責(zé)任制，明確每個員工應(yīng)行使的權(quán)利和義務(wù)。只有保證了會計信息的真實(shí)性和可靠性，才能保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的有序運(yùn)行，企業(yè)也才能朝著好的方向發(fā)展。內(nèi)部控制在這方面可以起到非常積極的作用，可以幫助管理層充分落實(shí)企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制，規(guī)范和監(jiān)督員工的工作行為和結(jié)果，可以充分保證會計信息的真實(shí)性和可信度。

(二)內(nèi)部控制機(jī)制有利于保證企業(yè)內(nèi)部的資金安全

企業(yè)內(nèi)部資金的風(fēng)險主要來自資金的活動，如果沒有健全的財政管理制度和內(nèi)部操控機(jī)制來為資金保駕護(hù)航，這對企業(yè)的整體利益來說，是有嚴(yán)重的消極影響的。重視財務(wù)管理和內(nèi)部控制機(jī)制，將其有效地運(yùn)行起來，才能保證企業(yè)在會計財務(wù)管理工作中做到信息真實(shí)可靠，制度健全完善，資金流動透明，以此來充分保障企業(yè)資金的安全。

(三)內(nèi)部控制機(jī)制可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的有效利用

一個企業(yè)要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化，就需要發(fā)揮資金運(yùn)轉(zhuǎn)的最大價值。完善的內(nèi)部控制機(jī)制，可以實(shí)現(xiàn)對企業(yè)利潤和成本的嚴(yán)格控制，根據(jù)當(dāng)下的市場形勢，充分發(fā)揮內(nèi)部控制機(jī)制的作用，對資金進(jìn)行合理的規(guī)劃和分配，保證資金可以有效利用，以此來提高企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益。

二、企業(yè)會計財務(wù)管理內(nèi)部控制發(fā)展中存在問題

(一)內(nèi)部控制意識亟待高度重視

企業(yè)要實(shí)現(xiàn)并保持持續(xù)不斷的競爭優(yōu)勢，就需要不對地進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等，這一切有賴于良性運(yùn)轉(zhuǎn)的企業(yè)財務(wù)管理支持，但是到現(xiàn)在還是有很多企業(yè)財務(wù)人員甚至是高層領(lǐng)導(dǎo)，缺乏對財務(wù)的戰(zhàn)略功能和法律意義的準(zhǔn)確認(rèn)識，出現(xiàn)財務(wù)的管理賬、稅務(wù)賬、海關(guān)賬等各種形式的陰陽賬本。這都為企業(yè)在未來戰(zhàn)略發(fā)展中的隱患和詬病，將企業(yè)推向深淵；也有些企業(yè)意識到內(nèi)部控制的重要性，但是缺乏規(guī)劃化制度化的有效管理制度，這些只是停留在理念之中，無法落實(shí)，仍然將精力放在生產(chǎn)運(yùn)營的效率之上。這均是缺乏內(nèi)部控制意識的表現(xiàn)，一定要高度重視，并且及時調(diào)轉(zhuǎn)方向，走向正軌，走向正規(guī)，高度重視。

(二)企業(yè)會計財務(wù)管理內(nèi)部控制缺乏制度體系的建設(shè)

健全有效的企業(yè)會計財務(wù)管理內(nèi)部控制制度，是保障企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)。但是當(dāng)前我國企業(yè)會計財務(wù)管理內(nèi)部控制缺乏制度體系，缺乏本土化建設(shè)，停留在形式建設(shè)上，檢查時做擺設(shè)，運(yùn)行中不執(zhí)行，或難執(zhí)行。這種制度觀念和管理模式已經(jīng)嚴(yán)重阻礙了我國企業(yè)會計財務(wù)管理內(nèi)部控制的效率和效果。日益加強(qiáng)的法律意識和國際競爭意識，加強(qiáng)企業(yè)會計財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的標(biāo)準(zhǔn)化、本土化成為制度體系建設(shè)發(fā)展的重要方向。

(三)人員能力水平不足

在新時期企業(yè)會計和財務(wù)管理內(nèi)部控制活動的發(fā)展過程中，就要求員工具有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)水平和才能，全面加強(qiáng)企業(yè)會計和財務(wù)管理內(nèi)部控制等相關(guān)工作，切實(shí)提高工作的整體質(zhì)量。在現(xiàn)階段財務(wù)會計管理內(nèi)部控制活動中，由于相應(yīng)從業(yè)人員的綜合能力不足，企業(yè)經(jīng)營水平有待提高。在實(shí)際工作中，難以充分發(fā)揮其作用，導(dǎo)致內(nèi)部控制形式化，整體作業(yè)質(zhì)量不能得到有用提高。在大多數(shù)企業(yè)的發(fā)展過程中，如何提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益?zhèn)涫荜P(guān)注，但提高內(nèi)部控制人員業(yè)務(wù)能力的重要性卻沒有得到充分認(rèn)識。缺少有效的培訓(xùn)和輔導(dǎo)，降低了員工的積極性和積極性，使財務(wù)管理的整體質(zhì)量和效率得不到有效的提高，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)自身的發(fā)展。

三、企業(yè)會計財務(wù)管理內(nèi)部控制工作問題的改進(jìn)措施

(一)提升重視程度，加強(qiáng)監(jiān)督管理

為了有用進(jìn)步企業(yè)會計和財務(wù)管理內(nèi)部操控作業(yè)的整體質(zhì)量，保證相應(yīng)的操控活動可以愈加高效和安穩(wěn)。在實(shí)踐作業(yè)中，要求相應(yīng)企業(yè)充分認(rèn)識到加強(qiáng)財務(wù)管理的重要性，加強(qiáng)根據(jù)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)實(shí)踐發(fā)展的規(guī)劃。經(jīng)過加強(qiáng)內(nèi)部操控對財務(wù)管理的重要性，有用激起相關(guān)作業(yè)人員的積極性，使更多的作業(yè)人員可以積極參與相關(guān)作業(yè)，全面加強(qiáng)財務(wù)管理內(nèi)部操控的相關(guān)活動。因而，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中，要加強(qiáng)對企業(yè)職工的訓(xùn)練，使職工充分認(rèn)識到加強(qiáng)內(nèi)部操控作業(yè)的重要性。經(jīng)過進(jìn)步職工的內(nèi)部操控意識，嚴(yán)格監(jiān)督相關(guān)作業(yè)，施行操控活動，進(jìn)步企業(yè)內(nèi)部操控作業(yè)的整體水平。

(二)完善內(nèi)部控制工作機(jī)制

由于內(nèi)部控制是一項(xiàng)非常復(fù)雜的工作，需要結(jié)合企業(yè)財務(wù)管理的實(shí)際情況，制定完善的工作機(jī)制，才能保證這項(xiàng)工作的高效開展。首先，財務(wù)管理部門要結(jié)合內(nèi)部控制工作中存在的問題，探索相應(yīng)的解決辦法，改變傳統(tǒng)的工作模式和工作方法，創(chuàng)新工作理念。聘請行業(yè)專家，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，制定相應(yīng)的工作制度和工作制度，打造強(qiáng)大的財務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，提高企業(yè)財務(wù)管理水平。第二，明確企業(yè)人員的職責(zé)，實(shí)現(xiàn)合理分工，提高財務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)，使其擁有完善的內(nèi)部控制理念，提高工作效率。第三，創(chuàng)新工作渠道，改變傳統(tǒng)的手工記錄和審計模式，融入先進(jìn)的信息技術(shù)，結(jié)合財務(wù)管理工作的實(shí)際情況，確保對信息進(jìn)行高效的審計，確保企業(yè)財務(wù)會計信息的真實(shí)性。內(nèi)部控制人員要熟練操作計算機(jī)技術(shù)，按照相關(guān)制度和要求進(jìn)行內(nèi)部控制管理，可以達(dá)到事半功倍的效果。

(三)提升員工素養(yǎng)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)

通過提高內(nèi)部控制工作人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)，有效提升會計財務(wù)管理工作人員的綜合素養(yǎng)，使得其在實(shí)際工作中，能夠充分履行自身的責(zé)任，以高效完成相應(yīng)工作。而在企業(yè)發(fā)展過程中，通過加強(qiáng)對內(nèi)部控制工作人員的技能培訓(xùn)，不斷提升工作人員的信息技術(shù)能力和業(yè)務(wù)能力，保障會計財務(wù)管理內(nèi)部控制工作能夠更加高效有序開展。在培訓(xùn)活動開展過程中，通過定期招聘，專業(yè)人才，不斷提升團(tuán)體的工作水平，有效增強(qiáng)會計工作內(nèi)部控制工作體系的科學(xué)性和合理性。而通過建立相應(yīng)的鼓勵機(jī)制，讓更多的工作人員能夠加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高自身的工作能力和水平，有效調(diào)動員工的工作熱情。通過加強(qiáng)內(nèi)部控制人員的日常培訓(xùn)，使得其在工作中能夠積累經(jīng)驗(yàn)，善于發(fā)現(xiàn)問題，不斷提升自身的綜合能力和專業(yè)素養(yǎng)，使得相應(yīng)的內(nèi)部控制活動能夠高效穩(wěn)定開展。

(四)加強(qiáng)風(fēng)險評估與預(yù)警工作

在企業(yè)發(fā)展的不同時期或階段，往往會存在許多不同的風(fēng)險。為了保證企業(yè)的正常工作，需要對風(fēng)險進(jìn)行有用的預(yù)警和點(diǎn)評，然后采納愈加科學(xué)合理的對策。這就要求企業(yè)將發(fā)展規(guī)劃與內(nèi)部操控原則相結(jié)合，進(jìn)行風(fēng)險點(diǎn)評和預(yù)警。首先，應(yīng)該進(jìn)行風(fēng)險點(diǎn)評。企業(yè)在進(jìn)行有用的風(fēng)險點(diǎn)評時，應(yīng)將風(fēng)險與預(yù)期風(fēng)險結(jié)合起來，將影響企業(yè)經(jīng)營的要素結(jié)合起來，進(jìn)一步細(xì)化風(fēng)險類別，擴(kuò)展風(fēng)險內(nèi)容的掩蓋規(guī)劃，將非財政風(fēng)險歸入風(fēng)險點(diǎn)評的規(guī)劃。其次，規(guī)范風(fēng)險點(diǎn)評系統(tǒng)，細(xì)心研討企業(yè)的風(fēng)險要素，選擇合理的風(fēng)險點(diǎn)評目標(biāo)，進(jìn)行全面、客觀的風(fēng)險點(diǎn)評。第三，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)警機(jī)制制作，充分考慮前瞻性風(fēng)險，及時為企業(yè)處理者供給未來風(fēng)險信息，使其能夠做出正確的經(jīng)濟(jì)決議計劃。最終，將內(nèi)部操控與風(fēng)險處理緊密聯(lián)系起來，找到兩者結(jié)合的平臺，立異管控形式，畢竟完成處理的協(xié)調(diào)發(fā)展。因而，整體而言，企業(yè)應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)風(fēng)險點(diǎn)評和預(yù)警，以準(zhǔn)確辨認(rèn)風(fēng)險，采納更適宜的處置辦法。

(五)重視信息獲取應(yīng)用

信息在企業(yè)財務(wù)管賬的內(nèi)部控制中起著非常重要的效果。從企業(yè)財務(wù)風(fēng)險點(diǎn)評的視點(diǎn)來看，樹立和完善風(fēng)險點(diǎn)評機(jī)制，企業(yè)需求搜集財務(wù)信息、市場信息和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營信息，并對這些信息予以注重，以確保信息的全面性和真實(shí)性。通過分析，財務(wù)人員能夠完結(jié)對企業(yè)風(fēng)險的有用點(diǎn)評，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)能夠依據(jù)風(fēng)險點(diǎn)評結(jié)果做出正確的財務(wù)管賬內(nèi)部控制決策，有用避免風(fēng)險損失。從財務(wù)管賬內(nèi)部控制的視點(diǎn)來看，企業(yè)需求樹立一個長期的信息傳遞和交流機(jī)制，以確保企業(yè)之間能夠有用的交流，完結(jié)數(shù)據(jù)和信息的共享，完結(jié)企業(yè)財務(wù)管賬內(nèi)部控制作業(yè)的有用打開，提高財務(wù)管理的效率和質(zhì)量。

四、結(jié)語

總之，企業(yè)財務(wù)會計內(nèi)部控制工作的意義重大，要想保證企業(yè)的正常運(yùn)營，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要意識到財務(wù)內(nèi)部控制的重要性，通過健全財務(wù)管理制度、培訓(xùn)相關(guān)工作人員以及建立財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，幫助企業(yè)財務(wù)管理人員進(jìn)行有效的財務(wù)會計內(nèi)部控制工作，提高財務(wù)管理人員的工作效率和質(zhì)量，保證在科學(xué)的財務(wù)內(nèi)部控制工作的作用下，企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的快速提升。■