企業(yè)信息化進(jìn)程中業(yè)財(cái)融合的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

張安琪 通號(hào)通信信息集團(tuán)有限公司

引言

業(yè)財(cái)融合對(duì)企業(yè)發(fā)展具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義，并在財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮著關(guān)鍵的作用，也是公司改革進(jìn)程中的必然要求。建立以?xún)r(jià)值鏈管理為主線、以核算和資金集中管控為核心、以企業(yè)信息化為依托的管理體系，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理的進(jìn)步與創(chuàng)新，全面增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

一、業(yè)財(cái)融合的必要性

業(yè)財(cái)融合是指業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的相互配合，將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有效銜接，確保采購(gòu)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)傳輸，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的可溯性，形成“業(yè)務(wù)流、物流、信息流、資金流、票證流”五流合一的數(shù)據(jù)閉環(huán)。為解決現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)效率低下、管理成本高、財(cái)務(wù)信息質(zhì)量差、業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不一致以及財(cái)務(wù)政策不統(tǒng)一等問(wèn)題，促進(jìn)業(yè)財(cái)融合顯得尤為重要。

二、企業(yè)信息化對(duì)業(yè)財(cái)融合的推動(dòng)

（一）推進(jìn)財(cái)務(wù)管控標(biāo)準(zhǔn)流程

依托國(guó)際上先進(jìn)的企業(yè)信息化手段，以落實(shí)財(cái)務(wù)管控、強(qiáng)化預(yù)算控制、管理持續(xù)提升為基本，同步推進(jìn)業(yè)財(cái)?shù)倪M(jìn)一步融合，以適應(yīng)不同層級(jí)的核算和分析要求、適應(yīng)多級(jí)、矩陣式管理以及未來(lái)組織架構(gòu)靈活調(diào)整的需要。

首先，建立集團(tuán)化統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目體系。建立統(tǒng)一的科目體系、規(guī)范核算口徑及標(biāo)準(zhǔn)，為會(huì)計(jì)核算的規(guī)范化管理奠定基礎(chǔ)；其次，搭建統(tǒng)一的主數(shù)據(jù)平臺(tái)，通過(guò)構(gòu)建統(tǒng)一的客戶(hù)與供應(yīng)商信息，從不同維度滿足不同管理層面的需求，規(guī)范業(yè)務(wù)流程；最后，基于業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化，財(cái)務(wù)管理一體化，充分借助統(tǒng)一的主數(shù)據(jù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)多維賬戶(hù)核算，形成多種形式的管理報(bào)表，實(shí)現(xiàn)管理提升。

（二）強(qiáng)化資金集中管理

創(chuàng)新資金管理體制，建立集團(tuán)企業(yè)資金池，實(shí)行資金全集團(tuán)、全過(guò)程、全幣種的全面管理；資金收入、支出、結(jié)算的集中管理；資金制度、流程、平臺(tái)的統(tǒng)一管理，構(gòu)建集團(tuán)資金管理體系，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)金融資源集中管控，從集團(tuán)角度統(tǒng)一調(diào)配資金、降低資金融資成本、提高資金使用效率、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力、實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)籌規(guī)劃和平衡管理。

（三）促進(jìn)業(yè)財(cái)系統(tǒng)的深度集成

依托企業(yè)信息化系統(tǒng)，將財(cái)務(wù)職能前移至業(yè)務(wù)前端進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)把控，實(shí)現(xiàn)整個(gè)業(yè)務(wù)的鏈條化管理，最后自動(dòng)觸動(dòng)收入成本的歸集。一方面大大節(jié)省了財(cái)務(wù)人員處理煩瑣的基礎(chǔ)核算任務(wù)，另一方面大大提升了財(cái)務(wù)人員在企業(yè)管理中的價(jià)值導(dǎo)向。通過(guò)系統(tǒng)的閉環(huán)管理，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)的約束，業(yè)務(wù)人員必須按照財(cái)務(wù)的相關(guān)要求進(jìn)行相應(yīng)的業(yè)務(wù)處理，財(cái)務(wù)可以通過(guò)相應(yīng)的制度及考核來(lái)評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)部門(mén)的數(shù)據(jù)質(zhì)量

對(duì)于采用“項(xiàng)目制”核算的業(yè)務(wù)，通過(guò)事先維護(hù)項(xiàng)目合同基本信息，完善預(yù)計(jì)總收入、下達(dá)預(yù)計(jì)總成本以及成本預(yù)算，結(jié)合日常項(xiàng)目成本費(fèi)用歸集，期末自動(dòng)實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目完工百分比結(jié)算和應(yīng)收確認(rèn)；對(duì)于庫(kù)存的管理，通過(guò)前移存貨核算時(shí)點(diǎn)，在業(yè)務(wù)的處理過(guò)程中財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)產(chǎn)生憑證，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)聯(lián)動(dòng)，確保與實(shí)物庫(kù)存的一致性，有利于財(cái)務(wù)對(duì)存貨資產(chǎn)監(jiān)管；對(duì)于項(xiàng)目成本的預(yù)算管控，在業(yè)務(wù)發(fā)生過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)控制與預(yù)警，控制范圍可涵蓋至采購(gòu)申請(qǐng)、生產(chǎn)訂單和成本記賬等全過(guò)程。

（四）實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控

建立財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)、科研、綜合等各部門(mén)共享的信息化數(shù)據(jù)庫(kù)，定期共享財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的聯(lián)動(dòng)一體化，使公司“管理標(biāo)準(zhǔn)化、業(yè)財(cái)一體化、信息共享化”，真正體現(xiàn)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的信息，充分發(fā)揮業(yè)財(cái)融合對(duì)企業(yè)的管理提升。通過(guò)引進(jìn)系統(tǒng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)因素，量化風(fēng)險(xiǎn)變化范圍，預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)影響程度，制定風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案，明確風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避任務(wù)，完善風(fēng)險(xiǎn)管理政策，形成風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值評(píng)價(jià)。加強(qiáng)日常工作中對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的實(shí)時(shí)預(yù)警與分析，查找業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在，進(jìn)而提出相應(yīng)措施加以管控，為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供必要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持，從而達(dá)到降低成本，提高效益目標(biāo)，提升公司的競(jìng)爭(zhēng)能力。

（五）建立以預(yù)算為導(dǎo)向的考核機(jī)制

依托財(cái)務(wù)信息化手段，將企業(yè)的全面預(yù)算指標(biāo)錄入信息化系統(tǒng)，費(fèi)用、成本審核環(huán)節(jié)自動(dòng)判斷是否超標(biāo)、超預(yù)算，減少人工操作，降低失誤率，提高日常工作效率。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的聯(lián)動(dòng)，實(shí)時(shí)進(jìn)行預(yù)警提醒。提醒業(yè)務(wù)人員及時(shí)變更預(yù)算以及加強(qiáng)成本管控，提升管理質(zhì)量。

三、業(yè)財(cái)融合的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)

（一）各部門(mén)意識(shí)薄弱，互相推諉

在業(yè)財(cái)融合進(jìn)程中，各部門(mén)的思想很難達(dá)到統(tǒng)一的高度，各部門(mén)融合意識(shí)薄弱，業(yè)務(wù)部門(mén)大多認(rèn)為業(yè)財(cái)融合是財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)，存在互相推諉現(xiàn)象。財(cái)務(wù)人員由于對(duì)業(yè)務(wù)過(guò)程的了解不深入，很難將財(cái)務(wù)監(jiān)管深入業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)管理提升成本費(fèi)用優(yōu)化，降低公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）信息化力量薄弱，無(wú)法滿足管理要求

業(yè)財(cái)融合需要借助信息化手段來(lái)實(shí)現(xiàn)，信息化水平的高低直接影響業(yè)財(cái)融合的進(jìn)度。但是大多數(shù)先進(jìn)的信息化系統(tǒng)，不能完全適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)狀，存在與企業(yè)兩張皮的現(xiàn)象。企業(yè)可能為了適應(yīng)信息化系統(tǒng)，而增加一些繁雜的流程，導(dǎo)致業(yè)財(cái)融合僅停留在表面，并沒(méi)有對(duì)管理有實(shí)質(zhì)性的提升，反而增加了管理成本。

信息化系統(tǒng)缺少統(tǒng)一的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)共享的管理報(bào)表，每月業(yè)務(wù)人員和財(cái)務(wù)人員花費(fèi)大量的時(shí)間核對(duì)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性，并且報(bào)表信息不統(tǒng)一，不利于匯總和收集經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，部分較深入的財(cái)務(wù)分析和經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)無(wú)法順利展開(kāi)，不利于為公司經(jīng)營(yíng)決策提供有效信息。

（三）業(yè)財(cái)融合度不夠

業(yè)財(cái)融合只停留在表面的融合，僅依靠信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)端輸入，通過(guò)系統(tǒng)規(guī)定的原則，自動(dòng)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)過(guò)賬，但是業(yè)務(wù)人員很少關(guān)注系統(tǒng)輸出的結(jié)果，只片面進(jìn)行數(shù)據(jù)輸入，缺乏全局觀，導(dǎo)致錯(cuò)誤集中爆發(fā)于財(cái)務(wù)過(guò)賬階段。財(cái)務(wù)的大部分工作在于盯控業(yè)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)端的修正，沒(méi)有精力進(jìn)行更重要的財(cái)務(wù)分析工作。

四、業(yè)財(cái)融合對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的新要求

（一）財(cái)務(wù)重心前移，推動(dòng)各部門(mén)價(jià)值協(xié)同

在業(yè)財(cái)融合的情況下，要求各部門(mén)員工擁有共同的工作目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)價(jià)值協(xié)調(diào)。一方面，企業(yè)可以組織財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員共同進(jìn)行培訓(xùn)，在培訓(xùn)中強(qiáng)化企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，組織財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員開(kāi)展積極的溝通，以便對(duì)雙方的工作內(nèi)容有更深刻的了解，同時(shí)也能夠讓雙方的核心工作目標(biāo)得到統(tǒng)一。另一方面，轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)人員的工作思維，由重核算轉(zhuǎn)向于重管理，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員深入業(yè)務(wù)前端，在業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)程中進(jìn)行相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)把控，并對(duì)管理偏差進(jìn)行實(shí)時(shí)預(yù)警與及時(shí)調(diào)整，做好事前方向指引，事中風(fēng)險(xiǎn)把控，將單位的風(fēng)險(xiǎn)管控和內(nèi)控管理從業(yè)務(wù)末端推向業(yè)務(wù)前端，從業(yè)務(wù)源頭把控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加快信息化建設(shè)

信息化是財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的紐帶，信息化水平有助于推動(dòng)企業(yè)業(yè)財(cái)融合的進(jìn)度與實(shí)現(xiàn)質(zhì)量。首先，在信息化建設(shè)中，企業(yè)要積極利用信息通信技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)和數(shù)字技術(shù)等多種先進(jìn)技術(shù)，將企業(yè)的各項(xiàng)管理制度、內(nèi)控措施嵌入信息系統(tǒng)中，建立業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化平臺(tái)，使得信息化能夠更好地服務(wù)企業(yè)；其次，信息化可以實(shí)現(xiàn)不相容崗位的相互牽制機(jī)制，使授權(quán)與執(zhí)行分離，執(zhí)行與審查分離，從而強(qiáng)化預(yù)算約束，促進(jìn)業(yè)財(cái)融合；最后，利用信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的大數(shù)據(jù)管理，實(shí)時(shí)共享各部門(mén)數(shù)據(jù)，使得企業(yè)數(shù)據(jù)聯(lián)動(dòng)統(tǒng)一，最終實(shí)現(xiàn)多維度數(shù)據(jù)分析，為管理者提供決策依據(jù)。

（三）重視復(fù)合型人才培養(yǎng)

業(yè)財(cái)融合對(duì)財(cái)務(wù)人員提出了更高的要求，不僅要掌握財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，還需要一批了解生產(chǎn)，熟悉業(yè)務(wù)流程的高素質(zhì)復(fù)合型人才，這樣才能較好地發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的主觀能動(dòng)性，避免出現(xiàn)被業(yè)務(wù)人員牽著鼻子走的現(xiàn)象。業(yè)財(cái)融合促使財(cái)務(wù)工作由事后記錄轉(zhuǎn)為事前預(yù)測(cè)和事中控制，這就要求財(cái)務(wù)人員必須盡快從核算監(jiān)督型會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾硇拓?cái)務(wù)人員、從單純記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)榕c參與企業(yè)管理、為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的參謀。這就要求財(cái)務(wù)人員必須具備較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力和成熟的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，能對(duì)業(yè)務(wù)的各種財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行合理分析，以提供基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和專(zhuān)業(yè)的決策數(shù)據(jù)。

（四）完善工作考核機(jī)制

而在業(yè)財(cái)融合的趨勢(shì)下，合理的績(jī)效管理與考核機(jī)制是保證員工工作積極性的必要條件。首先，企業(yè)依據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，細(xì)化績(jī)效考核指標(biāo)，并將指標(biāo)分解至各經(jīng)營(yíng)目標(biāo)中，建立考核目的明確、量化指標(biāo)突出、簡(jiǎn)便實(shí)用的績(jī)效考核體系，從而保證績(jī)效指標(biāo)的有效性與合理性；其次，要對(duì)績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行細(xì)化，實(shí)施逐級(jí)考核評(píng)價(jià)，強(qiáng)調(diào)考核標(biāo)準(zhǔn)與業(yè)務(wù)實(shí)際相聯(lián)系，從而使考核機(jī)制更加全面；最后，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對(duì)業(yè)務(wù)人員的考核，促使業(yè)務(wù)部門(mén)主動(dòng)、積極地適應(yīng)并配合業(yè)財(cái)融合工作，加快業(yè)財(cái)融合進(jìn)度。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在企業(yè)發(fā)展進(jìn)程中，以信息化系統(tǒng)為依托，著眼于企業(yè)發(fā)展，落實(shí)財(cái)務(wù)管控、強(qiáng)化預(yù)算控制、促進(jìn)管理提升，同步推進(jìn)業(yè)財(cái)?shù)挠行诤稀Ｘ?cái)