四位一體迭代推進
——稅收學課程教學創新模式探索與構建——以安徽財經大學稅收學課程建設為例

廖曉慧

（安徽財經大學財政與公共管理學院，安徽 蚌埠 233030）

隨著云計算、大數據、物聯網等新技術的廣泛應用，社會整體信息化程度不斷加深，信息技術對教育的影響也日趨顯著。稅收學課程作為財政稅收專業最早開設的核心基礎課程之一，擔負著奠定專業根基，引領專業方向的重要職能，尤其需要直面時代沖擊回應變革挑戰，充分利用現代信息技術，重構教學體系，創新教學模式，以適應新時期財稅專業人才培養新需求。

1 教學理念創新：立足時代發展，構筑“四位一體”人才培養體系

稅收學課程建設面臨新時代三大任務挑戰：首先，課程新站位。黨的十八屆三中全會提出“財政是國家治理的基礎和重要支柱”，這將財稅專業教育的重要性提升到前所未有的高度。然而傳統稅收學教學中，或過于強調理論傳授，或單純側重技能培養，思政育人的功能持續弱化。其次，學習新革命。在當前學習行為日益信息化、碎片化、終身化的時代背景下，專業教學需要相應習總書記號召，“主動來一場學習的革命”。但是囿于稅收學通常的課程設置，課時少、任務重、大班制、重講授，學習過程多以被動接收為主，難以形成主動建構。最后，人才新需求。日新月異的稅收實踐發展，社會迫切需要兼具理論功底、實踐能力、創新思維的復合型稅收人才。

針對三大任務挑戰，課程改革提出三大解決方案。

一是以思政育人理念重構知識、能力、素養、人格目標。知識內化：深刻闡釋稅收學基本原理，緊密貼合最新稅制改革實踐，培養學生“知有所合”之智。能力進階：依托本專業3間財稅實驗室、26個校外實習基地、4大類校省級涉稅賽事，全方位提升實踐能力。素養提升：從人民福祉和國家治理的高度看待稅收問題，通過價值塑造，升華學科素養。人格養成：培養批判性精神和創新性思維，鼓勵學生秉持和追求高尚情操，養成自覺、自主、自立健全人格。以此構筑“認知體系塑造→實踐能力進階→學科素養提升→健全人格養成”的“四位一體”新型人才培養體系。

二是全面實現“以學生為中心”。稅收學課程以“MOOC+SPOC”方式實現翻轉課堂，課前學生通過理論和實踐預習任務，自行總結發布課程重難點，可由其他同學幫助解答，也可請教師在線答疑，增強自主學習能力。課中活動強化生生互動，以課堂辯論明晰核心問題、以生代師講檢驗預習效果、以生問生答激發頭腦風暴、以生講眾評提升課堂總體參與度。課后作業引導學生自評與互評，優選精品作業在課程討論區進行發布，體現優質作業示范效應，幫助學生實現自我反饋機制。

三是切實踐行“以需求為導向”。課程針對傳統教學中實踐環節薄弱問題，著力打造全域實踐情境，將稅收學課程涉及的各個實踐主體以多樣化方式引入課堂教學，以人才“需求端”訴求倒逼人才“供給側”優化。與稅務機關進行研學共建，以講座專題等形式請政府稅務人員解讀稅收政策，闡釋效應機制等。聘請稅務師事務所資深稅務師、會計師擔任實踐導師，開設實驗專班，重點強化稅務實操技能。選擇相關涉稅企業建立實習實訓基地，利用調研活動周、假期實習等形式，切實提升實踐能力，全面回應社會對稅收專門人才的現實需求。

2 教學活動創新：堅持底層思維，創設“四性迭代”新型課堂范式

2.1 教學模式創新

針對課程性質，構建“產學研”一體化教學模式。產：以本專業創設的“稅務師方向實驗班”為抓手，依托26個校外實習基地，以職業需求對接人才培養。學：利用混合式教學優勢，靈活運用線上線下方式，邀請本專業數十位校外理論和實踐導師參與課程教學，加強師資力量，提升學習能力。研：課程團隊針對現實教學問題，總結凝練教改經驗，積極進行教學研究，先后獲得數十項校級、省級、國家級教學成果獎勵，以教研成果反哺教學，實現教研相長。

2.2 教學內容創新

打破傳統單一維度設計，以“上—下、古—今、中—外”三大維度對課程內容進行系統重構。所謂“上—下”，即“國與民”，稅收是“國家治理的基礎和重要支柱”，其本質是取之于民用之于民的，這是理解稅收問題的基本維度。所謂“古—今”，即溯源稅收歷史，詮釋當代稅制。結合當今諸多重要稅收論斷，探究其歷史思想淵源。所謂“中—外”，將舶來理論與本土情境深度融合，立足自身發展，應對國際紛爭。以這三大維度貫穿教學內容，打開課程空間。

同時，借助信息化手段，完成課程內容模塊化改造。如圖1所示，傳統稅收學教學內容一般按照“理論—制度—效應”的單一線索組織，這種單向化的設計，往往造成后續制度、效應模塊的學習與之前的理論基礎相脫節。教改后課程通過MOOC等現代化手段，對教學內容進行模塊化處理，使得各模塊間靈活調用，從而實現理論、制度、效應學習的深度融合。例如，“第四章稅收負擔”制度模塊，討論“發票沒有注明稅額是否構成個人稅負”，可調用“第二章稅收主體”“廣義/狹義納稅人”理論模塊進行理解辨析。

圖1 稅收模塊示意圖

另外，創設多元共建的課程資源模式。師生共建：鼓勵學生自行發布資料，擇優納入課程任務并進行積分獎勵，激發學生參與課程建設的積極性。生生共建：課程獨創“漂流書”制度，將學科經典著述請同學們傳閱批注并逐級傳遞，形成一個具有傳承力的線下資源載體。校外共建：利用線上教學的契機，請名校專家、實踐導師真正走進課堂，用活校外資源，實現多元共建。

2.3 教學方法創新

傳統教學囿于大班制、多講授、重書本的特點，使得教學過程僵化呆板。初代信息化教學雖然克服了這些弊端，但是又帶來了新的問題，任務多、流程長、環節細，使得整個教學過程散亂不聚焦。針對于此，課程優化升級了信息化教學模式，創新“迭代式+互動場”的教學新范式，聚合教學資源，提升教學效果。

迭代式——縱向推進：以認知構建的內在邏輯設計教學過程，實現感性、知性、理性、靈性層層迭代，最終完成知識構建。如圖2所示。首先，通過預習任務積累感性經驗；其次以課堂辯論明晰基本問題，通過實操訓練掌握現實操作，理論+實踐，完成知性構建；進一步推進認知深度，探究稅收效應內在機制，拓寬認知廣度，概覽古今中外稅收政策，深度+廣度，形成理性范疇；最后以認知重新觀照現實，站位國家治理、人民福祉解讀十四五稅收政策，通過價值引領，實現靈性升華。以“四性迭代”的方式，完成知識、能力、素養融合發展全過程。

圖2 迭代式示意圖

互動場——空間拓展：打破局限于具體互動方式的設計和選擇，發現互動的本質是“建立關系”，結合“四性迭代”的過程構建“四性融合”的關系。課程運用美國社會學家貝爾斯的互動場理論，圍繞關系，重構互動流程。如圖3所示。（1）定向。教師發布任務，學生在線學習，回應要求進入情境。（2）評估。學生交流重點，教師在線答疑，評估任務建立連接。（3）控制。學生小組研討，教師分組點評，形成團體，解決問題。（4）整合。學生作業互評，教師預警提醒，整合認知，強化聯系。至此形成一個感性共融、知性共通、理性共振、靈性共鳴的“四性融合”互動場域。

圖3 互動式示意圖

2.4 教學評價創新

成績評定方面，創設“多維任務”體系，考查學生不同能力層級，積極創建情境，促進學生自評與互評，幫助學生形成自我反饋機制。特別是在成績評定中，注重過程化、動態化、個性化設置。過程化：根據艾賓浩斯遺忘曲線等理論，創設“即期—近期—遠期”三階段作業任務，遠近結合難易互補，切實提升學生作業質量。動態化：運用信息化手段，實時監測學習行為與成績，選擇重點行為指標，及時預警并提供針對性幫扶，顯著改善整體學習行為。個性化：利用Kolb學習風格量表，了解每一位學生學習特性，進行課程任務定點匹配，激發學習潛力，提升學習效果。

素質評價方面，采用課內課外“雙向拓展”模式，將實踐環節前移，在稅收學這種傳統的理論課程中加大實踐比重。鼓勵學生積極參加學科競賽，根據學校制定的學科競賽積分制管理辦法，通過制度激勵激發初涉專業課低年級同學的參賽熱情，實現以賽促學以賽促踐。課程依托本專業3大財稅實驗室，繼續加大實驗實訓力度，專門拿出6個課時進行實驗教學，同時鼓勵學生參與稅收夏令營、稅收宣傳月等各類社會實踐，使學生在專業學習的最初階段，即可保持與社會現實的密切聯系。

2.5 課程思政創新

課程始終秉持立德樹人的根本目標，在專業教學中全面貫徹思政育人理念。理論模塊，深挖稅收歷史傳承，嘗試構建中國稅收學理體系，發聲中國話語，培養文化與理論自信；制度模塊，緊密貼合當前國內外稅制改革實踐，通過中外稅收政策辨析，堅持制度自信；效應模塊，結合疫情防控、國際紛爭等，深入探究稅收政策如何助力國家治理保障人民福祉，通過切身感受踐行道路自信。特別是創設“思政地圖”，將四個自信的相關思政要素，結合多樣化的教學內容和形式，深度嵌入課程體系中，實現“如鹽入水”的思政育人效果。

3 教學創新改革成效：成果與輻射

稅收學課程實施教學創新改革以來，較好解決了現有教學痛點問題，教學效果提升顯著，專業人才培養質量得到有力加強。課程學生近三年在“全國本科院校稅收風險管控案例大賽”“大學生財稅技能大賽”“稅務精英挑戰賽”等省級、國家級涉稅賽事中僅一等獎就獲十余項，獲得國家級大學生創新創業項目立項數十項，獲評中國大學生自強之星、國家勵志獎學金、省級優秀共青團員等各級各類榮譽稱號。

稅收學課程獲批首批國家級線上線下混合式一流本科課程，課程團隊先后獲得國家級教學成果獎二等獎、省級教學成果一等獎、二等獎以及首屆全國高校教師教學創新大賽一等獎等。課程已初步形成具有較強輻射推廣價值的教學新方法、新范式，正逐步建設成為具有良好示范性的國家級一流本科課程。