企業財務風險管理存在的問題與對策研究

吳昊

摘要：隨著社會主義市場經濟體制的不斷變革，多變的市場環境給企業帶來諸多不確定性因素，導致企業在經營管理過程中會面臨各種風險，稍有不慎便會給企業造成經濟損失，傳統財務職能無法充分發揮防范財務風險的作用，影響了企業各項經濟活動正常運行。企業只有加強對財務風險的防控能力，才有利于提升企業經營管理水平，提高企業經濟效益，幫助管理者做出科學的經營決策。本文梳理介紹了企業經營過程中常見的財務風險，如籌資風險、投資風險、資金運營風險，并得出結論：目前很多企業缺乏風險防范意識，財務人員風險控制能力水平較弱，沒有建立完善的風險管理體系，相應的執行和監督機制薄弱，由此導致企業防范和控制財務風險的能力不足，經營過程中的各類風險處于不可控范圍內，阻礙了企業各類經濟活動的健康運行。通過對上述財務風險管理中存在的問題進行思考分析，并相應提出加強企業財務風險防范意識，提高財務人員專業化水平，建設與企業相適應的風險管理體系，優化相應風險監督機制等對策建議，以期幫助企業增強財務風險管理能力，減少財務風險發生，增強企業核心競爭力，促進企業持續健康發展。

關鍵詞：財務風險;財務管理;對策研究

近年來，隨著社會主義市場經濟的快速發展，中國企業可以享受到許多發展機遇。但在復雜的市場環境下，企業在經營管理過程中也會面臨很多風險，影響企業的效率效益，阻礙企業正常運營，不利于企業開展經濟活動。其中，財務風險是貫穿企業日常經營的關鍵性風險，如果不能有效防范和及時控制，對企業會造成嚴重影響。因此，企業應該優化財務風險管理的體系建設，全方位進行財務風險評估，預防風險并提高企業的抗風險能力，不斷完善與企業相適應的管理模式，推動企業持續健康發展。

一、企業防范財務風險的重要性

企業財務風險是指企業在生產經營活動過程中，由于受到各種無法預料或者難以控制的因素影響，使得企業的財務狀況具有不確定性，從而使企業有遭受經濟損失的可能性。由于財務風險的客觀存在，企業不可能消除財務風險，只能通過采取積極有效的措施，將財務風險對企業的危害降到最低。因此加強企業對財務風險的管控具有重要意義，主要體現在以下幾方面：

（一）有利于提升企業經營管理水平

企業管理過程中會面臨各種各樣的風險，企業管理者應該把風險防范作為常態化的管理工作，時刻保持危機意識，重視風險管理，不僅對財務風險要有前瞻性，還要事后不斷總結，建立完善的風險管理體系，規避或消除企業遇到的各種問題，加強企業經營活動過程中的內部控制，實現全面監督，逐漸優化企業管理水平。

（二）有利于提高企業的經濟效益

財務風險幾乎貫穿企業經營中的各個環節，包括日常經營活動、籌資活動、投資活動、資金收支等，一旦財務風險管理出現漏洞，造成不可控制的后果，都會給企業帶來一定的損失，影響企業業績。只有做好財務風險的防范和控制工作，才會有利于企業的資金安全和經營周轉，提高企業的經營效果和效率，實現企業利益最大化的發展目標，進而增強企業在市場中的競爭力。

（三）有利于企業管理者作出科學的決策

在財務管理過程中根據識別出的風險，歸納總結成財務信息或預算數據，并針對性地提出風險防范措施，可以有助于企業管理者制定出更符合企業實際情況、科學有效的經營決策和戰略規劃。當發現企業實際經營情況與目標出現偏差時，要及時總結原因并對目標進行修正，重新合理優化配置資源，確保企業能夠有效規避風險，在良性的環境中運營，為實現企業目標提供重要保障。

二、企業財務風險識別

財務風險根據不同維度可以分成不同種類，本文簡要介紹以下幾種日常經營中常見的財務風險。

（一）籌資風險

籌資是企業開展生產經營活動的基礎，是獲得資金的重要來源。企業籌資的主要目的是通過生產經營獲得利潤，使企業的效益越來越好，從而有持續的收入來源。但是當市場環境出現變化，市場競爭激烈，或者管理層決策失誤，致使企業籌集的資金不能達到預期效益時，就會產生籌資風險。籌資分為兩類，分別是債權籌資和股權籌資。債權籌資需要考慮期限、利息、還款方式等，如果在借款期限內企業產生的效益達不到要支付的利息，或者到期不能歸還本金，則會對企業后續發展帶來不良影響。對于企業能否獲得股權籌資，取決于資金投向企業或者項目的業績好壞，所以股權籌資風險和企業自身的盈利能力是相對的。因此，錯誤的選擇籌資方式，容易造成企業收益減少或者增大資金壓力。

（二）投資風險

投資是企業為了在可預見的未來獲得利潤或增加資本價值，以實物形式投入資本或貨幣等價物的經濟行為。包括對內投資和對外投資。投資風險是指企業在投資過程中遇到的不確定性因素，導致企業不能達到預期收益或者本金無法收回的風險。出現投資風險的情況較多，比如宏觀政策變化、市場環境激烈、競爭者及代替者出現等外部因素，或者內部決策失誤、管理不當、資源分配不合理等內部因素。企業因以上情況導致的投資收益無法達到預期，會影響企業的獲利水平和償債能力。

（三）資金運營風險

資本運營是企業在日常生產經營中維持資本的回收和周轉，從而保證企業正常經營的需要。資金運營風險是指由于資金不足等因素，導致企業經濟損失的風險，對企業的財務狀況和財務結果造成不利影響。比如，企業存貨過多，導致占用企業大量資金，積壓庫存，一旦存貨的市價下跌，就會產生存貨跌價損失，影響企業利潤;又如，應收賬款管理不力，企業的銷售政策中給予客戶賒銷的優惠條件，但又不了解客戶的信用等級，有可能會造成企業存在大量的應收賬款無法收回，甚至長期催收無效成為壞賬，浪費企業精力和資源，嚴重影響企業資產的流動性和安全性。

三、企業財務風險管理的現狀和存在的問題

（一）缺乏財務風險防范意識

企業在實際經營中面臨的財務風險多種多樣，隨每個企業的業務特點和實際情況變化而變化，解決處理方式也各有不同，有些企業管理者只是了解表面的財務風險，但卻忽略了其多變、隱藏、復雜的特征，沒有意識到各個環節中的潛在風險及影響;有些企業管理者為了能夠在市場中占有一席之地，經常會采取比較冒進的競爭戰略，高估了企業自身的抗風險能力和抗壓能力，誤以為現有的管理體制能夠防范和控制所有的風險，作出不當的經營決策，從而給企業造成了損失;對財務部門的定位也僅限于記賬、出報表、報稅等常規財務工作，沒有要求財務部門參與到企業的業務中，并對經營過程起到監督作用，由此導致企業意識不到財務風險的存在及潛在危害，缺乏對風險的認知和控制，將企業置于風險之中，不利于企業健康長遠發展。

（二）財務人員風險控制能力不足

目前，一些企業的財務人員能力僅限于處理賬務問題，風險控制方面的專業能力不足，不能從專業角度完成財務風險防控任務。風險管理具有很強的專業性，包括風險識別、分析、評價、控制與處理等一系列流程，而且風險管理者需要不斷的學習新政策，并能夠靈活運用到實際工作中，才具備足夠的能力解決企業面臨的各種風險。當企業在重要事情上需要做決策時，由于沒有專業人才，不能通過科學的方法進行分析研究，無法預測企業在市場中可能遇到的風險，由此很可能會作出不合理、不謹慎的決策，從而給企業的經濟效益帶來損失。

（三）財務風險管理體系不完善

完善的財務風險管理體系是企業能夠有效防控財務風險的重要保障，但是，目前我國很多企業盲目追求高收益，忽視了財務風險管理體系的搭建，不能清晰認識企業背后潛在風險的危害性。一些企業的財務風險管理制度僅僅作為一種表面形式，內容簡單缺乏指導作用，或者與現實政策脫離，不能真正有效為企業的實際業務規范提供綱領性指導作用。企業缺乏完善的財務風險評估體系和預警機制，沒有具備財務信息數據分析功能的風險識別模型，無法落實財務預測工作和成本控制工作，不能及時提出預警響應，當財務風險發生時無法作出有效決策和應對，導致風險擴大，加劇企業損失。

（四）缺乏有效的監督和執行

很多企業制定了相應的風險控制制度，但卻僅作為擺設并不真正落地執行，員工在工作中經常盲目隨意的處理各項事務，不能認真、嚴謹對待內部控制要求，往往沒有意識到風險的存在，造成事后不可彌補的損失。再加上企業監督機制不完善，始終處于相對松懈或者不規范的狀態當中，不能對財務風險管理發揮有效監督作用，在資金預算、采購、交付、付款、結算等各個審批和執行環節沒有進行全面監督約束，使得資金使用率、資產安全性都無法得到保障，導致企業持續存在于風險隱患之中。

四、提升企業防范財務風險水平的對策建議

（一）強化企業財務風險防范意識

控制和防范財務風險是企業可持續發展的前提和基礎。企業要想在激烈的競爭中向更健康、更科學的方向發展，減少經營過程中的財務危機，就要提高財務風險意識，在經營管理理念中深入貫徹風險防范意識。首先，企業管理者是企業運營的核心要素，只有管理者對企業的財務風險有全面認識，具備優秀的財務風險意識，發揮自身主導作用，運用財務管理中的實際價值，從大局上制定公司的發展規劃，預估可以承擔的風險成本，才能有序合理的實現企業經營目標;其次，只有企業管理者具有財務風險意識是遠遠不夠的，企業應該將財務風險意識滲透到整個企業中，每個員工都要具備一定程度的風險危機感，這就需要企業經常通過多種方式向員工傳達風險意識，定期組織員工進行教育工作，讓員工意識到風險管理的重要性，加強自身的責任感;同時，企業應該重新定義財務部門的工作職責，不能局限于財務數字表面工作，而應該在財務工作中發現可能給企業造成損失的風險隱患，并采取合理措施加以防范控制，真正發揮財務管理職能。

（二）提高財務人員專業化水平

為提升企業的財務管理水平，提高財務人員的專業綜合能力尤為重要。高水平、高素質的財務人員可以幫助企業管理者作出科學的決策，降低財務風險發生的概率，為企業開展業務發揮重要作用。因此，企業應該重視財務人員的專業培養。首先，加強對財務人員的專業培訓，提高財務人員對財務風險的認知，學習相關專業知識以及法律法規，了解風險控制流程，熟悉外部市場環境，確保能夠在財務工作中發現問題，并提出合理化建議;其次，財務人員除了要掌握專業知識，還要深入到企業的業務中，在各個環節中把控風險，發揮全面監督作用，真正做到業財融合，推動企業良性發展;與此同時，為激勵和督促財務人員不斷提高專業性水平，企業應采取相匹配的考核機制，以此激發財務人員的主觀能動性，促進財務部門的使命由單一核算工作向風險管理方向轉變，為企業應對各種挑戰時提供保障。

（三）建立完善的財務風險管理體系

能否消除和防范財務風險對企業業務順利開展至關重要，企業應重視內部控制建設，完善財務風險管理體系，積極處理經營過程中產生的風險，將風險控制理念和規范要求融入到業務環節中，不斷提升企業的抗風險能力。首先，企業要建立財務風險管理制度，做到員工工作有據可依，有跡可循，不是盲目隨意進行業務處理，同時制度建設要與企業的實際情況相結合，與國家的法律法規相契合，根據企業規模、業務類型、行業規范等綜合因素制定，當發現制度存在漏洞不能解決問題時，需要及時進行更正補充并發布，保障財務管理工作的順利開展;其次，根據企業的發展階段、風險接受程度、業務特點等條件建立一套合理、科學的財務風險評估體系和預警機制，確保其具有靈活性和適用性，能夠通過數據模型多元化的監督與預測企業的運營狀態，并在各個環節中進行風險監控與提醒，避免財務風險對企業造成的巨大損失。

（四）優化財務風險監督機制

企業擁有高素質的專業人才和科學的管控制度是企業有效執行財務風險管理的前提，為了真正發揮它們的效力，工作落實到位才是關鍵。由于一些員工的個人職業素養問題或者涉及個人利益，他們的工作狀態會游離在專業能力和制度之外，這就需要企業通過完善的監督機制來保證財務風險管理活動的順利執行。大中型企業可以設立獨立的內控審計部門，不定時對各個部門的業務工作進行抽調檢查，對發現的問題及時反饋并采取相應處理措施，同時也有利于激勵員工的風控意識和執行力;企業也可以采取聘用外部咨詢機構對企業內部流程進行指導或審計，協助提出合理化建議，完善財務工作流程，有效化解即將發生或者已經發生的財務風險，保證財務工作的整體平穩運行。

五、結束語

綜上所述，企業在不斷變革的市場環境中會面臨諸多風險問題，為了確保企業能夠健康持續發展，加強財務風險管理水平是現代企業管理中的重要組成部分，也是突破傳統財務管理工作的重要變革，防范和控制財務風險可以提升企業經營管理水平，提高企業經濟效益，有利于管理者做出科學的決策。

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