地方融資平臺(tái)收購(gòu)銀行不良資產(chǎn)為哪般？

陳俐 高聯(lián)民

某市審計(jì)組在實(shí)施A縣保障性安居工程資金投入和使用績(jī)效專項(xiàng)審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)存在政策性銀行在實(shí)施棚戶區(qū)改造專項(xiàng)貸款中，借機(jī)向地方融資平臺(tái)“搭售”不良資產(chǎn)的問(wèn)題。

“不合邏輯”的請(qǐng)示

2021年初，某市審計(jì)組正在緊張有序的開展調(diào)查A縣保障性安居工程中的棚戶區(qū)改造項(xiàng)目。在查看2018年棚戶區(qū)改造某某苑項(xiàng)目政府購(gòu)買服務(wù)的中標(biāo)方—A縣城發(fā)集團(tuán)中小企業(yè)投資發(fā)展有限責(zé)任公司的會(huì)議紀(jì)要時(shí)，審計(jì)組發(fā)現(xiàn)A縣城發(fā)集團(tuán)在2018年向A縣人民政府請(qǐng)示上報(bào)，請(qǐng)求代為清償B公司在A縣農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的一筆不良貸款，欠款本息共計(jì)355萬(wàn)元。

此時(shí)審計(jì)組不禁產(chǎn)生了疑問(wèn)，A縣城發(fā)集團(tuán)既不是B公司該筆貸款的擔(dān)保方，沒有連帶擔(dān)保責(zé)任;和B公司也沒有業(yè)務(wù)往來(lái)，應(yīng)該不存在債務(wù)關(guān)系。那B公司無(wú)法償還農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的貸款，A縣城發(fā)集團(tuán)有什么理由幫其代償呢？不合邏輯啊。

于是審計(jì)組進(jìn)行了大膽推測(cè)，A縣農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行一定提出了什么條件，A縣城發(fā)集團(tuán)才會(huì)同意代償這筆“不合邏輯”的不良貸款。

一封“申請(qǐng)協(xié)助”的函

帶著諸多疑問(wèn)，審計(jì)組隨即向A縣城發(fā)集團(tuán)了解其收購(gòu)上述不良資產(chǎn)的更多資料。在A縣城發(fā)集團(tuán)提供的資料中，一封函引起了審計(jì)組的注意。

這是一封2018年9月17日A縣農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行向A縣城發(fā)集團(tuán)發(fā)送的《關(guān)于要求協(xié)助我行清收B公司不良貸款的函》，函中的內(nèi)容如下：B公司2017年6月16日向A縣農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行申請(qǐng)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)園藝類短期貸款400萬(wàn)元，貸款方式為C擔(dān)保公司提供保證擔(dān)保，該筆貸款已于2018年6月7日到期，尚有本金及利息共計(jì)375萬(wàn)元未償還。A縣農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行向C擔(dān)保公司多次提出要求其代償上述不良貸款，C擔(dān)保公司未履行代償責(zé)任。由于A縣城發(fā)集團(tuán)是C擔(dān)保公司的股東，申請(qǐng)要求A縣城發(fā)集團(tuán)協(xié)助其清收以上不良貸款。

這封函只說(shuō)“要求協(xié)助清收”，那假設(shè)“不協(xié)助”，從法律上說(shuō)也沒有任何問(wèn)題，A縣城發(fā)集團(tuán)為何主動(dòng)上報(bào)A縣人民政府，直接要幫B公司代償高達(dá)355萬(wàn)元的貸款呢？眾所周知，地方融資平臺(tái)的主要收入來(lái)源于地方財(cái)政資金支持。那么等于A縣政府花了355萬(wàn)元幫一家公司還欠款？

政策性銀行有何金融“支持”？

審計(jì)組隨即要求A縣農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行提供2018年4月A縣城發(fā)集團(tuán)中小企業(yè)投資發(fā)展有限責(zé)任公司申請(qǐng)的70 000萬(wàn)元棚戶區(qū)改造貸款（市縣級(jí)一類）固定資產(chǎn)貸款報(bào)批原始材料。通過(guò)查閱《固定資產(chǎn)借款合同》《項(xiàng)目資金專款專用補(bǔ)充協(xié)議》《政府購(gòu)買服務(wù)合同》等，審計(jì)組基本摸清了2018年A縣棚戶區(qū)改造項(xiàng)目貸款的借款用途、借款利率、項(xiàng)目資本金比例、提款細(xì)則、借款人權(quán)利和義務(wù)、貸款人權(quán)利和義務(wù)等具體條款。

根據(jù)借貸雙方簽訂的《固定資產(chǎn)借款合同》中，第六條規(guī)定：“提款 借款人根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度，分期提出申請(qǐng)，經(jīng)貸款人同意后提款，但借款人應(yīng)于2019年4月19日前提清借款”、第十一條規(guī)定“貸款人權(quán)利和義務(wù) 按照本合同約定按期、足額向借款人提供借款，但因借款人原因造成遲延的除外”。其他補(bǔ)充協(xié)議中也沒有任何附加條款，看似是一個(gè)非常普通的棚戶區(qū)改造貸款項(xiàng)目，除了約定的利率和罰息，無(wú)其他費(fèi)用。

在調(diào)查確認(rèn)過(guò)A縣城發(fā)集團(tuán)在A縣農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行只有該筆專項(xiàng)政策性貸款后，審計(jì)組鎖定了幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)“棚改貸款”、“地方融資平臺(tái)”、“不良資產(chǎn)”。案件突破的關(guān)鍵一定是貸款，審計(jì)組再次奔赴A縣城投集團(tuán)，經(jīng)過(guò)多方交涉，終于得到A縣城投集團(tuán)請(qǐng)示的原件。果然是為了換取貸款資金更快發(fā)放，權(quán)衡利弊A縣城投集團(tuán)才同意代償這筆“不合邏輯”的不良貸款。

梳理案件時(shí)間線

在收集和整理了大量證據(jù)后，審計(jì)組對(duì)整個(gè)案件的時(shí)間線進(jìn)行了系統(tǒng)梳理：

2018年4月20日，A縣城發(fā)集團(tuán)中小企業(yè)投資發(fā)展有限責(zé)任公司向A縣農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行申請(qǐng)借款，借款種類為棚戶區(qū)改造固定資產(chǎn)貸款，借款用途為A縣某片（新）區(qū)（城中村）改造—某某苑小區(qū)項(xiàng)目建設(shè)，借款金額為70 000萬(wàn)元整，借款期限為240個(gè)月，即2018年4月20日至2038年4月19日。

2018年9月17日，A縣農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行向A縣城發(fā)集團(tuán)發(fā)送《關(guān)于要求協(xié)助我行清收B公司不良貸款的函》。截至發(fā)函日，B公司欠款本息合計(jì)375萬(wàn)元。

2018年10月29日，A縣城發(fā)集團(tuán)向A縣人民政府發(fā)文請(qǐng)示，提出若A縣城發(fā)集團(tuán)協(xié)助A縣農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行清收B公司不良貸款共計(jì)335萬(wàn)元（此時(shí)已歸還40萬(wàn)元），A縣農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行將在A縣城發(fā)集團(tuán)代償不良貸款后的第2個(gè)月，將2018年A縣70 000萬(wàn)元棚改項(xiàng)目融資貸款的剩余20 000萬(wàn)元項(xiàng)目資金全部發(fā)放到位，并在今后給予A縣其他政府投資項(xiàng)目貸款優(yōu)惠等諸多政策。

2018年12月10日，A縣人民政府第三十二次縣長(zhǎng)辦公會(huì)討論并原則同意A縣城發(fā)集團(tuán)代償B公司上述不良貸款共計(jì)335萬(wàn)元。

2018年12月12日，A縣農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行發(fā)放A縣棚改融資項(xiàng)目剩余貸款2億元，至此該筆棚改貸款項(xiàng)目資金已全部發(fā)放到位。

要想發(fā)放貸款 先買不良資產(chǎn)

由此推斷，A縣城投集團(tuán)作為A縣棚改項(xiàng)目的中間客戶，在對(duì)B公司進(jìn)行債務(wù)情況全面調(diào)查后，已完全清楚即使取得B公司的該筆債權(quán)，也基本追償無(wú)望，等于花了355萬(wàn)元購(gòu)買了一筆無(wú)法追償?shù)牟涣假Y產(chǎn)。

A縣農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行以發(fā)放剩余貸款資金為條件，表面上要求棚改客戶協(xié)助其清收不良貸款，實(shí)際目的是搭售消化不良資產(chǎn)。A縣農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行等于間接向作為棚改中間客戶的A縣城發(fā)集團(tuán)收取了355萬(wàn)元作為貸款發(fā)放的“服務(wù)費(fèi)”。

（作者單位：贛州市南康區(qū)審計(jì)局）