加強國有企業財務資金管理的策略分析

摘要：構建以國內大循環為主體、國內國際雙循環相互促進的經濟發展新格局，是我國現階段經濟發展的主基調。而國有企業在新格局的構建中發揮著極為重要的作用，既要推動供給側結構改革，又要拉動內需、激發市場活力，這對國有企業內部管理工作提出了更高的要求，因此在當前經濟發展新形勢下，國有企業必須盡快提升自身的內部管理水平，創造良好穩定的內部管理環境。而財務資金管理作為內部管理的重要組成部分，國有企業可以從此切入，強化財務資金管理力度，提升財務資金管理有效性，從而推動國有企業內部管理水平的不斷提升，確保新格局構建中，國有企業作用的充分發揮?；诖?，本文首先就財務資金管理的概念及其重要作用進行了簡單闡述，然后主要從制度體系、管理手段、員工素質、管控力度、信息化建設這五個方面，就國有企業財務資金管理現狀進行了深入分析，并嘗試提出了相應的優化策略，希望能夠為國有企業解決相關問題提供參考與幫助。

關鍵詞：國有企業;財務資金管理;策略分析

引言：國有企業掌握著我國經濟發展的命脈，其運營管理的穩定性與國有資產的安全、完整密切相關，再加之國企改革的日益深化，其市場化程度越來越高，面臨的競爭壓力也越來越大。在這樣的環境下，國有企業對財務資金管理的重視度有所提升，但在具體落實過程中，仍然有部分問題亟需解決，為了避免這些問題影響國有企業的持續穩定發展，國有企業管理人員及相關專業人士，應當積極探索加強國有企業財務資金管理的策略措施。

1 財務資金管理相關概念闡述

國有企業資金主要包括流動資金、固定資金與專項資金這三部分。財務資金管理，即就是指企業對這些資金的流入與流出進行規劃控制、監督管理，從而確保企業資金鏈完整暢通。在落實財務資金管理過程中，需立足實際，對企業的各項資金進行統籌安排，及時控制調節資金的流向與流量，確保企業各項經營活動的有序進行[1]。財務資金管理手段包含有制度約束、預算管理、內部控制、資金集中管理、動態監督管理等。

2 國有企業實施財務資金管理的重要作用

資金是企業正常運轉與持續穩定發展的動力來源，其重要性可想而知，所以財務資金管理一直以來都備受各大企業的關注，而財務資金管理的重要作用也體現在多個方面。

2.1 有助于國有企業做出正確決策

一般來說，企業管理層在做決策時，都需要依據各類數據信息，其中財務資金數據最為重要。決策者通過對財務資金數據的分析，能夠大致掌握企業的運營管理現狀，從而合理制定下一階段的經營目標。所以說，科學有效的財務資金管理能夠幫助國有企業做出正確決策，減少決策失誤率。

2.2 有助于國有企業經濟效益的提升

國有企業經營管理的各個環節以及業務運行的全部過程，都離不開資金活動。財務資金管理的有效落實，不僅能夠有效控制企業的運營成本與資金成本，而且還有助于資金的合理分配與高效利用，從而達到“降本增效”的目的，最終確保國有企業經濟效益的不斷提升。

2.3 有助于國有企業更好地應對風險，保障資金安全

風險無處不在，致使國有企業在經營管理過程中，難免會出現不同程度的經濟損失。如果不對這些風險加以控制，長此以往將會影響企業的正常運轉。通過財務資金管理，時刻掌握企業的運營狀況，不僅可以有效避免企業陷入資金短缺的困境當中，而且還可以對風險加以及時控制，從而保障企業的資金安全[2]。

2.4 有助于國家經濟實力的提升

國有企業作為國民經濟主體，對于社會經濟發展有著極為重要的引導支撐作用，而且國有企業的資金來源有一部分是財政撥款，所以通過加強國有企業財務資金管理，能夠從提升國有企業內部管理水平層面，強化我國經濟實力，最終為我國社會經濟的長遠穩定發展奠定良好基礎。

3 國有企業財務資金管理現狀

在市場環境的驅動下，財務資金管理的作用愈加明顯，國有企業對財務資金管理的重視度越來越高，并且也就其中存在的問題不斷進行仔細探究，尋找其解決策略。但從當前國有企業財務資金管理的執行情況來看，仍然還存在一些問題，本文現就如下問題進行詳細探討：

3.1 財務資金管理制度體系有待完善

就國有企業目前的管理情況來看，財務資金管理制度體系不完善的現象還普遍存在，其主要表現在：（1）企業高層對于財務資金活動的監管力度較弱，未建立事前、事中、事后全過程監管機制;（2）國有企業內部人際關系本身較為復雜，現如今因流程不規范、職責分工不明確、責任追究不到位等原因，“特事特辦”“先付款后審批”“授權批準不嚴密”等問題一直未得以有效解決，從而削弱了財務資金管理制度的約束與指導作用;（3）制度體系當中的監測機制不完善，從而導致資金支出較為隨意、資金違規占用、以及資金流向不明等問題的出現。

3.2 財務資金管理人員的綜合素質有待提升

由于部分國有企業未對資金管理、財務管理與會計職能做明確區分，致使財務資金管理專業人才緊缺，再加之對財務資金管理人員的培訓工作重視度不高、培訓內容不完善、培訓方式過于單一等問題，致使這部分人員的學習興致不高、競爭意識較弱、專業能力與綜合素質也得不到快速提升。如果長此以往，財務資金管理人才緊缺現象將始終得不到改善。

3.3 財務資金管控不嚴密

預算管理、內部控制、資金集中管理等都是財務資金管控手段，這些手段落實不到位，正是財務資金管控不嚴密，資金活動存在隨意性的主要原因。

3.3.1 預算管理

預算管理的缺失或者落實不到位。其主要表現在：未按照企業實際情況制定預算目標;預算目標的分解不夠細化，未落實到每位員工的日常工作當中;預算執行控制監管力度較弱;績效考核結果未充分應用等等，這些問題的存在，削弱了預算管理成效，降低了企業對財務資金的管控力度。

3.3.2 內部控制

現階段，大多數國有企業的內控制度都已經趨于完善，但部分企業對于該項制度的落實并不到位，比如：內部控制未涵蓋財務資金管理的全部過程;內審監督工作獨立性不強，審計監督結果的客觀性無法得以保障;未嚴格執行內控制度中的相關內容等等。

3.3.3 資金集中管理

資金管理分散是國有企業普遍存在的問題，尤其是大型集團化國有企業，如果未有效落實資金集中管理，企業就很難從集團戰略層面出發，統籌安排相應的投融資活動，也很難高效完成資金在集團內部的合理配置工作。此外，還有可能致使各下屬公司為了最求局部利益，而損害集團整體利益。

3.4 信息化管理技術水平有待提升

在信息時代背景下，企業財務資金管理所涉及到的數據信息量急劇增加，而要想充分發揮信息技術優勢，提升企業財務資金管理效率，就必須確保信息化管理技術水平始終滿足財務資金管理工作需求，但縱觀我國國有企業的信息化建設現狀，其仍普遍存在一些問題，比如說：信息系統一體化程度較低，數據信息只能在系統內部共享，無法跨系統傳遞;系統防御能力不足，信息安全無法得以保障;系統后期更新維護不及時，部分功能無法得以充分發揮等等。

4 國有企業加強財務資金管理的具體策略

從前文的財務資金管理作用分析來看，科學有效的財務資金管理，不僅有助于企業風險防范能力的提升，從而保障企業資金安全完整，而且有助于企業做出更加正確的決策，提升企業經濟效益，最終推動國有企業持續穩定發展，因此現針對上述問題，提出了如下策略：

4.1 完善財務資金管理制度體系，保障財務資金管理工作有序開展

健全完善的制度體系，是財務資金管理工作有序開展、高效落實的基本保障。為此國有企業要想提升財務資金管理水平，完善財務資金管理制度體系是其首要任務。國有企業具體可對制度體系做如下補充，見表1

第一，將財務資金管理的全部過程及各個方面都納入監管機制當中，將其職能從“事后監督”轉向“事前預測、事中控制、動態監管”，從而確保監管的全面性與精細化;第二，將財務資金管理目標進行細化分解，并落實至各個部門、各個崗位，明確各部門、各崗位及相關工作人員的職責權限，并建立與之匹配的責任追究制度以及考核、獎罰機制，確保責任到人，確保財務資金管理效率與質量;第三，規范審批流程，并在關鍵環節設置監測點，確保審批流程的嚴謹性;第四，將財務資金信息化管理納入財務資金管理制度體系當中，并標明各項工作的責任歸屬、授權細則及權限管理明細等內容。

4.2 加大人才引進與培養力度，提升財務資金管理水平

由于財務資金管理人員的專業水平及綜合素質與財務資金管理工作質量、效率有著直接聯系，要想有效提升財務資金管理水平，相應人才的引進與培訓是至關重要的。為此，國有企業可以從這兩方面提升財務資金管理人員的綜合素質，壯大財務資金管理人才隊伍。

就人才引進而言，國有企業首先應當基于崗位需求，開展相應的招聘工作，從而確保人才與崗位的匹配性，然后同時采取擴展晉升渠道、增加福利待遇、提供更多學習機會、創造良好工作氛圍等手段，吸引高素質專業人才的加入。

就培訓工作而言，國有企業需基于崗位工作需求以及企業發展需求，對財務資金管理人員開展專項培訓。具體可從這兩方面著手：其一，采取組織開展案例分析研討會、專題講座、小組辯論，或者通過崗位輪換、模擬演練等多樣化的培訓方式，提升財務資金管理人員及相關工作者綜合水平，比如：數據分析能力、溝通協調能力、組織管理能力以及相關專業能力等，并將定期培訓活動與全面考核機制相結合，確保參訓者對培訓內容的充分掌握與理解，同時企業還合理劃分財務資金管理與會計部門的工作，確保專人專用，提升工作專業性;其二，推動財務資金管理人員的全面發展，除了提升財務資金管理人員的上述水平外，還需確保其對業務活動予以實時學習，并提升他們的自我管理意識，做好對相關法律法規的落實工作[3]。

4.3 基于財務資金管控手段，加大財務資金管理力度

4.3.1 落實全面預算管理

全面預算管理涉及范圍較廣、內容較多，就財務資金預算管理而言，其主要包含財務預算（現金流預算、資產負債預算）、業務預算（采購預算、銷售預算、生產預算）、資金預算（資金收支預算）。針對這些內容，國有企業可以從預算編制、預算執行與績效考核這三方面，優化并切實有效落實全面預算管理工作，加大企業財務資金管理力度。首先，關于預算編制，企業應當對自身的業務運營狀況、資金活動現狀以及外部市場變動情況等做充分調查，并立足實際，以企業戰略規劃為導向，制定預算目標，規范預算流程，合理選用預算方法，從而確保預算編制方案的可行性與預算目標的科學合理性。其次，關于預算執行，第一步需將預算目標加以細化分解并落實到每位員工的日常工作當中，然后基于信息技術，建立動態跟蹤監管機制，對預算執行實施嚴格控制，并針對其中存在的問題，加以及時解決。最后，關于績效考核，企業一方面要注重考核指標的合理性，以及考核內容與預算目標及企業戰略目標的契合度，另一方面還需對考核結果加以充分應用，既要將考核結果與獎罰機制相關聯，又要將此次考核結果作為下一階段預算編制的參考依據，從而調動員工參與預算管理的積極性，推動預算管理質量的不斷提升。

4.3.2 強化內部控制

內部控制能夠有效規避財務資金管理風險，確保企業財會數據信息的真實可靠性及其資金的安全完整性。因此，國有企業在開展財務資金管理工作時，應當嚴格按照內控制度，對財務資金活動及其管理工作加以規范約束，同時還需提升審計監督工作者的職業素養、將審計職能從其他部門中獨立出來并由企業高層直接領導，從而確保審計監督工作的獨立性與權威性、審計監督結果的客觀公正性[4]。

以某建設投資國有企業內部控制中的內部審計優化過程為例，其主要分為如下步驟：（1）建立了獨立的內審部門，并確保內部審計人員具備專業的審計能力與良好的職業素養，同時賦予內審部門相應的權限，并由董事會直接負責，從而增強審計工作的權威性;（2）組織內部審計人員，就企業內部控制以及財務資金管理過程中，可能存在的各類風險予以深入挖掘，并進行全面梳理，然后基于此，建立相應的評估機制;（3）落實日常監督與動態化監管，并對企業的財務資金內控體系進行評估，針對其中存在的問題加以改進;（4）加強集團公司對下屬公司內控執行、財務資金管理與風險管理等工作的審計，并對其工作的效果予以綜合評價，從而盡可能降低企業的財務資金風險[5]。

4.3.3 推行資金集中管理模式

資金集中管理是盤活資金存量、提升資金使用效益的重要手段，為此國有企業應當積極推行資金集中管理模式，既要規范資金賬戶管理，又要強化資金存放管理，同時還要做到對資金的合理有效配置[6]。

以貴州A國有企業資金集中管理為例，A企業采用結算中心資金集中管理模式，具體如下：（1）設立獨立的運行機構，實行收支兩條線。其中，“收”是結算中心設立獨立賬戶，對各下屬公司的資金進行歸集管理，下屬公司每日預留部分現金（結算中心設定最高限額），用于臨時周轉。當下屬公司資金存量超出最高限額時，則需將超出部分轉入結算中心的獨立賬戶當中;“支”即就是資金支出，結算中心對集團公司及其下屬公司的每日、每筆資金支出設定最高限額，當資金支出超出最高限定額度時，應當提出申請，審批通過后方可進行撥款。（2）結算中心根據時間差，將集中起來的資金進行統籌配置，從而發揮資金集中管理優勢，確保資金的高效流動與使用。

4.4 加大信息化建設投入力度，落實財務資金管理信息化發展

信息技術的廣泛應用，推動企業管理逐漸走向信息化與智能化，國有企業應當進一步加大信息化建設投入力度，利用先進的信息化管理技術，提升企業財務資金管理效率。首先，國有企業應當基于業務流程，建立“人、財、物”三位一體化的管控系統，并圍繞業務活動開展財務資金管理工作，確保兩者充分融合;其次，在管控系統中增設資金模塊，并統一數據錄入口徑，打通各系統間的連接，確保數據信息的充分共享，從而提升數據信息的收集、處理與反饋效率;最后，借助人工智能、區塊鏈、云計算等技術，提升系統運作效率，確保對企業財務資金管理成效的精準預測，以及對各類風險的及時把控[7]。

以某礦業集團信息化建設為例，其財務資金管理信息化水平的提升，主要經歷了如下步驟：（1）基于財務資金信息化管理需求，完善信息化管理的硬件與軟件配套設備，為后續信息化建設奠定基礎;（2）構建信息共享機制，搭建信息共享平臺，確保財務部門、資金管理部門、業務部門以及其他職能部門之間信息的互通互聯，使得財務資金管理活動建立在全面系統且真實可靠的數據信息基礎之上;（3）通過增設攔截裝置、優化備份功能，或利用加密技術，防止數據信息丟失或被惡意篡改，確保企業數據信息的安全完整;（4）組建信息系統管理小組，主要負責系統軟件的升級與維護，確保各項功能的正常運行與充分開發。

5 結束語

綜上所述，在市場競爭愈加激烈的環境下，國有企業應當對財務資金管理予以足夠重視，并基于企業實際情況，對財務資金管理過程中存在的制度體系有待完善、管理手段單一、管理人員的綜合素質有待提升等問題進行深入分析，并及時采取完善財務資金管理制度體系，保障財務資金管理工作有序開展;創新財務資金管理工作模式，提升財務資金管理手段的靈活性;加大人才引進與培養力度，提升財務資金管理水平;落實全面預算管理，加大財務資金管理力度;以及加大信息化建設投入力度，落實財務資金管理信息化發展等相應的措施，從而提升國有企業財務資金管理水平，穩定國有企業市場地位，確保其得以持續穩定發展。由于對相關文獻研究得不夠透徹，文章中的問題分析還不夠深刻，提出的策略也有待進一步完善，未來會不斷學習，力求為提升國有企業財務資金管理提供更加行之有效的措施。

參考文獻

[1] 李文婷.國有企業財務資金管理的措施策略分析[J].納稅，2020，15（23）：107-108.

[2] 楊晶晶.加強國有企業財務資金管理的策略分析[J].當代會計，2019（04）：98-99.

[3] 楊金文.國有企業財務資金管理分析[J].中國集體經濟，2020（29）：146-147.

[4] 蘇麗敏.國有企業財務資金管理風險規避措施研究[J].產業創新研究，2020（01）：145-147.

[5] 劉力.國有企業財務管理內部控制探析[J].商場現代化，2019（17）：187-188.

[6] 阮愛萍.加強國有企業財務資金管理的策略分析[J].商訊，2020（23）：49-50.

[7] 向璐.國有企業資金管理問題與對策研究[J].商訊，2020（36）：116-118.

作者簡介：吳榮德（1985.10-），男，彝族，云南大理人，云南省煙草公司臨滄市公司，會計師、審計師，大學本科，主要研究方向：資金管理。