建筑施工企業建立內部銀行進行資金集中管理探討

陳偉

摘 要：資金是企業的血液，影響著企業運營水平，決定著企業經濟效益。在企業財務管理工作內容中，對資金進行管理是最為關鍵的內容，資金管理水平情況會直接影響到企業的經營水平和經營效益，嚴重的還會對企業的生存產生很大的影響。隨著建筑施工市場競爭日益激烈，由于工程項目分散、施工周期長、資金占用大等行業特點，資金分散管理的弊端日漸凸顯，通過建立內部銀行進行資金集中管理，并使之成為企業的財務結算和監督控制中心，對建筑施工企業的財務管理甚至企業的發展具有重要的作用和現實意義。

關鍵詞：建筑施工企業;內部銀行;資金集中

一、建筑施工企業建立內部銀行的必要性

隨著企業規模的不斷擴大、建筑市場競爭日趨激烈，資金緊張的矛盾日益突出，在這種情況之下，施工企業容易出現資金鏈斷裂問題，進而影響自身經營運轉效果。而資金不足在施工企業經營運轉工作中的問題主要體現在以下五個方面：

（一）資金分散、流動性差

建筑施工企業涉及項目范圍廣、投資大、周期長等特點，而其下屬單位也會在外部銀行中建立比較多種類的賬戶，這樣資金的體外循環就會成為一種普遍性的現象，導致企業資金出現分散下沉和資金周轉不靈、流動性差等情況，這樣就削弱了企業的資金調控力度。

（二）資金風險大、監管困難

下屬單位分設賬戶，銀行賬戶數量和資金分散程度難以控制，企業監管困難，缺乏事前、事中監督，使資金流向和控制脫節，極易造成資金使用上的風險，一旦出現問題，下屬單位不具有獨立法人資格，相應的風險就會轉嫁到企業。資金風險不僅會阻礙企業施工項目的順利推進，而且會為企業財務處理、管理等諸多工作帶來消極影響。

（三）資金信息失真、影響決策

由于企業對于企業內部資金的監管和調配存在著很大的問題，造成企業資金失去控制，從而出現資金不對稱和真實性降低的問題，這種情也會對企業對資金的整體把控產生很大的影響，形成資金管理的盲目性和不科學性，嚴重影響企業管理層的經營決策，導致經營決策出現偏差，影響經營效益。

（四）資金成本高、使用效率低下

由于墊資施工、預付款不到位等情況導致下屬單位發展不均衡，有的單位有大量的閑置資金不能有效利用，造成資金沉淀;有的單位則資金短缺，甚至不得不向外部金融機構貸款，加大了財務費用和資金成本，在一定程度上造成了資金的浪費。資金的忙閑不均不利于企業整體調劑余缺，造成資金運作效率低下。

（五）不利于發揮資金的整體效益

從企業的財務報表層面上來看，如果企業的營運資金規模比較少，并且分散在眾多的銀行中，企業就沒有辦法實現資金使用的經濟效益和規模性效益，例如開不出投標所需的大額資金、資信證明等，同時，也會對企業在銀行信用情況和資質的提升等產生不良的消極影響。

總而言之，建筑施工企業要完善資金集中管理的理念，在企業內部建立起橫向融通的，對資金進行行集中、有效的管理模式，以此來解決企業資金使用分散、效率低、成本高、監管難等是十分必要的。通過實踐研究發現，構建內部銀行在增強企業支付和抗風險能力，解決資金使用分散、效率低、成本高、監管難等方面發揮著積極作用。因此，建筑施工企業有必要建立內部銀行，以充分地管理資金，增強資金的流動性，強化資金經營價值。

二、內部銀行的職能

內部銀行主要是指企業內部對內使用的銀行，是企業以銀行對資金管理的方式來對企業內部的資金進行管理，提高自身資金管理水平的重要手段和方法。在建立內部銀行后，企業需要結合自身實際情況科學合理的使用責任會計來加強對企業財務管理、金融管理以及企業整體的管理，并實現三方面的融合，建立起完善的資金核算體系，對資金管理的流程進行完善和優化。內部銀行主要是通過吸納下屬單位資金和商業銀行的信貸資金，統一結算、調劑余缺、減少資金閑置等方式進行資金的集中管理，保證資金應用到合適的建設項目中，提升資金利用水平。通過內部銀行將企業資金和經濟責任有機結合起來，以實現企業對資金的有效監管和控制。內部銀行主要職能體現在以下四個方面：

（一）結算職能

內部銀行是企業對外進行結算的部門，同時內部銀行對企業內部的資金結算和外部的資金結算進行統一的管理，通過這種管理方式來減少資金結算過程和時間，環節資金占用問題，節省企業內部的資金結算成本費用。通過資金跟蹤管理，還可以有效解決下屬單位之間資金相互拖欠問題，形成了企業內部與外部、內部下屬單位之間協調一致的樞紐。而企業內部銀行還可以把市場中的競爭理念引入到企業中，提升內部銀行下屬單位的競爭意識，并提升其專業能力和素養，完善其對核算的認知，同時還可以樹立盈虧平衡意識，積極地推進資金管理與使用活動，切實增強資金管理能力。

（二）監控職能

內部銀行根據資金收支計劃、經濟責任制指標、結算制度、結算流程等，對資金收支的合理性、合法性和有效性進行審查，能遏制各種資金風險的問題，進而降低企業發展風險。對實施了全面預算管理的施工企業，能進一步加強預算管理，通過內部銀行存款余額就能直觀反映各責任部門預算資金的使用情況。

（三）融資信貸職能

1、對內融資

內部銀行集中和吸納了整個企業的營運資金，通過引入銀行信貸機制的方式來對資金的存貸進行科學的管理和完善，實現資金的有償性使用，而存款和貸款也要進行統一的計息計算，運用利息杠桿的調節作用，促使企業內部資金使用效率、效益的提高。通過內部銀行的橫向融通，可以為企業開展項目運轉活動提供資金支持，避免企業多方籌集資金，同時樹立了下屬單位的資金成本觀念，加強精細化管理，降低資金成本，提高支付能力。

2、對外授信

資金集中在很大的程度上可以幫助資金流量和存量形成規模和優勢，提高銀行對企業的信用等級評價和授信。企業的外部授信業務由內部銀行統一安排，下屬單位不單獨和銀行等金融機構發生信貸關系，所有授信業務和授信產品均由內部銀行辦理，這樣不僅能提高企業的信譽度，還可以便利授信工作的進行和防范金融風險。

（四）信息反饋職能

內部銀行需要對下屬單位的實際運轉情況和資金運行情況進行了解和掌握，對下屬單位的收支、結余信息進行了解，這樣在進行信息反饋的時候，不僅能及時、全面、準確的反映下屬單位的經營狀況和經營效果，這樣企業可以更好地應用信息數據，制定科學的經營運轉策略，另外還能夠起到會計監督和審計監督的重要補充作用。

三、建筑施工企業建立內部銀行涉及的工作要求

（一）加強資金的集中管理

建筑施工企業需要將各大部門所涉及的經營運作資金，納入資金管理范疇，全方面地推進資金管理工作，激發企業發展活力。在加強資金集中管理時，要獨立核算經營業務，并編制財務報表，強化資金管理，提高資金利用率。

（二）加強制度建設

建立與內部銀行相關的資金管理制度，規范資金管理行為，防止他人非法挪用資金。同時分配資金管理責任，保證資金管理工作高效推進。而相關工作人員需要積極地落實資金管理工作。

（三）加強資金安全管理和結算系統監控的力度

為降低發展風險，保證資金安全，要做好資金安全管理和結算系統監控工作，清楚資金運作情況。若是發生資金安全風險，就需要及時地采取可靠措施，減少自身經濟損失。

（四）加大資金業務的培訓和指導力度

為發揮內部銀行在資金管理方面的價值，就需要做好相關培訓工作，為工作人員介紹資金管理知識。此外，要科學地指導他們管理資金，以便靈活地處理資金管理工作。

四、建筑施工企業建立內部銀行進行資金集中管理要點研究

（一）存貸分戶，實存實貸

在建立了內部銀行后，建筑施工企業就需要做好存貸分戶管理工作。即根據不同類型的存貸，設立不同的戶頭，進而完善和優化資金管理，對運轉的資金的收付情況進行科學合理的管理。此外，在建筑施工企業在日常的生產和經營過程中，需要根據實存量，確定貸款額度，科學地控制貸款規模，激發自身發展活力。

（二）存貸計息，獎優罰劣

為提高存貸管理水平，保證資金有效流動，建筑施工企業內部銀行有必要制定存貸款利息標準和結息時間。隨著社會經濟的快速發展，銀行的利率也發生著變化。對于企業內部銀行來講，其所制定的存貸款利息標準和結息時間需要跟隨銀行利率以及自身發展情況而同步發生變化。建筑施工企業各個部門應該在所規定資金用款額度的范圍內使用資金，否則就需要受到相應的懲罰。

（三）改進管理，不斷完善

建筑施工企業內部銀行資金集中管理工作不是一成不變的，而是要與時俱進的。通過不斷地改進內部銀行資金集中管理手段、制度、體系等，才可以更好地提高資金利用率，保障經營效果。為此，建筑施工企業不僅需要關注自身內部發展變化，而且需要關注外界市場變化。同時要積極地吸收與借鑒國內外企業在應用內部銀行進行資金集中管理的經驗，進而優化自身資金管理工作。集中結算管理、內部融資管理、外部融資授信等是建筑施工企業重點進行的資金集中管理工作，為此企業需要科學地把控這些資金集中管理工作，提高資金集中管理水平。

五、建筑施工企業建立內部銀行應注意幾個問題

（一）將內部銀行與責任會計相結合

根據企業核算要求，將下屬單位按其責權范圍劃分若干責任中心并制定不同的經濟責任指標。在這種情況之下，各個責任中心就可以有效地行使自身權利，落實管理工作。內部銀行實行資金的有償使用，并與獎金掛鉤，使各責任中心提高了資金意識，健全了經營機制。將內部銀行與責任會計相結合，對于明確和落實經濟責任，完善內部經濟責任制極為重要。

（二）施工企業建立內部銀行搞好服務是關鍵

由于施工企業項目分散，下屬單位、項目部辦公地點遠近不同，搞好服務工作是必要的。為提升經營運轉水平，保證項目工作高效開展，企業所建立的內部銀行就需要做好服務工作，探究優化服務的方法、手段，保證企業生產經營需要。

（三）維護好企業和金融機構的關系

由于施工企業融資渠道單一，加之施工企業市場競爭激烈，內部銀行作為企業唯一對外結算機構，要立足于企業內部，在此基礎上加強銀企合作，改善企業的融資環境，提升企業的市場競爭力。

六、結束語

綜上所述，當前，建筑企業數量處于增加的趨勢。而隨著各個企業進軍建筑行業使得行業競爭加劇，很多建筑企業面臨著生存發展危，同時因為很多建筑材料的成本和人工成本的增加，在這樣的大環境下，施工企業要想實現更好的成長和發展就需要對自身的經營管理情況進行嚴格的控制。而采用科學的資金管理方法是企業財務管理的核心，建立內部銀行是結合施工企業的實際情況和市場經濟相適應的有效措施，有利于做好資金管理工作，不斷提高企業的市場競爭力，保證企業持續、健康、穩定的發展。

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