新形勢下提高油田預算配置引領力策略探討

顧曉

摘 ?要：歷經多年的探索實踐，油田企業建立了一套較為完整的預算管理模式，在預算配置、成本控制及規范油藏經營活動等方面發揮了積極的推動作用。隨著低成本運營模式的推進，油田逐步降低盈虧平衡點目標進一步強化。為了適應新形勢帶來的變化，需要企業創新預算管理，進一步優化現行的預算管理體系，提升預算配置引領力，從而更好地滿足油田企業可持續發展的需要。

關鍵詞：新形勢;油田;預算配置;引領力;策略探討

一、研究的背景與意義

（一）外部環境變化的迫切需要

近年來，受全球新冠疫情發展及原油供求變化等多種因素的影響，國際油價出現大幅下跌和并長期處于相對低位，給石油企業的生存與發展帶來巨大的沖擊。外部環境發生的較大變化，對油田發展來講，既是挑戰也是機遇，必須積極轉變經營觀念，為高質量可持續發展開拓新思路，謀劃新舉措;要積極探索和推行創新財務管理策略，其中包括預算管理模式的改進與完善，進而解決行業發展的關鍵問題。這不僅是基于當前嚴峻形勢的考慮，更是順應國際企業管理發展趨勢、增強企業競爭力、提升企業地位的必然選擇。

（二）企業持續發展的內在要求

勝利油田部分開發單位已經或者正步入開發中后期，自然遞減率、含水上升率不斷增加，開發難度逐步加大，開發成本也是呈上升趨勢。隨著油藏經營和精細化管理思路的逐步推進，促進一切工作向價值創造聚焦，一切資源向價值創造流動，預算管理越來得到重視。預算管理作為一種重要的管理手段，已經成為現代企業日常化、戰略化管理機制的重要組成部分，預算管理體系的建立完善是管理水平進一步提升的客觀需要。尤其在強化子企業治理、扭虧脫困積極推進的形勢下，改進與完善預算管理模式，進一步提升預算引領力，是落實公司高質量發展戰略的重要舉措。

二、提高預算配置引領力的總體思路

（一）以油藏經營管理為核心

油藏經營管理通過建立起多專業多部門密切協作的經營模式，一體化綜合研究與決策，在最大限度的優化投資和成本的同時，加強資本運營和資產管理，提高采油速度和采收率，最終從油藏開發中獲得最大經濟效益。因此，要提高預算引領力，必須圍繞油藏經營管理這個核心，通過優化預算管理模式，為油藏經營管理服務。

（二）以管理區為預算主體

采油管理區為油藏經營的主體，同時也應該是預算的責任主體。致力于建立以采油管理區預算為核心架構的預算管理，以油氣區塊的資源條件和經濟技術狀況為基礎，以能獨立計算采油管理區資源消耗、生產能力的資產資源為載體，進行預算配置，為優化采油管理區生產運行方式，提供決策支持、過程調整和業績考核的管理機制。

（三）以價值創造為切入點

財務管理要實現從價值守護者向價值創造者轉變，預算配置更應著眼于價值創造，通過優化企業資源配置，提高企業資源利用率，充分挖掘企業發展潛力。引導資源向創造更大價值的方向流動，推動資產分類評價和高效運行;通過優化生產組織方式，提高勞動生產率，增加人員外闖創收力度，進一步增強企業經營創效能力。

三、提高預算配置引領力的基本條件

（一）良好的內部管理環境

一是要有全員參與的機制環境。要完善提升全面預算管理水平，內部管理環境至關重要。企業決策層在制定和執行預算管理政策思路的過程中，要發揮應有的導向作用，使全體干部員工達成共深度識：高效有力的全面預算管理不僅是企業管理者和財務部門的職責，也是他們員工自己的職責。同時，也應該讓員工感受到，企業完善預算管理機制是為員工考核提供科學依據，是激勵員工積極工作創效而不是約束管制。通過上述措施最大程度上使員工的個人工作目標和企業的發展目標高度一致，使員工自身利益和企業整體利益緊密關聯。只有做到全員積極地參與到全面預算管理的提升實踐中，才能更好地實現企業預算管理的目標。

二是要有明確的預算管理目標。首先要明確預算編制出發點，是石油企業保證全面預算管理工作順利進行的前提和基礎。再在此基礎上結合企業自身的實際狀況深入了解企業經營中存在的問題，堅持目標導向，開展全面預算管理的提升工作。一般情況包括：企業資源及技術、生產及銷售能力、市場需求等。在明確預算編制的出發點后，還需要明確預算提升的目標，即以提升預算配置引領力為著力點，把預算管理作為實現企業高質量發展的重要手段，持續完善并優化預算管理系統，為企業進行全面預算管理提供科學依據。

（二）良好的信息技術條件

全面預算管理的完善和大程度上依賴于現代網絡信息技術的結合應用，在預算引領力提升過程中起著重要的推動作用，也是制約全面預算管理水平提高的幾個關鍵因素之一。在石油企業全面預算管理工作中，工作量龐大是一個明顯的特點，如果離開信息技術應用，靠人工手段對相關數據進行記錄處理，不僅會耗費大量的人力物力，出現失誤的可能性也會大大增加，進而降低數據處理的準確性，使其無法及時提供可靠地數據分析，使預算管理的數據反饋時間加長，很大程度上降低了工作質量和效率，進而影響企業做出決策的及時性以及長遠發展戰略的制定。因此，在全面預算管理提升中應該更加注重現代信息技術的充分運用，利用各種信息技術手段對相關數據進行分析和處理，給管理者進行及時準確地反饋。同時重視與全面預算管理有關應用軟件的開發應用，最大限度的滿足管理者的工作需求，充分應用各種網絡信息技術，進一步完善預算管理信息系統，實現系統間數據的互聯互通和信息共享，提高企業的全面預算管理水平。

四、提高預算配置引領力的保障措施

（一）全員樹立效益開發油藏的新理念

一是樹立“以油藏經營管理為基礎”的管理理念。傳統的經營模式高投入、低產出，技術進步緩慢，結構不合理，資源浪費嚴重，不利于油田的可持續高質量發展。因此需要積極完善油田開發新的管理模式，提升經濟效益，建立以效益為中心的經營管理體制，成為迫切要求。油藏經營管理通過科學配置各種資源，建立起多學科綜合協作的工作方式，將油田開發與經營管理有機結合，實現油田開發經濟效益的最大化。因此，油田企業加強內部管理控制，實現科學、長期的發展戰略，首先要以油藏經營管理為基礎，然后通過一系列的價值引領手段，系統的協調各部門的工作，組織相關部門協同作業，提供工作質量和效率。

二是引導全員實現思想觀念的轉變。首先做好領導干部和管理人員思想觀念的轉變，找好切入點和著力點，讓效益開發的理念深入領導干部的思想意識之中。牢固樹立“干活先算賬”、“邊干邊算”、“干完再算”等理念。基層單位的主要責任人要全面負責利潤指標，協調安排價值量和工作量的匹配。要有核算成本的能力和責任，以效益評價成本支出，以效益安排工作量，促進生產管理和成本管理融合，并將該思想貫徹落實到基層。其次要做好宣傳引導，將全面預算管理理念深入到每一位員工的思想認識中，預算管理涉及生產經營各個環節，與每一位員工的切身利益息息相關，需要得到全員的配合和支持。通過宣傳引導使大家充分認清形勢，意識到預算體系完善的必要性，樹立堅定的信念，在落實并實施預算管理提升時積極配合并提出建議，貢獻出自己的一份力量。

（二）完善相應的組織機構和配套制度

一是組織機構和流程的完善。圍繞油藏經營和油公司機制建設，將預算編制流程的重心轉移到新型采油管理區上，充分落實油藏經營主體責任，充分體現采油管理區是最基本核算單元，是油氣生產、成本控制、創新創效的責任主體。全面落實采油管理區自主經營、自主決策權利，凸顯其油藏經營主體地位。首先在廠級設置全面預算管理委員會，辦公室設在財務部門，辦公室成員主要由各費用主管部室負責人組成。在管理區設置預算管理委員會，由采油區經理擔任主任，由負責生產、地質、經營的副經理擔任副主任，結合實際下設地質工藝組、生產運行組和經營管理組等運行小組，共同組成預算管理委員會辦公室。依據預算組織機構的設置，具體明確各機構的職能、責任單位的劃分、企業相關部門和基層單位的預算職責。建立由財務部門牽頭，生產計劃、經營管理、地質工藝、物資采購等其他職能部門以及主要基層單位參加的預算管理協調機制，協調落實預算管理提升各項措施。

二是預算管理相關制度的完善。首先按照預算管理優化方案的設計，重點梳理預算管理相關制度，建立和完善廠級、管理區的預算管理辦法及分項預算實施辦法等一系列規章制度，明確預算管理范圍、職責功能、程序權限等內容，嚴格規范和約束預算行為，確保預算管理不背離企業整體經營目標。其次是建立嚴格的內部控制制度，重點梳理預算管理各個節點，優化預算管理編制、執行、考核評價管理的業務流程，規范預算管理行為;實行以過程監控和調整為重點的動態管理，加強風險管理，完善預警機制，提高預算管理的規范性，科學性，可行性。

（三）對預算管理重要環節進行系統完善

一是預算編制的完善。預算編制首先要結合油田的生產實際，將采油管理區預算與企業整體預算有機結合，主要內容包括產量、工作量預算、成本預算和利潤指標預算。要強化業財融合，認真梳理編制產量及工作量預算，在此基礎上科學合理配置成本預算，最終形成各單位的利潤預算，利潤預算對產量、工作量、成本預算進行反饋和優化。同時，綜合采用零基預算、滾動預算和作業成本預算等多種方法相結合的方式編制區塊成本預算，有利于企業資源的優化配置，真正體現預算配置的價值引領功能，符合企業長期發展戰略目標的需要。

二是預算分析的提升。制定制度使預算分析規范運行，建立完善的經濟活動分析運行機制，逐步實現模板化、信息化，使各層級明確分析目的、要求、范圍、組織分工。建立常態化的分析機制，力爭讓每位員工都有參與管理分析的機會。以問題為導向開展經濟活動分析，全面分析與重點分析相結合。重在總結推廣好的經驗和做法，樹立標桿，補短板、強弱項，實現管理水平的提升。每期會后收集整理反饋信息并進行通報，做到問題有回饋，整改有落實，有效形成管理閉環。同時，要不定期對前期出現的問題進行深化分析。

三是考核機制的優化。建立和完善以效益為中心的考核評價機制是效益開發的保障。經營考核首先要突出效益核心，要緊緊抓住效益這個牛鼻子，以效益目標為引導，以開發指標為約束，以依法合規為紅線，將指標分為核心指標、約束性指標、建議指導性指標，進一步激發管理者創效潛力、深度釋放基層活力，充分發揮績效考核的指揮棒作用。結合油公司體制機制建設完善的推進，建立完善自上而下、導向一致的分層級績效考核指標體系，并將預算考核機制分層級落實下去，優化考核機制充并分發揮其引領作用。

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