施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理的可行性建議

楊大偉

當(dāng)前，我國(guó)建筑業(yè)在處于快速發(fā)展的市場(chǎng)環(huán)境下，但由于其入行門檻較低，且各種新型建設(shè)模式也在不斷實(shí)行，因此各企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)壓力較大。在這一背景下，資金保障能力已成為企業(yè)發(fā)展的重要因素，對(duì)于提升施工企業(yè)的資金管理能力具有十分重要的作用。

一、施工企業(yè)做好資金管理的意義

1.資金管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重中之重。資金管理就是企業(yè)管理的中心。企業(yè)是否有健全的資金管理制度和能力，關(guān)系到企業(yè)能否在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存和發(fā)展。所以，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的管控，可以從根本上提升企業(yè)的管理水平和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，以保障自身的持續(xù)與健康發(fā)展。

2.強(qiáng)化資金管理，可以明顯降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。施工企業(yè)的每個(gè)運(yùn)營(yíng)步驟都需要大量的資金來支撐。因此，如果施工企業(yè)無法在項(xiàng)目開工前籌措必要的資金，來保障開工所需要的建筑材料和設(shè)施采購(gòu)到位，那么項(xiàng)目就不能如期開工，從而造成工期風(fēng)險(xiǎn)。另外，施工企業(yè)如果無法按期支付人工的費(fèi)用，也可能會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)場(chǎng)工人消極怠工，甚至造成集體討薪的事件，造成項(xiàng)目進(jìn)度被耽誤。不僅如此，施工企業(yè)流動(dòng)資金不足，無法按期償還貸款，除需承擔(dān)罰款外，還會(huì)給企業(yè)社會(huì)信譽(yù)度造成嚴(yán)重影響。所以，施工企業(yè)必須強(qiáng)化資金管理，保障資金平穩(wěn)流動(dòng)，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

3.強(qiáng)化資金管理，可以全面提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。隨著國(guó)家的發(fā)展，各項(xiàng)新政不斷變化，施工企業(yè)所處的大環(huán)境更加復(fù)雜，PPP等各種墊資施工類項(xiàng)目越來越多，而公招項(xiàng)目逐步減少，這對(duì)企業(yè)的融資、投資、資金管理水平提出了更高的要求。對(duì)此，企業(yè)要保持持續(xù)發(fā)展，就必須合理分配與有效利用資金，從而降低成本，幫助企業(yè)提升自身綜合實(shí)力，以更好地在市場(chǎng)中保持強(qiáng)有力的競(jìng)爭(zhēng)能力。

二、施工企業(yè)資金管理中存在的一些問題

1.資金管理意識(shí)不強(qiáng)。對(duì)我國(guó)的施工企業(yè)進(jìn)行資金管理方面的調(diào)查可以發(fā)現(xiàn)，大部分施工企業(yè)的資金管理工作不夠完善。資金管理是企業(yè)管控的核心，對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起到至關(guān)重要的作用。但是，當(dāng)前我國(guó)大部分施工企業(yè)的資金管理人員都普遍缺乏科學(xué)管理的意識(shí)，管理辦法及觀念陳舊，甚至對(duì)于資金管理存在誤解，造成的資金管理缺位和錯(cuò)位。

2.未能建成完善的資金管理體系。完善的資金管理體系可以保證資金有效流通，是保障資金管理發(fā)揮作用的重要一環(huán)。目前，我國(guó)許多施工企業(yè)的資金管理體系不夠完善，從根本上分析，企業(yè)財(cái)務(wù)管理以及生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、統(tǒng)籌等企業(yè)活動(dòng)，都是依靠資金才能順利實(shí)行。若企業(yè)缺乏資金管理的規(guī)章和制度，或是制度不夠完善，或各項(xiàng)資金管理制度不能得到系統(tǒng)、全面落實(shí)，都會(huì)導(dǎo)致資金管理不能完全發(fā)揮作用。

3.工程項(xiàng)目墊付工程款現(xiàn)象泛濫。近幾年，施工企業(yè)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)壓力加劇，新的承包模式不斷變化和更新。許多施工企業(yè)為了吸引客戶、留住客戶，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、擴(kuò)大自身的市場(chǎng)規(guī)模，通常都會(huì)墊付大額工程款，打亂了企業(yè)的資金管理模式，導(dǎo)致資金管理混亂。如果墊付的資金數(shù)目過大、回流期過長(zhǎng)，很可能造成企業(yè)資金鏈斷裂，使企業(yè)陷入癱瘓，嚴(yán)重時(shí)會(huì)出現(xiàn)破產(chǎn)的情況。

4.部分業(yè)主履約能力差，清收清欠困難。隨著建設(shè)項(xiàng)目的大干快上及墊資類項(xiàng)目的增多，部分工程項(xiàng)目建設(shè)單位發(fā)展過快，攤子鋪的過大，籌融資金不到位，造成履約困難，不能嚴(yán)格按合同履約的情況逐步增加，甚至出現(xiàn)工程已交付使用多年，建設(shè)單位以各種理由仍不予決算付款，導(dǎo)致清收清欠困難重重，而施工單位墊付資金長(zhǎng)期不能收回，被無償占用。

三、加強(qiáng)施工企業(yè)資金管理的可行性建議

1.重視資金管理。若想使施工企業(yè)的資金管理工作平穩(wěn)推進(jìn)，在實(shí)際管理過程中發(fā)揮最大作用，必須對(duì)資金管理高度重視，只有思想上重視，工作中才能落實(shí)到位。企業(yè)的管理者在對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理時(shí)，要做到：①時(shí)刻存有“現(xiàn)金為王”等理念，充分認(rèn)識(shí)到資金管控的重要性。②主動(dòng)地研究企業(yè)在資金管理方面的優(yōu)勢(shì)和短板，尤其是企業(yè)資金管控效率以及執(zhí)行力方面，認(rèn)真思考、積極改進(jìn)，發(fā)現(xiàn)問題后，第一時(shí)間結(jié)合市場(chǎng)情況和自身特點(diǎn)，有針對(duì)性的汲取優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，制定有效措施，進(jìn)而加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的管控。③始終秉持認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度對(duì)待資金管理工作，在問題發(fā)生之前預(yù)判風(fēng)險(xiǎn)，第一時(shí)間消除對(duì)企業(yè)資金管控產(chǎn)生影響的因素，以幫助企業(yè)更好地發(fā)展。

2.不斷健全資金管理體系。健全資金管理體系，對(duì)提升企業(yè)資金管理水平起關(guān)鍵作用。對(duì)此，施工企業(yè)要做到：①重視健全資金管理體系、資金管理制度建設(shè)、資金管理日常工作。②通過對(duì)資金管理的科學(xué)管控和積極落實(shí)，不斷提升自身的資金管控水平，從而提高企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)速度，將企業(yè)的資金活力激發(fā)到極致，為企業(yè)注入活力，推動(dòng)企業(yè)更好的發(fā)展。③對(duì)于大額度資金的支出和核查，嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”工作制度，對(duì)支付的大額資金事前上會(huì)研究，過程進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，確保支付的資金是按照原定途徑使用的。

3.實(shí)行資金預(yù)算管理。企業(yè)資金預(yù)算管理，必須遵循的原則有：①量入為出的原則。資金支出的安排必須以收入為基礎(chǔ)，在能力范圍之內(nèi)，安排資金支出，避免出現(xiàn)超出能力范圍的資金計(jì)劃，確保資金計(jì)劃能夠落實(shí)。②分清主次，剛性支付必須全力保證，即重點(diǎn)資金支出要確保，次要資金支出盡力保證，不重要的資金支出靈活調(diào)劑，并在條件允許的情況下預(yù)留一定量的資金，以備緊急情況。③嚴(yán)格落實(shí)資金預(yù)算，嚴(yán)格按照資金收支預(yù)算開展收支工作，做到無預(yù)算不支付。④加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合，提高資金預(yù)算編制質(zhì)量。同時(shí)，摒棄資金預(yù)算是財(cái)務(wù)部門一家事情的觀念，要根據(jù)業(yè)務(wù)開展的需要編制資金收支預(yù)算，業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門通力配合，編制出切實(shí)可行的資金預(yù)算，使資金預(yù)算真正可行，并發(fā)揮出應(yīng)有的作用。⑤定期開展資金預(yù)算執(zhí)行情況的分析工作，企業(yè)應(yīng)至少每月對(duì)資金收支預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出偏差和發(fā)生偏差的原因，根據(jù)原因修訂資金預(yù)算。⑥將資金預(yù)算的執(zhí)行情況與個(gè)人工作考核掛鉤，并根據(jù)增加預(yù)算分析，找出發(fā)生偏差的主客觀因素，因?qū)陀^因素進(jìn)行規(guī)避，對(duì)主觀因素造成的偏差對(duì)責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲，激勵(lì)全員更好地發(fā)揮其資金管理的積極性。

4.加強(qiáng)清收清欠工作。資金收入是資金管理的源頭保障。從目前施工企業(yè)的現(xiàn)狀來看，清收清欠困難，資金回籠慢、周轉(zhuǎn)效率低等，是困擾施工企業(yè)的老大難問題。對(duì)此，施工企業(yè)必須樹立清收清欠工作的理念，以確保施工企業(yè)的投入能夠及時(shí)回籠，從而加快資金周轉(zhuǎn)，提升資金使用效率，在合理的投入范圍內(nèi)，收到應(yīng)有的投資效果。

5.豐富支付手段，延長(zhǎng)付款期。資金收付實(shí)行“急收緩付”原則，盡可能的將資金留在企業(yè)，作為施工企業(yè)資金管理的一種手段，可在一定程度上緩解資金的壓力。但是，施工企業(yè)要意識(shí)到，“緩付”不是無原則的拖延，更不能因“緩付”造成違約，增加風(fēng)險(xiǎn)。

6.把控資金風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)運(yùn)行。①做好籌劃，對(duì)剛性支付的資金提前做好計(jì)劃，如稅金支付、歸還貸款、國(guó)家政策有明確規(guī)定的資金項(xiàng)目等，提前做好籌劃和預(yù)案，確保不因此出現(xiàn)違法違紀(jì)，被相關(guān)部門處罰或給企業(yè)造成不可挽回的信譽(yù)等方面的損失。②對(duì)資金回收做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控，在合同履約過程中，及時(shí)清理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)采取措施，及時(shí)止損。③做好資金預(yù)算，量力而行，把握好資金杠桿風(fēng)險(xiǎn)等，做好資金風(fēng)險(xiǎn)事前控制，確保企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行。

7.嚴(yán)格資金支付審批手續(xù)，確保資金安全。①制定嚴(yán)密、科學(xué)、合理的資金支付審批流程，并嚴(yán)格落實(shí)，確保企業(yè)的每一分錢都有跡可查，明明白白。②嚴(yán)格執(zhí)行互相牽制制度，杜絕一個(gè)人可以辦理款項(xiàng)支付全部流程的情況發(fā)生，并定期盤點(diǎn)，核對(duì)銀行賬戶等，把風(fēng)險(xiǎn)消滅在日常過程中。③加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員安全管理教育，加強(qiáng)安全意識(shí)，杜絕泄密、丟失等情況給企業(yè)造成損失。

8.激活沉淀資金，充分發(fā)揮資金集中統(tǒng)一管理。施工企業(yè)受行業(yè)特性影響，工程項(xiàng)目遍布全國(guó)各地，甚至是在比較偏遠(yuǎn)的地方，對(duì)施工企業(yè)的統(tǒng)一管理帶來了一定的困難。因此，施工企業(yè)要激活沉淀資金，統(tǒng)籌規(guī)劃，從而充分發(fā)揮每一筆錢的效能，這是資金管理工作的重要組成部分，也是解決相關(guān)問題的有效手段之一。

四、結(jié)語

綜上所述，資金管理對(duì)施工企業(yè)至關(guān)重要，可以說是施工企業(yè)運(yùn)行發(fā)展的核心。企業(yè)必須分析自身情況，有針對(duì)性的對(duì)自身資金管理方面存在的問題進(jìn)行改正，結(jié)合可行的建議制定行之有效的政策，幫助企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)財(cái)富。

（作者單位：中鐵長(zhǎng)安重工有限公司）