納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用研究

張曉霞

摘要：在當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，現(xiàn)代企業(yè)需要在許多方面進(jìn)行優(yōu)化以實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展，并且在深入探索中發(fā)現(xiàn)，有效的稅收籌劃可以提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理，降低企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有積極的意義。因此，本文從稅收籌劃的意義以及稅收籌劃與企業(yè)財(cái)務(wù)管理之間的聯(lián)系開(kāi)始，并對(duì)稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中與企業(yè)合作的應(yīng)用進(jìn)行了深入研究。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃;現(xiàn)代企業(yè);財(cái)務(wù)管理;應(yīng)用研究

一、引言

在當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境下，為了確保在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，許多企業(yè)經(jīng)常進(jìn)行有害于國(guó)家利益的交易，這對(duì)國(guó)家的健康發(fā)展具有重大影響。在這種情況下，為了使企業(yè)通過(guò)遵守法律法規(guī)獲得最大的利益，企業(yè)必須注意日常的財(cái)務(wù)管理，通過(guò)有效的稅收籌劃工作，在合法范圍內(nèi)節(jié)稅增收，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

二、企業(yè)稅收籌劃的意義

通過(guò)進(jìn)行稅收籌劃和管理，可以促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。隨著稅收籌劃工作的開(kāi)展，企業(yè)稅收支出大幅度減少，企業(yè)成本降低了，有效規(guī)避了企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)。眾所周知，稅收籌劃工作的任何方面都圍繞國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行，這將大大降低企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。[1]企業(yè)財(cái)務(wù)管理更加科學(xué)、規(guī)范。在稅收籌劃過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門必須為稅收籌劃提供大量準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以保證納稅籌劃的準(zhǔn)確性。稅收籌劃應(yīng)著重于企業(yè)總資本收入的長(zhǎng)期穩(wěn)定增長(zhǎng)，應(yīng)該立足于總收益增長(zhǎng)，因此稅收負(fù)擔(dān)小不是評(píng)價(jià)企業(yè)盈利的唯一標(biāo)準(zhǔn)。

三、稅收籌劃與企業(yè)財(cái)務(wù)管理之間的關(guān)系

（一）提供經(jīng)營(yíng)環(huán)境

稅收籌劃方案的制定是建立在企業(yè)財(cái)務(wù)管理穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，企業(yè)財(cái)務(wù)管理運(yùn)行良好，稅收籌劃方案的制定就會(huì)進(jìn)展順利，有利于企業(yè)稅收籌劃的開(kāi)展。另外，企業(yè)的稅收籌劃不是一個(gè)獨(dú)立的事務(wù)，需要通過(guò)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的協(xié)調(diào)來(lái)實(shí)現(xiàn)，稅收與財(cái)務(wù)決策不應(yīng)分離，如果企業(yè)的稅收籌劃與財(cái)務(wù)決策分開(kāi)，企業(yè)有可能無(wú)法做出正確的方案。[2]稅收籌劃工作應(yīng)該形成一個(gè)體系，良性循環(huán)，結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境狀況不斷調(diào)整和優(yōu)化稅收籌劃方案。

（二）稅收籌劃優(yōu)化

在稅收優(yōu)化過(guò)程中，稅務(wù)會(huì)計(jì)要解放思想、創(chuàng)新思路，不斷提高業(yè)務(wù)水平。一要實(shí)時(shí)掌握最新的稅收優(yōu)惠政策，多與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通探討，建立暢通的信息交流渠道，切實(shí)規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)。二要有效借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，利用互聯(lián)網(wǎng)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行導(dǎo)入、集中、關(guān)聯(lián)、分類，不僅可以提高工作效率，還能準(zhǔn)確進(jìn)行預(yù)測(cè)分析對(duì)比，找到最優(yōu)納稅籌劃方案。三要加大稅務(wù)會(huì)計(jì)的培訓(xùn)力度，培養(yǎng)大數(shù)據(jù)思維方式，營(yíng)造‘用數(shù)據(jù)說(shuō)話、用數(shù)據(jù)管理、用數(shù)據(jù)決策、用數(shù)據(jù)創(chuàng)新的氛圍，為企業(yè)相關(guān)的投資和決策活動(dòng)提供更準(zhǔn)確的參考，為企業(yè)提供科學(xué)合理的資產(chǎn)配置。總的來(lái)說(shuō)，稅收籌劃工作的有效開(kāi)展在優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮著重要作用。

四、納稅籌劃的應(yīng)用

（一）企業(yè)的融資活動(dòng)

實(shí)際上，企業(yè)籌集資金的方式很多，當(dāng)涉及到通過(guò)不同渠道進(jìn)行融資時(shí)，最終的稅收負(fù)擔(dān)也將有所不同，并將直接影響企業(yè)的稅后收入。在現(xiàn)階段，現(xiàn)代企業(yè)主要依靠股權(quán)融資和債務(wù)融資來(lái)籌集資金，這兩種方式的稅收負(fù)擔(dān)也不同。從債務(wù)融資的角度來(lái)看，該實(shí)體支付的成本被視為利息計(jì)算。

以租賃為例，經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃是企業(yè)融資活動(dòng)的兩種常用方法，但其影響也不同。與經(jīng)營(yíng)租賃相比，融資租賃允許在企業(yè)租賃期內(nèi)折舊相關(guān)的租賃資產(chǎn)，折舊相關(guān)的費(fèi)用可以在稅前扣除。在這種情況下，企業(yè)的應(yīng)稅收入也會(huì)減少。

（二）企業(yè)投資活動(dòng)

實(shí)際上，稅收籌劃與企業(yè)的投資活動(dòng)密切相關(guān)，每個(gè)投資項(xiàng)目都有不同的投資目標(biāo)。在這種情況下，企業(yè)的稅負(fù)水平會(huì)有所不同。

我國(guó)稅法規(guī)定，所有企業(yè)必須依法繳納企業(yè)所得稅，不同規(guī)模的企業(yè)差異很大，小規(guī)模納稅人與一般納稅人就存在很大差異。

實(shí)際上，我國(guó)的稅法是針對(duì)地區(qū)和行業(yè)實(shí)際設(shè)定的稅收法規(guī)，企業(yè)在投資時(shí)應(yīng)充分考慮市場(chǎng)和實(shí)際情況。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)管理人需要選擇較為合適的投資內(nèi)容，充分發(fā)揮行業(yè)、區(qū)域稅收優(yōu)惠政策的作用，選擇稅負(fù)低，投資發(fā)展前景好的行業(yè)、區(qū)域。

（三）企業(yè)利潤(rùn)分配

稅收籌劃對(duì)企業(yè)利潤(rùn)分配有多種影響，最明顯的是國(guó)家政策的變化和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的調(diào)整。當(dāng)國(guó)家政策和企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)生變化時(shí)，企業(yè)需要對(duì)籌劃方案進(jìn)行合理調(diào)整，以更好地適應(yīng)政策和企業(yè)戰(zhàn)略的變化。為了真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益最大化，有必要在最短的時(shí)間內(nèi)協(xié)調(diào)有關(guān)稅收業(yè)務(wù)，并通過(guò)調(diào)整稅收業(yè)務(wù)來(lái)制定更加科學(xué)合理的稅收方案。

五、結(jié)論

稅收籌劃與企業(yè)財(cái)務(wù)管理相互促進(jìn)，相互影響并密切相關(guān)。企業(yè)應(yīng)全面考慮稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理之間的關(guān)系，并在企業(yè)財(cái)務(wù)、投資、生產(chǎn)中找到最佳平衡點(diǎn)。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最優(yōu)化，減輕稅收負(fù)擔(dān)，在合理合法的情況下確保最大的利潤(rùn)，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

[1]湯軻捷.納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用探究[J].經(jīng)濟(jì)管理文摘，2020（23）：151-152.

[2]孫世強(qiáng).納稅籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用[J].商訊，2020（34）：57-58.

（棗莊礦業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司?山東?棗莊?277000）