新會計準則下企業稅務管理及其籌劃探討

楊紫萌 李京達 張一涵

摘要：稅務管理工作的提升能夠幫助企業提升自身的會計信息質量，促使企業合法經營，同時降低企業的稅務負擔，提升企業的稅后經濟效益，因此企業需要認清稅務管理的目標及原則，制訂合理的措施應對發展過程中的稅務管理問題。

關鍵詞：新會計準則;稅務管理;企業謀劃

引言

隨著市場經濟的高速發展和全球一體化時代的到來，稅收政策也在不斷進步，企業在涉稅的過程中逐漸重視稅務管理問題，涉稅事項成為了企業日常管理的重點，社會各界對企業的稅務管理問題有著高度的關注，企業也認識到要加強稅務管理水平，使企業保持良好的管理狀態，以全面提升各方面的工作效率，獲得可持續發展。

一、企業稅務管理的基本內涵

企業稅務管理是在國家各種規章制度的約束下，規范企業的各類稅務行為。稅務成本是企業的重要成本之一，企業要通過合理、合法的方法監控稅務成本，避免納稅過程中可能存在的風險，提升稅后收益。企業需要根據自身的生命周期和業務特點、發展狀況等因素，制訂切合企業自身發展的稅務管理制度，通過完善的稅務管理制度來規范企業的各項涉稅業務，促使企業實現可持續發展。

二、企業稅務管理的重要作用

稅務籌劃是通過合理、合法的活動，讓企業在納稅過程中使用各類優惠政策，充分發揮企業自身的主觀能動性，降低稅負或延遲納稅義務的行為。稅務管理能夠有效降低企業的稅務負擔，國家為了滿足財政需要，可能在企業壯大的過程中增加企業的稅負水平，通過稅務管理，在合法的前提下，能夠提升企業的稅后效益，促使企業實現可持續發展。

三、企業稅務管理當中的主要問題

（一）缺乏正確的稅務管理觀念

我國稅務管理工作的發展時間較短，大部分企業不能了解到稅務管理的工作的重要性，部分企業的管理者沒有接受稅務管理的思想，認為稅務管理是財務部門申報納稅的工作，并沒有將稅務管理上升到一定的高度，認為只需要做好正常的納稅申報即可，甚至部分管理者想方設法逃稅、偷稅、漏稅，給企業造成了嚴重的不良影響。

（二）法律意識淡薄

我國作為法治社會，稅收管理方面的法律條例已出臺多年，企業在繳納稅款的過程中，部分管理者不愿意遵守相應的法規，自作聰明地使用各種手段逃脫稅務責任，以提升自身的經濟效益，但這樣的方法短期內可能使企業的經濟效益提高，長期來看企業可能面臨極高的稅務風險，將面臨名譽損失與經濟懲罰，無法實現長期的財務目標，甚至影響企業的生存與發展。

（三）稅收意識及稅收常識不足

企業應該認識到稅務籌劃與偷稅漏稅之間的本質差異。稅務籌劃必須要符合稅法的前提，在依法納稅的前提下提升企業的經濟效益，樹立企業自身的誠信體系，促進企業實現良好的發展，帶動社會經濟效益的進步。

四、企業稅務管理的優化策略

（一）建立稅務管理責任制

企業應認識到稅務管理對自身而言的重要性。一方面稅務管理能夠促使企業各方面工作走向規范化，另一方面稅務管理能夠提升企業的稅后經濟效益，企業應該讓全體的員工主動學習稅務管理方面的知識，將稅務管理當做重要的工作。

（二）優化稅務法規

國家針對企業的各項稅收制度有一系列的規定，但是部分企業在稅務管理過程中并沒有根據國家的法律法規開展工作，不能達到依法納稅的要求。在企業業務活動過程中還存在較多漏洞，因此企業應該改變自身的工作方式與管理方法，制訂明確的稅務管理規定，提升各項工作的可操作性，確保企業實現高效率管理，提高企業會計信息的質量，確保企業依法納稅，實現企業的可持續發展。

（三）企業稅務管理制度

企業必須制訂科學完善的稅務管理制度，通過稅務管理制度優化各項票據管理、賬務核算、資產購置、工作交接、資產驗收等工作，對所有工作實現全過程的控制。不同行業的企業所需要控制的重點也不同，企業需要根據自身的實際情況，細化與量化各方面的條款，檢查可能存在的稅收風險點，明確各類管理活動制度，做到稅收管理的規范化，確保企業在依法納稅的前提下，實現經濟效益的最大化。

（四）事前預測和協調

企業在各項業務活動開展之前，需要做好事前的規劃，預測可能涉及的各項稅務活動，組織相關部門探討并制訂科學的納稅籌劃方案，針對各類可能出現的突發狀況做好事先的準備。

（五）強化企業日常稅務管理

企業在經營的過程中，各項經濟業務活動都可能面臨著相應的納稅義務，稅務管理工作不可能通過某一時間段內的突擊而完成，企業需要在每天都組織開展各項活動的稅務管理。

（六）優化管理流程，落實管理責任

根據實事求是的原則分析各項稅務問題，針對企業經營狀況改善稅務活動，根據企業的生命周期和發展狀況具體問題具體分析，使流程體系符合企業的實際需求。

（七）加強團隊建設

近年來我國稅法經常調整與變動，必須針對稅務管理人員進行定期的專業知識培訓，確保其主動更新自身的知識，使稅務管理人員形成主動學習各類稅法知識的意識，將國家的最新稅務優惠政策牢記于心，以此開展合理的稅務籌劃工作，減少企業的稅務負擔。

結束語

綜上所述，隨著我國經濟高速發展，企業越來越重視稅務管理工作。稅務管理活動是科學、合法的行為，目前我國處于社會主義初級階段，各項經濟發展還不夠發達，企業對稅務管理的認識程度不足，面對日趨激烈的市場競爭，稅務管理的重要性也越來越高，因此企業必須加強對稅務管理的質量。

參考文獻：

[1]營改增后高校涉稅業務及處理方法淺析[J].趙鳳萍.? 行政事業資產與財務. 2017（33）

[2]淺析新稅收政策下的稅收籌劃[J].尹清山.? 中國國際財經（中英文）. 2017（06）

河北金融學院 楊紫萌? 李京達? 張一涵