稅務會計與稅收籌劃課程思政教學改革探索

張樊

摘要：將課程思政融入課堂教學，實現教師在教書的同時發揮育人功能，在潛移默化中讓學生能在學習專業知識的同時，培養職業道德，提升職業素養。本文以一次課為例，展示了將課程思政融入課堂教學的全過程。

關鍵詞：課程思政;教學設計;稅收籌劃

2018年9月10日習總書記在全國教育大會上提出，要把立德樹人融入思想道德教育、文化知識教育、社會實踐教育各環節，貫穿基礎教育、職業教育、高等教育等領域。為貫徹習總書記關于課程思政的指示精神，為黨育人、為國育才，實現全員全程全方位育人，將課程思政融入課堂教學，實現教師在教書的同時發揮育人功能，在潛移默化中讓學生能在學習專業知識的同時，培養職業道德，提升職業素養。稅務會計與稅收籌劃課程蘊含了豐富的思政元素，本文以一次課為例，展示將課程思政融入課堂教學的全過程。

一、教學案例背景

《某百貨商場銷售方式的稅收籌劃》

某百貨商場是一家服裝專業零售企業，是增值稅一般納稅人。公司以世界名牌服裝零售為主，上年實現銷售收入45000萬元，在當地擁有一定的知名度。公司銷售部決定在當年春節期間展開促銷活動，以提升該公司的盈利能力。2019年1月，公司決策層提出以下三種促銷思路：第一種，采用讓利方式，即折扣銷售方式，可以減少稅收負擔。第二種，采用贈送商品或優惠券方式，可以刺激消費，促進銷售。第三種，鑒于消費者越來越講實惠，采用返還現金的方式進行促銷。

假定所有促銷方式消費者都接受，消費者都在當月完成所有的購買行為，以10000 元銷售額、平均成本為6000元為基數，提出以下三個具體操作方案：方案1：購物就在商品原價的基礎上打七折;方案2：購物滿100元贈送價值30元的商品（贈品成本18元，均為含稅價）;方案3：購物滿100元返還30元現金。僅考慮增值稅，不考慮其他稅費。

思考：（1）從稅務的角度來思考一下，公司選擇哪一種方案對公司有利？

（2）2020年國家繼續減稅降費，假設這個案例是發生在2020年1月，按照新稅率再來思考，公司選擇哪一種方案對公司有利。減稅降費以后，采用相同方案，公司會節稅多少？

二、課程設計思路

本次課為2課時。設計知識線和思政線并行開展教學，讓學生在做增值稅的稅收籌劃的過程中，受到守法、合規的思政教育，體會國家減稅降費給企業和個人帶來的紅利，理解國家減稅降費的戰略意義。

三、教學設計

四、課程反思

1.精彩之處：榜樣力量潛移默化引導學生

關注學科前沿，尋找最新的相關案例，充分發揮學生的主體性，引導學生討論并總結。通過視頻展示、主題討論，將稅收籌劃的好處和國家實行減稅降費的戰略意義深入人心。

2.不足之處：部分學生未做到“入心”“知行合一”

在主題討論中，學生所發表議論是否是自己的真實想法，還需要深入了解。同時，學生是否會做到“知行合一”也是值得反思的問題。

參考文獻：

[1]習近平.在全國高校思想政治工作會議上講話[N].人民日報，2016-12-09.

[2]習近平.把思想政治工作貫穿教育教學全過程 開創我國高等教育事業發展新局面[N].人民日報，2016-12-09.

[3]唐海風. “課程思政”理念融入高職納稅實務課程路徑探索[J].現代職業教育， 2020（21）.

[4]魯敏，張洪銘.課程思政背景下《稅收籌劃》課堂教學模式改革探索[J].科教導刊，2021（8）.

[5]丁義浩，王剛.“課程思政”引領教育回歸“初心”和“使命”[N].中國教育報，2019-12-23.