機械制造企業(yè)營運資金管理存在的問題及優(yōu)化路徑

于鳳亞

（廈門昕典工貿(mào)有限公司，福建 廈門 361000）

對于企業(yè)發(fā)展而言，財務管理是其重點內(nèi)容，只有確保財務管理的實效性，才能保證企業(yè)正常有序的運作，實現(xiàn)長遠發(fā)展。而在財務管理中，營運資金又是關(guān)鍵，主要是由于其具備了較強的流動性，在企業(yè)中如果始終處于良性循環(huán)狀態(tài)之下，企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營便會有序開展。所以，強化營運資金管理，構(gòu)建完善的管理體制就成為企業(yè)正常運作的重要前提條件。對于機械制造企業(yè)來說，加強營運資金管理同樣重要。站在國家角度，制造業(yè)往往體現(xiàn)的是國家或區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的水平，在經(jīng)濟快速增長過程中，制造業(yè)涉及人們生活的方方面面，不斷推動著社會經(jīng)濟的增長。但是，隨著市場經(jīng)濟日益完善，機械制造企業(yè)面臨著較大的競爭態(tài)勢，要想更好的發(fā)展，優(yōu)化營運資金管理，提高自身核心競爭力十分必要。

一、加強機械制造企業(yè)營運資金管理的重要性

1.營運資金管理關(guān)系到企業(yè)生存

在機械制造企業(yè)發(fā)展進程中，總資產(chǎn)中的流動資產(chǎn)、流動負債占據(jù)了較大的比重，而且這些財務指標極易發(fā)生變化。機械制造企業(yè)要想維護日常運行，就需要進行物料采購、生產(chǎn)、銷售等業(yè)務。為了確保日常經(jīng)濟處于良性循環(huán)狀態(tài)，企業(yè)短期資金主要來源于流動負債，以此來購買原材料，經(jīng)過加工以后將這些輔料轉(zhuǎn)變?yōu)樵谥破贰a(chǎn)成品等，進而又形成了應收賬款，通過應收賬款回收，將其轉(zhuǎn)化為營運資金，用于采購物料、生產(chǎn)等，在資金良性循環(huán)中實現(xiàn)資產(chǎn)增值。為此，在整體的循環(huán)過程中，對營運資金進行有效的管理便成為關(guān)鍵，其直接會對企業(yè)資產(chǎn)增值效應帶來影響，關(guān)系到企業(yè)生存。

2.確保企業(yè)盈利能力與流動性指標達到最佳狀態(tài)

機械制造企業(yè)在發(fā)展過程中，其銷售、經(jīng)營的規(guī)模會不斷地擴大，隨之而來的就是應收賬款、存款以及應付賬款的日益增多，這就要求企業(yè)必須對長期與短期資金在配置上進行有效優(yōu)化，合理安排流動與非流動負債的結(jié)構(gòu)，同時還要考慮到在不斷擴大銷售過程中所產(chǎn)生的短期融資，也就是商業(yè)信用，以此將自身營運資本經(jīng)營效率大幅度地提高，使企業(yè)盈利能力以及流動指標始終保持在最佳的運作狀態(tài)。

3.有利于滿足企業(yè)臨時性的資金需求

對于機械制造企業(yè)而言，應收賬款、存貨是營運資金管理中的重點，其是否處于良好的狀態(tài)直接會對流動資金使用效率帶來影響。為了能夠?qū)⑦@部分資金占用的比例降低，企業(yè)管理層就要給予高度重視，不僅要使存貨、應收賬款水平處于較低狀態(tài)，而且還要能夠使企業(yè)對于臨時性資金的需求得到滿足。

4.有利于促進企業(yè)快速發(fā)展

在機械制造企業(yè)總資產(chǎn)中，流動資產(chǎn)所占的比重非常大，特別是對于一些中小型制造企業(yè)而言，要想發(fā)展必須要有足夠的資金給予支持，但是其與大型制造企業(yè)相比，獲得資金的渠道較少，籌資能力相對較差。因此，對營運資金強化管理，對流動資產(chǎn)、負債進行科學合理的配置，更有利于企業(yè)快速發(fā)展。

二、機械制造企業(yè)營運資金管理存在的問題

1.企業(yè)對運營資金管理不夠重視

隨著機械制造企業(yè)市場競爭越來越激烈，很多企業(yè)為了尋求發(fā)展，提高銷售量，開始通過賒銷的方法進行產(chǎn)品銷售，產(chǎn)品在售出以后客戶也未及時將款項付清，企業(yè)并沒有采用有效的措施將款項收回，信用制度不夠嚴格，進而導致維持日常運營的流動資產(chǎn)在周轉(zhuǎn)方面相對較慢。也正是因為機械制造企業(yè)未構(gòu)建起完善的收款措施，使得企業(yè)內(nèi)部存在較多壞賬。而且，采用應收賬款方式維持生產(chǎn)本身就占用了較多的流動資金，周轉(zhuǎn)率較低。當企業(yè)未對市場需求進行科學合理預測時，生產(chǎn)便會無序，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不夠合理，存貨積壓嚴重，而賒銷手段便成為企業(yè)減少庫存最常用的方法。同時，企業(yè)對于流動負債管理欠缺，當前機械制造企業(yè)受到市場以及自身因素影響，資金不足現(xiàn)象普遍存在，通過銀行獲得貸款便成為滿足資金需求的重要渠道。但是這種短期貸款具備高成本、高利益特點，對于企業(yè)而言經(jīng)濟負擔、財務風險增加。企業(yè)面臨的是應付賬款無法及時收回，同時還要負擔高額利息的情況。銀行貸款雖然能夠緩解企業(yè)短期內(nèi)資金需求，但并不是發(fā)展長遠之計，反而會使企業(yè)極易面臨資金周轉(zhuǎn)困境，信用降低。除此之外，營運資金結(jié)構(gòu)也不夠合理，很多機械制造企業(yè)會將大量資金投入到固定資產(chǎn)或者是長期投資方面，造成營運資金比例較低。由于缺少了維持日常運作的資金，進而導致生產(chǎn)經(jīng)營受到影響，盈利能力降低。

2.資金利用率低

在我國，很多機械制造企業(yè)對于內(nèi)部資金的管理較為放松，資金處于分散狀態(tài)，進而導致資金利用效率較低。對于那些大規(guī)模制造企業(yè)而言，其會為子公司設置專門的銀行賬戶，結(jié)算時有些子公司資金結(jié)余，還有些公司則是資金短缺。很多企業(yè)在資金使用時無法做到及時集中管理，但是為了維持日常運營，只能通過貸款來進行籌資，高額的利息，使得企業(yè)資金利用率大幅度降低，無形之中使企業(yè)經(jīng)營負擔加重。除此之外，一些企業(yè)投資過于盲目，對于資金的使用無法做到合理安排。還有的機械制造企業(yè)，投資力度較大，但缺乏科學有效的投資決策，投資盲目，進而導致投資無法及時收回，使企業(yè)資金利用率下降。

3.企業(yè)資金內(nèi)部控制薄弱，缺乏有效監(jiān)督

對于機械制造企業(yè)而言，資金使用是否合理需要有效的內(nèi)控進行監(jiān)督與管理。但是，當前企業(yè)在此方面較為薄弱，進而造成資金風險的存在，對于企業(yè)日常運營，長遠發(fā)展都極其不利。目前，不少企業(yè)資金管理中管理體系的欠缺，執(zhí)行力度不足現(xiàn)象普遍存在，甚至有些企業(yè)對于資金預算、控制不夠重視，將更多的精力投入到了資金核算部分；也有些企業(yè)未構(gòu)建完善的制度，執(zhí)行無法真正落實，未在資金使用環(huán)節(jié)進行有效的監(jiān)督管理，使得營運資金管理處于監(jiān)督無力狀態(tài)。

三、機械制造企業(yè)營運資金管理的優(yōu)化路徑

1.完善企業(yè)營運資金管理制度

機械制造企業(yè)要想實現(xiàn)營運資金的有效管理，首先要提高營運資金周轉(zhuǎn)率。企業(yè)管理者是營運資金使用的決策者與實施者，其應該給予提高營運資金周轉(zhuǎn)率足夠的重視。對企業(yè)而言，當內(nèi)部現(xiàn)金處于良性循環(huán)時，周轉(zhuǎn)率就較高，而此時企業(yè)可以用來采購以及維持日常生產(chǎn)的資金就會更加充足，確保企業(yè)能夠生產(chǎn)更多成品，經(jīng)濟效益自然就會有所增加。雖然賒銷業(yè)務是當前機械制造企業(yè)中普遍存在的現(xiàn)象，但采用賒銷要適度，并且要重點關(guān)注到還款的日期，構(gòu)建起較為完善的信用體系以及相應的標準。其次，機械制造企業(yè)在重視日常生產(chǎn)的同時，還要及時對市場需求進行調(diào)研，充分了解消費者對于產(chǎn)品的反饋，以便于更好的改進，生產(chǎn)更多與消費者需求相符的產(chǎn)品。另外，還要嚴格把控產(chǎn)品生產(chǎn)的數(shù)量，盡可能減少存貨，避免出現(xiàn)大量庫存積壓而導致資金占用。再次，要將資金結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化。企業(yè)管理層要以市場需求、實際運營情況為依據(jù)，充分考慮資金成本，并且合理安排流動負債、長期負債比例，降低企業(yè)資金承擔壓力。最后，在對資金分配方案進行確定時，管理層要均衡資金使用與償還，盡可能將多數(shù)資金用于購買固定資產(chǎn)，規(guī)避營運資金虧損風險。

2.提高資金利用率

首先，機械制造企業(yè)可以集中管理資金，采用內(nèi)部資金統(tǒng)一結(jié)算，不管是子公司，還是分公司在銀行設置統(tǒng)一賬戶，使企業(yè)資金可以集中管理，合理配置與使用。如果某一分公司出現(xiàn)資金短缺情況，總公司可以從其他資金充足的公司進行有效調(diào)配，盡可能地避免企業(yè)向銀行貸款，負擔高額的利息，同時對于企業(yè)內(nèi)部資金管理也實現(xiàn)了配置優(yōu)化，資金利用率大幅度提高，負債結(jié)構(gòu)更加合理，為企業(yè)發(fā)展提供了更多的資金支持。

其次，要嚴格把控企業(yè)投資。在企業(yè)投資環(huán)節(jié)，固定資產(chǎn)所占比重相對較大，所以管理層要在固定資產(chǎn)投資方面提前做好計劃，針對市場、自身經(jīng)營情況進行科學合理的分析，主要是為了避免資金出現(xiàn)濫用情況。同時，在投資之前要評估風險，只有這樣才能提高資金利用率。

3.加強企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管控制

對于機械制造企業(yè)而言，構(gòu)建科學合理的內(nèi)部控制體系非常重要，這也是確保其營運資金有效管理的基礎，能更好地推動資金管理逐漸向著制度化、規(guī)范化方向發(fā)展。除此之外，管理人員要以企業(yè)發(fā)展需求以及日常經(jīng)營運行情況為依據(jù)，預測資金使用時可能會存在的一切風險，構(gòu)建起健全的資金風險監(jiān)督管理體系，當風險發(fā)生時，企業(yè)有能力、有措施、及時地加以應對。

四、結(jié)語

當今社會，各行各業(yè)都面臨著激烈的市場競爭，機械制造企業(yè)也不例外。為了能夠?qū)で蟾玫陌l(fā)展路徑，機械制造企業(yè)就要從實際情況出發(fā)，緊跟時代發(fā)展步伐，積極進行升級與轉(zhuǎn)型，對營運資金實施科學合理的管理，可以借鑒國內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)的先進管理經(jīng)驗，構(gòu)建起具有自身發(fā)展優(yōu)勢的內(nèi)部資金管控體系，在提高資金利用率的同時，為企業(yè)未來發(fā)展提供充足的資金支持。